ocenka.jpg

ОАТОС.png

вакансии транснефть.jpg

Вакансии Транснефть


автобус.jpg

График маршрута № 600 "Благовещенск-Сковородино"


аэф.jpg


Схема размещения рекламных конструкций на территории

Сковородинского района Амурской области


Вакансии организаций и учреждений Сковородинского района


ТИХООКЕАНСКИЙ

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

УНИВЕРСИТЕТ


логотип.jpg


БАНЕР ОНФ.jpg


333.jpg


123.jpg


6001.jpg


амуризбирком_132_48.jpg 


тел.jpg 


nac_proekt.jpg 


пешеход.gif 


банер куми.gif


 

Проверка органов местного самоуправления подведомственных организаций


ВФСК ГТО

 b2.jpg
b3.jpg
Без имени-1.jpg
   rosreestr.jpg

torgi.gov.ru - официальный сайт Российской Федерации для размещения информации о проведении торгов
 banner.jpg

  
чистый город.jpg 

1338190631909.jpg


 Визитки - копия.jpg 


ПАМЯТКА НВОС.jpg
Постановка на государственный учет объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду и подлежащие региональному государственному экологическому надзору


Баннер 1.jpg

logo_obyasnyaem.png


Курсы валют на 14.05.2022

USD
0.0000
пїЅпїЅпїЅпїЅпїЅпїЅ


Вводятся дополнительные льготы при налогообложении имущества

В рамках реализации основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов, а также в целях поддержки налогоплательщиков в условиях новых санкционных ограничений вводятся дополнительные льготы при налогообложении имущества.

Так, согласно Федеральному закону от 25.02.2022 № 17-ФЗ с 1 июля 2022 года применение организациями специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» предусматривает их освобождение от налога на имущество. Исключением являются объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Для ИП в рамках указанного налогового режима предусматривается освобождение от налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности. Исключение – объекты торгово-офисного назначения, внесенные в перечень с учетом особенностей, предусмотренных п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

С 1 января 2022 года Федеральным законом от 09.03.2022 № 50-ФЗ от транспортного налога, налога на имущество организаций и земельного налога освобождены юридические лица, зарегистрированные на территории Курильских островов. Это освобождение действует в течение периода использования права на льготу по налогу на прибыль в соответствии со статьей 246.3 НК РФ.

Федеральным законом от 09.03.2022 № 52-ФЗ Правительству РФ предоставлены полномочия в 2022 году издавать нормативные акты, предусматривающие продление в этот период установленных НК РФ сроков уплаты налогов и авансовых платежей по ним, в том числе имущественных налогов.

11 марта 2022 года Государственной Думой в первом чтении принят проект федерального закона № 84984-8, предусматривающий с 2022 года отмену при исчислении транспортного налога повышающих коэффициентов 1,1 и 2 для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 10 млн руб. Кроме того, устанавливается, что за налоговый период 2023 года налоговая база (кадастровая стоимость) в отношении отдельных объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество организаций, определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2022 года.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12032113/


Электронную доверенность можно создать и проверить с помощью специального сервиса ФНС России

Создать и проверить электронную доверенность можно с помощью специального сервиса ФНС России «Создание и проверка доверенности в электронной форме», размещенного на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Сервисы/ Электронный документооборот/ Создание и проверка доверенности в электронной форме».

Интерактивный сервис ФНС России выполняет две основные функции:

создание электронной (машиночитаемой) доверенности для предоставления в налоговые органы путем заполнения соответствующих обязательных полей; 

проверка электронной доверенности, созданной на электронном устройстве пользователя на соответствие форматам, утвержденным ФНС России (приказ ФНС России от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@ «Об утверждении формата доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме и порядка её направления по телекоммуникационным каналам связи»).

Сервис обеспечивает создание и проверку доверенности в электронной форме (машиночитаемом виде) на основании положений Гражданского кодекса РФ и Налогового кодекса РФ.

После создания или проверки электронной доверенности, пользователь может быть уверен, что документ оформлен верно, и его не отклонят в ФНС России.

Обращаем внимание, что перед началом работы с сервисом пользователь должен дать согласие на обработку персональных данных.

После подтверждения согласия пользователь попадает на страницу, на которой необходимо выбрать одно из трех действий:

Проверить доверенность – для проверки любой электронной доверенности;

Сформировать доверенность – для создания доверенности;

Загрузить из черновика – для продолжения работы с доверенностью, созданной ранее с помощью сервиса.

Для проверки созданной доверенности в другой программе, нужно загрузить файл в формате XML, и сервис проверит его на соответствие формату Федеральной налоговой службы.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12034037/


На вопросы о применении онлайн-касс ответит на вебинаре представитель ФНС России

23 марта редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Онлайн-кассы в 2022 году: новеллы в применении и контрольной работе налоговых органов». Главный спикер – начальник отдела Управления оперативного контроля ФНС России Алексей Батарин.

В программе вебинара:

Усиление кассовой дисциплины на розничных рынках и ярмарках;

Проверки ККТ по новым правилам с 1 марта 2022 года;

Перевод онлайн-касс на форматы фискальных данных версии 1.2;

Правила указания отдельных реквизитов в кассовом чеке;

Ответы на поступившие вопросы.

Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12032618/


Доходы самозанятых превысили 1 трлн рублей

За время эксперимента с начала 2019 года самозанятые зарегистрировали доходы более чем на 1 трлн рублей. Ежедневно самозанятые зарабатывают 2 млрд рублей, средний размер чека самозанятых составляет 1 478 рублей. По сравнению с прошлым годом сумма выросла на 34%. Сумма налога составила более 39 млрд рублей.

Также вести свое дело и быть самозанятым можно при помощи партнеров. Сейчас к платформе ФНС России подключены 83 партнера, среди которых крупнейшие банки и электронные площадки. Это позволяет налогоплательщикам работать, используя привычные для них инструменты и знакомые приложения. Более 36% доходов самозанятых регистрируются через программные продукты партнеров без использования приложения «Мой налог».

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12039142/


Амурчане могут подать согласие на получение информации о задолженности через смс или электронную почту

С 1 апреля 2020 года налоговые органы могут направлять организациям (индивидуальным предпринимателям или физическим лицам) сообщение о наличии задолженности по налогам, пеням, штрафам и процентам посредством смс – сообщений или электронной почты.

Такое информирование осуществляется не чаще одного раза в квартал, при условии письменного согласия налогоплательщика на основании п. 7 ст. 31 НК РФ. 

В настоящее время более 1000 амурских налогоплательщиков представили свое согласие на получение смс-оповещения о задолженности.

Налогоплательщик может подать в налоговый орган свое согласие на оповещение по форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 № ЕД -7-8/423@.

Согласие можно подать:

Приказ ФНС России от 06.07.2020 № ЕД -7-8/423@ и форма согласия на информирование о наличии задолженности в соответствии с п.7 ст. 31 НК РФ размещены на официальном сайте ФНС России в разделе «Документы/ Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России».

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12034083/


Разъяснен порядок применения налоговых льгот при обособлении IT-подразделений в самостоятельные юридические лица

С 2021 года аккредитованные юридические лица, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (IT-компании), пользуются рядом мер налоговой поддержки. Это и пониженные ставки по налогу на прибыль организаций, и пониженные тарифы страховых взносов.

В связи с возникающими у налогоплательщиков вопросами ФНС России выпустила разъяснение от 17.03.2022 № СД-4-2/3289@. Так, сама по себе реорганизация путем разделения юридического лица или выделения из него другой компании, в результате чего IT-подразделение обособляется в самостоятельное юрлицо, не может рассматриваться налоговыми органами как действие, имеющее признаки схемы, направленной на уклонение от налогообложения («дробление бизнеса», необоснованное получение налоговых льгот и пр.).

В отсутствие искажений фактов хозяйственной жизни правомерность получения экономической выгоды в виде налоговых льгот, предусмотренных для IT-компаний, не может ставиться налоговыми органами под сомнение. Их получение полностью соответствует целям введения налоговой поддержки IT-отрасли.

Напомним, что Президентом РФ подписан Указ от 02.03.2022 № 83, которым перечень уже действующих налоговых льгот для организаций IT-отрасли дополнен новыми мерами поддержки.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12044295/


Влияет ли способ доставки продукции на применение освобождения от НДС услуг общественного питания

С 1 января 2022 года от уплаты НДС освобождены услуги общественного питания в ресторанах, кафе, столовых и иных аналогичных объектах, а также их выездное обслуживание. Для этого налогоплательщик за предшествующий календарный год должен выполнить условия, предусмотренные подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Льгота не распространяется на продукцию общепита, которая реализуется отделами кулинарии организаций и предпринимателей розничной торговли, а также компаниями и ИП, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность.

ФНС России обращает внимание, что порядок применения освобождения не ограничивает способы доставки продукции общепита - своими силами или с привлечением сторонней организации. Он также не лимитирует способы оформления заказа (через агрегаторов, на сайте организации общественного питания или через иную телекоммуникационную сеть) и способы его оплаты покупателем.

Следовательно, организация общественного питания вправе применять освобождение от НДС при оказании таких услуг вне места изготовления продукции. То есть при доставке блюд по заказам потребителей, осуществляя ее как своими силами, так и с привлечением третьих лиц.

Разъяснения ФНС России доведены по системе налоговых органов письмом от 16.03.2022 № СД-4-3/3172@.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/tax_doc_news/12038065/


На сайте ФНС теперь можно бесплатно перевести документ в удобный для чтения формат

Перевести документ из .xml в .pdf теперь можно бесплатно с помощью сервиса визуализации электронных документов на сайте ФНС России.

Раньше эту услугу оказывал оператор электронного документооборота за деньги в составе комплексного обслуживания. Новый сервис на сайте ФНС позволит малому бизнесу сэкономить на визуализации документов.

Сервис позволяет не только перевести документ в удобный для чтения формат, но и сформировать ссылку для его скачивания, в том числе в формате QR-кода.

Сейчас в сервисе для визуализации доступны шесть самых востребованных форматов документов:

  • Приказ ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@ «Об утверждении формата представления документа о передаче товаров при торговых операциях в электронной форме»;

  • Приказ ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/552@ «Об утверждении формата представления документа о передаче результатов работ (документа об оказании услуг) в электронной форме»;

  • Приказ ФНС России от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@ «Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры и формата представления документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, в электронной форме»;

  • Приказ ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ «Об утверждении формата счета-фактуры, формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме»;

  • Приказ ФНС России от 27.08.2019 № ММВ-7-15/423@ «Об утверждении формата представления документа о приемке материальных ценностей и (или) расхождениях, выявленных при их приемке, в электронной форме»;

  • Приказ ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@ об утверждении формата корректировочного счета-фактуры, формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, и формата представления документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в электронной форме.

В дальнейшем этот перечень может быть расширен.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12048296/

90 тыс. налогоплательщиков присоединились к системе прослеживаемости

С начала действия системы прослеживаемости по февраль 2022 года число участников оборота таких товаров достигло 90 тыс. Это налогоплательщики, применяющие как общий, так и специальный налоговые режимы налогообложения.

При этом в документах за 4 квартал 2021 года, представленных в ФНС России и содержащих реквизиты прослеживаемости, на 87% снизилось количество ошибок по сравнению с 3 кварталом 2021 года. Так, участники оборота стали внимательнее заполнять регистрационные номера партий товаров (РНПТ), если таковые отсутствуют в системе прослеживаемости. То есть по ним не найдена декларация на товары, уведомление об их остатках или о ввозе в РФ из ЕАЭС. При обнаружении подобных ошибок ФНС России адресно направляет информационные письма участникам оборота, представившим некорректную отчетность или не отразившим операции по реализации товара, подлежащего прослеживаемости.

Напоминаем, что для корректного отражения в отчетности РНПТ и иных реквизитов прослеживаемости сведения, получаемые от поставщиков, можно проверять в специальном сервисе на сайте ФНС России. Служба опубликовала его открытый API, что позволяет партнерам встраивать данный функционал в свои информационные системы. С его помощью можно проверить количество товаров, которое включено в национальную систему прослеживаемости в составе товарной партии под одним РНПТ. С инструкцией по подключению вашего программного обеспечения к API сервиса проверки реквизитов прослеживаемости можно ознакомиться по ссылке.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12045441/


Налогоплательщики смогут вернуть НДС в ускоренном порядке уже в апреле

Госдума во втором и третьем чтениях приняла законопроект об антикризисных налоговых мерах поддержки.

В частности, налогоплательщики смогут возместить НДС в ускоренном порядке в пределах сумм налогов, уплаченных в бюджет Российской Федерации за предшествующий календарный год.

«Налогоплательщики, осуществляющие как внешнеторговую деятельность, так и операции на внутреннем рынке, смогут быстро, в упрощенном режиме пополнить оборотные средства на сумму возмещения НДС. Бизнес сможет, по нашим расчетам, вернуть налог в объеме около 80 млрд рублей в среднем в течение восьми дней с даты представления соответствующего заявления, не дожидаясь окончания камеральной налоговой проверки», - отметил руководитель ФНС России Даниил Егоров.

Новые нормы планируется применять уже в апреле, когда налогоплательщики представят декларации по НДС за 1 квартал 2022 года.

Данные поправки разработаны Федеральной налоговой службой совместно с Минфином России.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12051109/


Уплата юридическими лицами авансовых платежей по имущественным налогам

Не позднее 4 мая 2022 года более 9 тыс юридических лиц, собственников земельных участков, транспорта и объектов недвижимого имущества, обязаны уплатить авансовые платежи по имущественным налогам за I квартал 2022 года.

Напоминаем о том, что уплата организациями авансовых платежей за I, II и III кварталы 2022 года должна быть произведена не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, уплата налогов за 2022 год - не позднее 01.03.2023.

Если последний срок уплаты выпадет на день, который признан выходным, нерабочим праздничным или нерабочим, налог нужно заплатить не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Обращаем внимание, что согласно п.3 ст.58 НК РФ в случае неуплаты (не полной уплаты) или несвоевременной уплаты авансовых платежей на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном ст.75 НК РФ.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12034098/


ФНС России приняла решение о приостановлении с 9 марта инициирования банкротства должников

В целях снижения угроз банкротства в связи с введением иностранными государствами ограничительных мер руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров принял решение о приостановлении с 9 марта 2022 года подачи налоговыми органами заявлений о банкротстве должников.

Приоритетом в работе налоговых органов станет содействие реструктуризации задолженности. Будут применяться все предусмотренные законодательством процедуры рассрочек и мировых соглашений. По результатам оценки платежеспособности и рисков финансово-хозяйственной деятельности должников с привлечением профессиональных объединений и иных кредиторов будут вырабатываться решения, направленные на сохранение бизнеса.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11971151/


С 14 марта стартует четвертый этап добровольного декларирования счетов и активов

С 14 марта начинается четвертый этап добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.05.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Цель программы - обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, в том числе за пределами Российской Федерации.

К условиям, которые применялись во время третьего этапа, добавится возможность декларирования наличных денежных средств, ценных бумаг и других финансовых активов. Так, помимо акций или облигаций можно будет задекларировать, например, производные финансовые инструменты.

При этом условием предоставления гарантий является зачисление денежных средств и финансовых активов на счета в российских банках и организациях финансового рынка.

Прием специальных деклараций по-прежнему осуществляется в любом территориальном налоговом органе, а также в центральном аппарате ФНС России до 28 февраля 2023 года.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11995529/


До 1 июня 2022 года налоговые органы не будут блокировать операции по счетам

Для снижения рисков неплатежеспособности, связанных с ущербом в результате введения ограничительных мер иностранными государствами и международными организациями, руководитель ФНС России Даниил Егоров принял решение о приостановлении до 1 июня 2022 года принятия налоговыми органами решений о приостановлении операций по счетам в банке при взыскании денежных средств со счетов должников (блокировка счетов).

Налогоплательщики, которые понесли ущерб из-за финансово-экономических санкций, смогут обратиться в налоговый орган по месту их учета, чтобы отложить сроки применения мер взыскания до предельных в соответствии с налоговым законодательством.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11997053/


дк 2022.png


УФНС России по Амурской области информирует о возобновлении работы регионального ситуационного центра

УФНС России по Амурской области в связи с экономической ситуацией в стране возобновило работу регионального ситуационного центра (РСЦ).

РСЦ создан для оперативного мониторинга социально-экономической ситуации и выработки предложений по мерам поддержки бизнеса и граждан.

Налогоплательщиков, входящих в группу риска, просим оперативно информировать о значительном сокращении показателей финансово-хозяйственной деятельности, невозможности своевременной уплаты налогов (сборов) и т.д.

Обращения принимаются: 

  • с 9:00 до 18:00 часов (в рабочие дни) по телефонам:

    • 8 (4162) 390-528 – Машкина Диана Анатольевна (координатор РСЦ); 

    • 8 (4162) 390-529 – Пискунова Оксана Евгеньевна  (секретарь РСЦ); 

    • 8 (4162) 390-539 – Ульянова Татьяна Александровна заместитель начальника отдела урегулирования задолженности; 

    • 8 (4162) 390-566 – Филиппова Любовь Васильевна главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов; 

    • 8-800-222-22-22 – Единый Контакт центр ФНС России (звонок бесплатный).

  • круглосуточно по адресам электронной почты: rsc.r2800@mail.ru и SC.R2800@nalog.ru

  • через электронный сервис «Обратиться в ФНС России» и через Личные кабинеты налогоплательщиков на сайте ФНС России nalog.gov.ru;

  • письменно по адресу: 675005, г. Благовещенск, пер. Советский 65/1. 

Сотрудники РСЦ оперативно рассмотрят все обращения и направят результаты заявителям.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11997224/


Амурские налогоплательщики могут оспорить кадастровую стоимость объектов недвижимости и земельных участков

В 2021 году по обращениям налогоплательщиков оспорена кадастровая стоимость в отношении 236 объектов недвижимости и 6 земельных участков.

Кадастровая стоимость для целей налогообложения применяется на основании сведений, полученных от регистрирующих органов. 

Для оспаривания кадастровой стоимости заинтересованному лицу необходимо обратиться в Комиссию, созданную при Центре государственной кадастровой оценки Амурской области (ГБУ АО «ЦГКО Амурской области»).

Обращаем внимание, что постановлениями Правительства Амурской области от 27.11.2020 № 796 и от 27.11.2020 № 797 проведена переоценка кадастровой стоимости в отношении следующих категорий: 

  • земли населенных пунктов;

  • земли садоводческих, огороднических и дачных объединений; 

  • земли сельскохозяйственного назначения. 

  • Кадастровая стоимость для целей налогообложения применяется с 01.01.2021 года.

Порядок налогообложения имущества в случае изменения его кадастровой стоимости прописан в п. 15 ст. 378.2, пп. 1.1 ст. 391, п. 2 ст. 403 НК РФ и содержит три основных положения:

  • изменение кадастровой стоимости в течение налогового периода не учитывается при налогообложении в этом и предыдущих налоговых периодах;

  • если изменение вызвано исправлением ошибки, тогда актуальная кадастровая стоимость применяется ко всем налоговым периодам, в которых была применена ошибочно примененная кадастровая стоимость, в том числе и предыдущим;

  • если изменение является результатом оспаривания кадастровой стоимости налогоплательщиком, тогда измененная стоимость учитывается при налогообложении начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в ЕГРН кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

Узнать кадастровую стоимость недвижимости можно на сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии rosreestr.gov.ru в разделе сервисы «Публичная кадастровая карта», «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» или «Получение сведений из Фонда данных государственной кадастровой оценки». Кроме того, можно также сделать это через «Личный кабинет» на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.gov.ru или, заказав выписку ЕГРН о кадастровой стоимости объекта.

Обращаем внимание налогоплательщиков, с целью корректного расчета налогов за налоговый период 2021 года и в случае несогласия с размером кадастровой стоимости, для её пересмотра рекомендуем обратиться в Комиссию при ГБУ АО «ЦГКО Амурской области» до 01.06.2022 года.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11996420/


Выписки и справки из реестра дисквалифицированных лиц теперь можно получить на сайте ФНС России

На сайте ФНС России заработала обновленная версия сервиса «Реестр дисквалифицированных лиц». Теперь он позволяет получать сведения о конкретном лице в виде выписки или справки об отсутствии запрашиваемой информации. Они могут потребоваться при заключении договора (контракта) при замещении определенных должностей – например, руководителя компании.

Сведения из реестра дисквалифицированных лиц формируются в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного налогового органа, после подтверждения оплаты за представление сведений.

Оплатить услугу можно онлайн банковской картой на сайте ФНС России, через сайт кредитной организации или сформировав квитанцию для оплаты в банке.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11995562/


Декларацию по упрощенной системе налогообложения за 2021 год необходимо представить по новой форме

В 2021 году на территории Амурской области 23 104 налогоплательщика применяли специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения (УСН). 

Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ утвержден порядок и форма налоговой декларации по УСН.

Новая форма налоговой декларации по УСН применяется с начала налогового периода 2021 года.

По сравнению с прежней формой можно выделить такие новшества: 

  • изменились штрихкоды; 

  • с титульного листа исключен код по ОКВЭД; 

  • в разделы 2.1.1 и 2.2 введены код признака налоговой ставки и строка для обоснования ставки по закону субъекта Российской Федерации.

Код признака и обоснование налоговой ставки приводятся в разделах 2.1.1 (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы») и 2.2 (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»).

По строкам 101 и 201 (в зависимости от выбранного объекта налогообложения) указывается код признака применения налоговой ставки (ссылка на коды):

  • "1" - налоговая ставка в размере 6% или 15%, установленная п. 1 ст. 346.20 НК РФ, или налоговая ставка, установленная законом Амурской области от 03.04.2020 № 492-ОЗ (с изменениями и дополнениями) (далее – Закон Амурской области), применяется в течение налогового периода 

  • "2" - налоговая ставка в размере 8% или 20%, установленная п. 1.1 ст. 346.20 НК РФ, применяется, начиная с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек.

По строкам 124 и 264 указывается обоснование применения налоговой ставки, установленной Законом Амурской области.

В первой части показателя по строкам 124 и 264 указывается значение в соответствии с кодами применения налоговой ставки, установленной Законом Амурской области.

Во второй части показателя указывается номер, пункт и подпункт статьи Закона Амурской области.

Для каждого из указанных реквизитов отведено по четыре знакоместа, заполнение их осуществляется слева направо, и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.

Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области напоминает, что срок представления налоговой декларации по УСН по итогам 2021 года:

  • для юридических лиц – не позднее 31.03.2022; 

  • для индивидуальных предпринимателей – 04.05.2022.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11996424/


ФНС России участвует в пилотном проекте по продаже имущества должников

Для более эффективной реализации активов должников-банкротов ФНС России в тестовом режиме участвует в пилотном проекте по продаже имущества должников-банкротов. Информационный ресурс размещен на базе электронной площадки одного из участников проекта.

Ресурс построен по принципу маркетплейса. Его основная задача – предоставление услуги по доступу к информации о приобретении имущества организаций, находящихся в процедурах банкротства.

Потенциальный покупатель на ранней стадии может подать заявку на покупку имущества, в отношении которого уже проведена инвентаризация арбитражным управляющим, но актив еще не выставлен на торги.

Также функционал информационного ресурса позволяет своевременно отслеживать изменение цены продаваемого имущества и получать справочную информацию до момента его приобретения.

Реализация этого пилотного проекта сделает более доступной и прозрачной процедуру приобретения имущества должников-банкротов, а также обеспечит возврат долгов государству и иным кредиторам.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11997085/


На сайте ФНС заработала промостраница о добровольном декларировании иностранных активов

С 14 марта ФНС России начинает принимать специальные декларации в рамках четвертого этапа добровольного декларирования счетов и активов.

Для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС России запущена промостраница, где можно скачать декларацию, узнать, как правильно ее заполнить и другую полезную информацию о декларировании.

До 28 февраля 2023 года физические лица имеют возможность сообщить о своих счетах и вкладах в заграничных банках, ценных бумагах, долях участия в иностранных организациях, а также о контролируемых иностранных компаниях. В рамках четвертого этапа могут быть задекларированы и другие финансовые активы, например, производные финансовые инструменты. Также физические лица вправе задекларировать наличные деньги при условии, что положат их на счёт в российском банке в течение 30 дней со дня представления декларации.

В соответствии с законом те, кто добровольно задекларируют имущество и счета, получают правовые гарантии сохранности своего капитала в том числе за пределами РФ, а также освобождаются от уголовной, административной и налоговой ответственности. Основным условием предоставления гарантий является зачисление средств и финансовых активов на счета в российских банках и организациях финансового рынка.

Декларация заполняется вручную либо распечатывается на принтере. Двухсторонняя печать декларации не допускается.

Сдать декларацию можно только лично в любом территориальном налоговом органе, а также в центральном аппарате ФНС России. Декларации, отправленные по почте, не принимаются.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12023611/


Опубликованы данные для расчёта НДПИ и НДД, а также акциза на нефтяное сырье за февраль 2022 года

Опубликованы данные для расчета налога на добычу полезных ископаемых для нефти и газового конденсата, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, а также ставка акциза на нефтяное сырье за февраль 2022 года.

Так, средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 93,72 долл. США за баррель (размещено на официальном сайте Министерства экономического развития Российской Федерации).

Среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемое Центральным банком РФ, за все дни налогового периода – 77,4048.

Значение коэффициента Кц – 23,3460.

Показатели ЦАБрт, ЦДТрт, ТАБм, ТДТм, ЦАБэксп и ЦДТэксп публикуются на официальном сайте Федеральной антимонопольной службы.

Средняя цена одной тонны сырой нефти марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья и ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанные из нее, размещаются на официальном сайте Министерства экономического развития РФ.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12026352/


Регистрация ИП через мобильное приложение «Личный кабинет»

Подать документы на государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя можно через мобильное приложение «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя».

С начала года около 30 амурских предпринимателей уже зарегистрировали свой бизнес с помощью Личного кабинета.

После установки мобильного приложения есть возможность подготовить документы для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в упрощенном виде и выбрать режим налогообложения. 

При этом пользователю не требуется вводить персональные данные для формирования заявления. Первоначальный сбор данных производится на основании процедуры распознавания соответствующих полей паспорта гражданина Российской Федерации при его фотографировании в мобильном приложении. 

Заявителю достаточно выбрать коды видов деятельности и определиться с выбором системы налогообложения, а затем необходимо оплатить государственную пошлину в размере 800 рублей.

Данный способ позволяет исключить возможные ошибки при формировании заявления о государственной регистрации и минимизирует случаи вынесения регистрирующим органом решений об отказе в государственной регистрации.

Индивидуальному предпринимателю необходимо только один раз посетить налоговый (регистрирующий) орган, которым является Межрайонная ИФНС России № 1 по Амурской области (675000, Амурская область, г. Благовещенск, ул. Горького, д. 240) или обратиться в территориальный налоговый орган по месту учета.

Кроме результатов государственной регистрации, заявителю будет выдан логин и пароль к личному кабинету индивидуального предпринимателя.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11996425/


До 28 марта следует представить сведения об участниках иностранной организации

Начиная с 2022 года все иностранные организации и иностранные структуры без образования юридического лица обязаны на ежегодной основе подавать в налоговый орган сведения о своих участниках (учредителях, бенефициарах и управляющих). Исключение - иностранные компании, оказывающие услуги в электронной форме.

Такие сведения должны быть представлены не позднее 28 марта 2022 года по месту постановки указанных лиц на учет. Для направления такой информации иностранная организация (иностранная структура без образования юридического лица) вправе самостоятельно выбрать любой налоговый орган из числа тех, где она состоит на учете. При этом данные представляются по форме, утвержденной приказом ФНС России от 01.12.2021 № ЕД-7-13/1046@.

Ответы на наиболее часто задаваемые вопросы можно найти в разделе «Раскрытие сведений об участниках иностранной организации». 

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11900354/


ФНС России в отдельных случаях не будет штрафовать за отсутствие бумажного чека

По данным основных поставщиков кассовой ленты проблем с обеспечением рынка чековой лентой нет. Однако в период переориентации логистических цепочек возможны локальные кратковременные перебои с поставками.

В этот период ФНС России не планирует привлекать пользователей ККТ к ответственности за отсутствие бумажного чека, если расчет зафиксирован на кассе, а чековая лента отсутствует по не зависящим от них обстоятельствам (временное отсутствие на рынке). В данном случае это объективное обстоятельство, свидетельствующее об отсутствии вины.

Минимизировать расходы на приобретение кассовой ленты пользователи онлайн-касс могут, выдавая покупателям электронные чеки. В таких случаях обязательно согласие покупателя на формирование такого чека, который направляется на номер телефона или адрес электронной почты.

Также бумажный чек может не потребоваться в случае согласия покупателя на их получение через сервис «Мои чеки онлайн» и при указании в чеках его номера телефона или адреса электронной почты. В этом случае чеки в электронном виде можно дополнительно не направлять покупателю, они автоматически будут загружаться в сервис.

Сервис «Мои чеки онлайн» запущен ФНС России в 2021 году. Он предоставляет для покупателей возможность хранить электронные чеки в одном месте, а также получать различные бонусы от партнеров проекта за предоставление им доступа к чекам.

Сейчас сервисом «Мои чеки онлайн» пользуется около 1,5 млн покупателей. Ежедневно в электронном виде выбивается более 30 млн чеков.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12030622/


В личных кабинетах ЮЛ и ИП теперь можно найти информацию о показателях финансово-хозяйственной деятельности контрагентов

В личных кабинетах юридического лица и индивидуального предпринимателя в разделе «Как меня видит налоговая» теперь можно увидеть информацию о себе - «Показатели финансово-хозяйственной деятельности» и «Показатели для партнеров».

Именно эти показатели использует Служба при выборе налогоплательщиков для проведения мероприятий налогового контроля перед включением в план проверок. Теперь налогоплательщик получит представление о том, на что обращает внимание налоговый орган и сможет оценить себя по тем же правилам, по которым это делает налоговая служба.

Кроме того, в сервисе теперь можно попросить партнера (контрагента) предоставить данные о себе. Это упростит и ускорит процесс проверки контрагентов. Сервис организован по принципу социальной сети с функцией добавления в «друзья». Для получения сведений о показателях необходимо «постучаться» в личный кабинет партнера. Найти контрагента можно по наименованию компании, ИНН или ФИО предпринимателя. Партнер при этом может отклонить запрос или добавить налогоплательщика в «друзья», и тогда налогоплательщик получит доступ к упомянутым показателям.

То же самое может сделать и сам налогоплательщик при запросе партнера, тем самым предоставляя данные о себе. Данные налогоплательщика доступны исключительно партнерам-«друзьям». Если у партнера еще нет личного кабинета, то на почтовый ящик партнера можно отправить приглашение зарегистрироваться в личном кабинете и «подружиться».

В сервисе «Как меня видит налоговая» по всем показателям доступны сведения за прошедший год, по некоторым - и за текущий. Показатели актуализируются ежемесячно. Также постоянно обновляется методика расчета показателей. Если налогоплательщик обнаружит некорректную информацию, он может обратиться через форму обратной связи и внести исправления.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12026576/


Регистрация ИП через мобильное приложение «Личный кабинет»

Подать документы на государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя можно через мобильное приложение «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя».

С начала года около 30 амурских предпринимателей уже зарегистрировали свой бизнес с помощью Личного кабинета.

После установки мобильного приложения есть возможность подготовить документы для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в упрощенном виде и выбрать режим налогообложения. 

При этом пользователю не требуется вводить персональные данные для формирования заявления. Первоначальный сбор данных производится на основании процедуры распознавания соответствующих полей паспорта гражданина Российской Федерации при его фотографировании в мобильном приложении. 

Заявителю достаточно выбрать коды видов деятельности и определиться с выбором системы налогообложения, а затем необходимо оплатить государственную пошлину в размере 800 рублей.

Данный способ позволяет исключить возможные ошибки при формировании заявления о государственной регистрации и минимизирует случаи вынесения регистрирующим органом решений об отказе в государственной регистрации.

Индивидуальному предпринимателю необходимо только один раз посетить налоговый (регистрирующий) орган, которым является Межрайонная ИФНС России № 1 по Амурской области (675000, Амурская область, г. Благовещенск, ул. Горького, д. 240) или обратиться в территориальный налоговый орган по месту учета.

Кроме результатов государственной регистрации, заявителю будет выдан логин и пароль к личному кабинету индивидуального предпринимателя.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11996425/


Будь в курсе налоговой задолженности!

У налогоплательщиков появилась возможность оперативно получать информацию о возникшей задолженности по налогам с помощью СМС или электронной почты.

Обязательным условием подключения данной услуги является письменное согласие налогоплательщика на такое информирование, представленное в налоговый орган. Форма согласия (КНД 1160068) утверждена Приказом ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@.

В утвержденной форме согласия указывается наименование и ИНН организации или ФИО физического лица с указанием его паспортных данных, а также даты и места рождения. Кроме того, заполняется поле с номером телефона и адресом электронной почты, на которые и будет приходить информация о наличии задолженности.

Согласие может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения или по месту учета крупнейших налогоплательщиков в электронной форме (по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика) либо на бумажном носителе (лично, через представителя или по почте).

Физические лица могут подавать согласие, как в налоговую инспекцию по месту жительства, так и в любой другой налоговый орган лично (за исключением межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам и специализированных налоговых инспекций).

Обращаем внимание, что периодичность рассылок строго регламентирована законодательством о налогах и сборах - не чаще одного раза в квартал.


РСЦ_листовка_05032022.jpg


Продолжается декларационная кампания КИК 2022

Организации ежегодно уведомляют налоговые органы о контролируемых иностранных компаниях (КИК), контролирующими лицами которых они являются. Такое уведомление представляется независимо от финансового результата, полученного такой иностранной компанией. Срок представления отчетности за 2021 год истекает 21 марта - для налогоплательщиков - организаций, 4 мая - для налогоплательщиков - физических лиц.

Напоминаем, что уведомления о КИК подаются по новой форме, действующей начиная с отчетного периода 2021 года. Организации направляют их в электронном виде в инспекцию по месту своего нахождения. Физические лица могут представить их на бумаге в налоговый орган по месту жительства или онлайн через личный кабинет налогоплательщика по упрощенной форме. При этом крупнейшие налогоплательщики как организации, так и физические лица предоставляют уведомления в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Кроме того, помимо уведомлений о КИК контролирующие лица должны представить документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) КИК, а также наличие права на освобождение от налогообложения прибыли КИК. Физические лица представляют указанные документы вместе с уведомлением о КИК. При этом если оно направляется через личный кабинет налогоплательщика, то документы могут быть представлены также в электронном виде.

Всю необходимую информацию по заполнению и представлению уведомления о КИК и подтверждающих документов можно узнать в разделе «Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица».

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11879226/


Бездекларационный порядок администрирования налога на имущество организаций от кадастровой стоимости

В 2021 году за налоговый период 2020 года в налоговые органы Амурской области налогоплательщиками предоставлено более 2,8 тыс деклараций по налогу на имущество организаций в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества и как кадастровая стоимость. 

В связи с внесением изменений в ст. 386 НК РФ, начиная с 2023 года (налоговый период 2022 года), налогоплательщики - российские организации не включают в декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах налогообложения, по которым в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость. 

Виды таких объектов недвижимого имущества поименованы в статье 1.1 Закона Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ (с учетом изменений) «О налоге на имущество организаций на территории Амурской области».

К ним относятся: 

  • торговые центры (комплексы) и помещения в них;

  • нежилые помещения, назначение которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

  • жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

С 2023 года в целях обеспечения полноты уплаты налога на имущество налогоплательщикам будут направлены сообщения о суммах налога в отношении вышеуказанных объектов налогообложения, исчисленных налоговыми органами за налоговый период 2022 года. Для расчета налогов налоговые инспекции будут использовать информацию, полученную от регистрирующих органов.

Направление плательщику сообщения об исчисленной сумме налога не отменяет его обязанность самостоятельно исчислить и уплатить суммы авансовых платежей по установленным срокам уплаты, в том числе по объектам, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Обращаем внимание налогоплательщиков на то, что указанные изменения при исчислении и уплате авансовых платежей по налогу налогоплательщикам необходимо учитывать с 2022 года. 

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11867081/


Первые итоги автоматизированного контроля в системе прослеживаемости товаров

По результатам автоматизированного контроля за движением импортных товаров установлено, что в национальную систему прослеживаемости поступила информация о более чем 1 300 товарных партиях от 161 налогоплательщика Амурской области.

УФНС России по Амурской области обращает внимание на то, что, не смотря на ответственное отношение налогоплательщиков региона к внесению данных в систему прослеживаемости, в отдельных случаях возникают ошибки при формировании и направлении уведомлений, отчетов и деклараций.

Основные систематические ошибки, допускаемые налогоплательщиками при формировании отчетности и отражения в них соответствующих операций с прослеживаемыми товарами, могут привести к возникновению таких необъективных рисков, как:

  • не отражение операций по реализации товара, подлежащего прослеживаемости, сведений о реквизитах прослеживаемости в декларациях по НДС, отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости;

  • не отражение реквизитов прослеживаемости в выставляемых счетах-фактурах или формируемых универсальных передаточных документах;

  • не указание сведений о количественной единице измерения и количества товара, подлежащего прослеживаемости;

  • необоснованное представление налогоплательщиками НДС отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.

  • В адрес более 20 налогоплательщиков области  в автоматическом режиме направлены информационные письма об имеющихся противоречиях.

  • Дополнительно информируем, что к мерам минимизации возникновения возможных противоречий, расхождений, рисков участников оборота прослеживаемых товаров относятся:

  • обязательное наличие электронного документооборота у участников оборота товаров;

  • обязательное отражение реквизитов прослеживаемости товаров в формируемой отчетности;

  • проверка покупателем наличия и правильности отражения в получаемых от поставщика счетах-фактурах и УПД реквизитов прослеживаемости на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Напоминаем, что риск, носящий технический характер, может быть устранен путем представления налогоплательщиком уточненной декларации по НДС, корректировочного  отчета об операциях.

Управление рекомендует лицам, которым интересна данная тема, принять участие в публичных обсуждениях, которые пройдут 10 февраля в 10-00 часов по местному времени. Для предварительной регистрации на онлайн-площадке необходимо пройти по ссылке https://talk.skbkontur.ru/3902466

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11867002/


Узнать о принятых налоговым органом обеспечительных мерах можно в сервисе на сайте ФНС

В результате применения обеспечительных мер в 2021 году в бюджетную систему Российской Федерации поступило 46,8 млрд рублей.

Сведения о принятых налоговым органом обеспечительных мерах размещаются на сайте ФНС России в соответствии со ст. 72 Кодекса. Сервис «Реестр обеспечительных мер» содержит данные о:

  • о наложении ареста на имущество,

  • о запрете на отчуждение (передачу в залог) без согласия налогового органа,

  • об отмене/прекращении действия таких решений,

  • об имуществе, находящемся в залоге у налогового органа.

Информация о таких решениях размещается в течение трех дней со дня их принятия. Исключение составляют решения о запрете на отчуждение имущества налогоплательщика без согласия налогового органа. Сведения о таких решениях размещаются не ранее вступления в силу решения по результатам налоговой проверки.

На начало 2022 года в «Реестре обеспечительных мер» содержатся сведения о 17 674 решениях о принятии обеспечительных мер. По 12 370 решениям у налоговых органов возникло право залога в отношении ранее арестованного имущества (или имущества, в отношении которого принят запрет на отчуждение). В залоге у налоговых органов находится 31 113 объектов имущества. Если налогоплательщик не погашает свой долг, налоговые органы взыскивают имущество, которое находится у них в залоге.

Размещение на сайте ФНС России сведений об имущественном комплексе налогоплательщика под обременением, наложенным налоговыми органами, позволяет заинтересованной стороне проверять данные, чтобы исключить случаи неправомерных сделок с таким имуществом.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11884467/


С какой даты ИП утрачивает право на применение патентной системы налогообложения

ФНС России разъяснила, с какой даты индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий или иной режим налогообложения.

Так, если предприниматель получил патент в календарном году и утратил право на применение ПСН во время его действия, то такой предприниматель считается утратившим право на применение указанного режима с даты начала действия патента. Если же в течение календарного года у налогоплательщика были патенты, срок действия которых на дату утраты права истек, то в отношении них утрата права на применение ПСН не возникает.

Напоминаем, что ИП может утратить право на применение ПСН в случаях, предусмотренных п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Например, если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации по всем видам предпринимательской деятельности на ПСН превысили 60 млн рублей, или же в течение налогового периода средняя численность его наемных работников превысила 15 человек.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/tax_doc_news/11885820/


Подача заявлений о льготе по земельному и транспортному налогам

В 2021 году за налоговый период 2020 года льготами по земельному налогу на территории Амурской области воспользовались 90 организаций. 

Напоминаем, что с 2020 года введён заявительный порядок предоставления льгот юридическим лицам по земельному  и транспортному налогам.

Заявление и документы, подтверждающие право на льготу, представляют в налоговый орган по своему выбору. Заявление может быть направлено посредствам телекоммуникационных каналов связи, личного обращения в инспекцию, или направлено почтой. 

Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (ред. от 18.06.2021).

По результатам рассмотрения заявления о льготе налоговый орган направит уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы при наличии таких оснований.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11867111/


Утвержден порядок получения доступа налоговых органов к информационным системам организации

Вступил в силу приказ ФНС России от 23.12.2021 № ЕД-7-23/1142@ «Об утверждении Порядка получения доступа налоговых органов к информационным системам организации».

Порядок разработан в соответствии с п. 6 ст. 105.26 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.12.2020 № 470-ФЗ. Его цель – унифицировать подход к получению доступа налоговых органов к информационной системе организации.

«Полная интеграция налоговых органов с информационными системами компаний позволит усовершенствовать расширенное информационное взаимодействие при проведении налогового мониторинга, ускорить обработку всех рутинных процессов, связанных с оценкой и проверкой документов, сделать обмен данными более удобным и безопасным. А автоматическое истребование недостающих документов, которое удастся наладить при полной интеграции информационных систем организации с АИС «Налог-3», поможет компаниям снизить издержки на сопровождение проверок, а налоговым органам отказаться от традиционной системы истребования документов», - отметила начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова.

Со дня вступления в силу приказа и до 1 января 2023 года устанавливается период для подготовки информационных систем организаций, к которым предоставлен доступ налоговому органу, к интеграции с АИС «Налог-3».

Участники налогового мониторинга не позднее одного месяца с момента наступления технической возможности интеграции с АИС «Налог-3» обязаны представить в налоговый орган параметры доступа к своей информационной системе. Организации, которые только планируют вступить в налоговый мониторинг, должны это сделать в течение пяти рабочих дней после получения решения о проведении мониторинга. В течение такого же срока после поступления параметров от организации налоговый орган уведомляет компанию о возможности или невозможности подключения АИС «Налог-3» к информационной системе.

Для подключения организации необходимо указать корректные параметры доступа и использовать криптографическую защиту канала связи, включенную в разрешенный перечень. На официальном сайте ФНС России размещен перечень сертифицированных средств криптографической защиты информации, а также сведения о технологии взаимодействия через информационную систему организации.

Полностью завершить интеграцию в рамках реализации положений Федерального закона от 29.12.2020 № 470-ФЗ планируется к 2024 году.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11872621/


Разъяснены особенности внесения в ЕГРЮЛ сведений о новых участниках компаний

По завершении процедуры реализации имущества гражданина или прекращения производства по делу о его банкротстве, он может быть зарегистрирован как новый участник компании. Однако при этом он не наделяется правом принимать решения. К такому выводу пришла ФНС России в ходе рассмотрения жалобы.

Нотариус представил в регистрирующий орган заявление о внесении в ЕГРЮЛ сведений о новом участнике общества. Ему отказали в государственной регистрации, поскольку было установлено, что в отношении указанного участника завершена процедура реализации имущества гражданина или прекращено производство по делу о банкротстве. Гражданин не согласился с таким решением и обратился в вышестоящий регистрирующий орган.

При рассмотрении жалобы ФНС России обратила внимание на то, что спорное решение является неправомерным. В этом случае гражданин в течение трех лет с даты завершения процедуры не вправе занимать должность в органах управления юридического лица или иным образом участвовать в управлении общества, если иное не установлено Законом № 127-ФЗ. Однако положения указанного закона не лишают его права на приобретение статуса участника общества. При этом они ограничивают его в принятии решений и замещении должности руководителя общества.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11823746/


Как заявить право на льготы по налогу на имущество организаций

В 2021 году, за налоговый период 2020 года, 149 налогоплательщиков применили налоговые льготы по налогу на имущество организаций на сумму около 1 млрд рублей.

Не позднее 30 марта 2022 года налогоплательщикам, имеющим возможность получить льготы по налогу на имущество организаций за 2021 год в соответствии с главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации и Законом Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ (с учетом изменений) «О налоге на имущество организаций на территории Амурской области», необходимо направить в налоговые органы декларации, в которых указать право на применение льгот при исчислении налога. К декларации также можно приложить документы, подтверждающие льготу.

С налогового периода 2022 года вводится обязательный заявительный порядок предоставления льгот по налогу на имущество организаций в отношении объектов налогообложения, принадлежащих российским организациям, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Форма соответствующего заявления утверждена приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@

Соответственно, начиная с 2023 года, российские организации не должны включать в декларацию по налогу на имущество сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. В целях обеспечения полноты уплаты налога налогоплательщикам в указанном году будут направлены сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога в отношении таких объектов налогообложения за налоговый период 2022 года. 

Таким образом, заявление о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций за налоговый период 2022 год в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, необходимо подавать в налоговый орган после 01.01.2023.

Для иных объектов льготы по уплате налога на имущество организаций, как и ранее, заявляются в налоговой декларации.

Обращаем внимание налогоплательщиков-организаций, что в Законе Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ (с учетом изменений) «О налоге на имущество организаций на территории Амурской области», начиная с налогового периода 2022 года, налоговые преференции в виде пониженных налоговых ставок, ранее указанные в статье 3, изменены и изложены в виде налоговых льгот в статье 4.

Информацию о ставках и льготах по налогу на имущество организаций для налоговых периодов 2020 – 2022 годов можно просмотреть в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11869795/


Алексей Лащёнов рассказал о вступивших в силу изменениях в налогообложении имущества

С 2022 года вступили в силу внесённые Федеральным законом от 29.11.2021 № 382-ФЗ изменения, касающиеся налогообложения имущества.

Так, с десяти до двадцати дней продлен срок, в течение которого налогоплательщик-организация вправе представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты транспортного и земельного налогов, указанных в сообщениях об исчисленных налоговым органом суммах этих налогов.

По налогу на имущество организаций установлено, что имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя). Регламентировано исчисление земельного налога в отношении участков, сведения о которых представлены органами, уполномоченными осуществлять федеральный государственный земельный надзор. В этом случае исчисление налога производится по налоговой ставке, не превышающей 1,5%, начиная со дня совершения нарушений требований к использованию и охране объектов земельных отношений либо со дня их обнаружения и до первого числа месяца, в котором уполномоченным органом установлен факт устранения таких нарушений.

С 2022 года введен информационный обмен налоговых органов:

с органами госземнадзора сведениями о выдаче предписания об устранении выявленных нарушений в связи с использованием земельных участков не по целевому назначению в предпринимательской деятельности. Это касается земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества;

с органами и организациями Росрезерва сведениями о кадастровых номерах земельных участков, изъятых или ограниченных в обороте.

Подробности читайте в статье начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова в журнале «Налоговая политика и практика» за февраль 2022 года.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11891432/


В ФНС рассказали о преимуществах налога на профессиональный доход при сдаче жилья в аренду

Применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» позволяет сдавать квартиру в рамках правового поля на максимально удобных условиях:

ставка налога составляет 4% (при сдаче жилья физическому лицу) или 6% (при сдаче жилья юридическому лицу или ИП);

предоставляется налоговый вычет на уплату налога в размере 10 тыс. рублей (таким образом, на первоначальном этапе ставка налога снижается до 3% и 4%);

отсутствует необходимость в представлении отчетности;

не нужно уплачивать налог при отсутствии дохода за налоговый период.

Взаимодействие с налоговыми органами, в том числе регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход, происходит онлайн через мобильное приложение «Мой налог».

Госслужащие также могут для сдачи квартир в аренду зарегистрироваться в качестве самозанятых и получать дополнительный доход.

Сдавать квартиру можно также как физическое лицо, уплачивая 13% от дохода. Для этого необходимо до 30 апреля подать декларацию и указать сумму, полученную за аренду за предыдущий год. Уплатить налог необходимо до 15 июля. Также можно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения (УСН) или патенте (ПСН).

Налоговые ставки при УСН составят 6% (при выборе объекта налогообложения «доходы») или 15% (при выборе объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), при ПСН налоговая ставка – 6%.

Налог по ПСН рассчитывается исходя из возможного дохода, размер которого устанавливают субъекты Российской Федерации. Так, в Москве потенциально возможный к получению годовой доход по сдаче в наем жилых помещений установлен в размере от 420 тыс. рублей до 20 млн рублей.

Дополнительно индивидуальные предприниматели, применяющие УСН или ПСН, в отличие от плательщиков налога на профессиональный доход, уплачивают страховые взносы.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11891593/


Патентная система налогообложения: изменения в 2022 году

В соответствии с Законом Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Амурской области» (с изменениями от 11.10.2021), начиная с 2021 года, размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода для расчета стоимости патента подлежит увеличению на коэффициент, равный 1,589.

Кроме того, начиная с 2022 года, данный коэффициент подлежит ежегодному увеличению на уровень инфляции, утвержденный Федеральным законом о федеральном бюджете на финансовый год, предшествующий году, на налоговый период которого выдается патент.

Федеральным законом от 08.12.2020 № 385-ФЗ «О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» утвержден уровень инфляции на 2021 год в размере 3,7%.

Учитывая изложенное, размер указанного коэффициента для расчета стоимости патента на 2022 год составит 1,648=(1589+(1,589*3,7%)). Соответственно, при расчете стоимости патента в 2022 году размер потенциально возможного дохода необходимо увеличить на коэффициент 1, 648.

Законом Амурской области от 11.10.2021 № 7-ОЗ расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН.

В список входят такие виды деятельности, как:

деятельность в области права;

производство изделий из бетона для использования в строительстве;

производство мебели;

технический осмотр автотранспортных средств;

деятельность административно-хозяйственная комплексная по обеспечению работы организации;

деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса;

деятельность в области отдыха и развлечений.

Дополнительно информируем о том, что для оперативного направления налогоплательщикам сформированного патента доработан сервис сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» (ЛК ИП) в части возможности получения патента через ЛК ИП. При этом налоговая инспекция не направляет патент дополнительно по почте. В случае если нужен патент на бумаге, то необходимо обращаться с запросом в налоговый орган.

Более подробно ознакомиться с указанной системой налогообложения можно на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Деятельность»/«Налогообложение в Российской Федерации»/ «Действующие в РФ налоги и сборы»/ «Специальные налоговые режимы».

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11873627/


Подведены итоги реализации в области отраслевого проекта ФНС России по исключению недобросовестного поведения на рынках

На заседании рабочей группы по организации, проведению и координации совместных действий по исключению недобросовестного поведения на рынках под председательством руководителя УФНС России по Амурской области Светланы Глущенко  обсудили итоги реализации в области в 2021 году отраслевого проекта ФНС России.

В мероприятии также приняли участие заместитель руководителя Управления Наталия Батришина, уполномоченный по защите прав предпринимателей в Амурской области Борис Белобородов, Управляющий Благовещенским ГОСБ 8636 ПАО «Сбербанк» Игорь Кувыкин, председатель Амурского регионального отделения «ОПОРЫ РОССИИ» Татьяна Максимова, представители Министерства экономического развития и внешних связей Амурской области, Управления Роспотребнадзора по Амурской области, УМВД России по Амурской области, администрации города Благовещенска и др. 

Светлана Александровна отметила, что основной задачей, на решение которой направлены действия налоговых органов в рамках проекта, является недопущение недобросовестной предпринимательской деятельности на рынках и «обеление» рынка розничной торговли за счет повсеместного применения контрольно-кассовой техники (ККТ).

Налоговыми органами Амурской области проводятся ежедневный мониторинг и анализ выручки по каждому налогоплательщику, осуществляющему деятельность на рынках, а также контрольные мероприятия в виде наблюдения за применением ККТ и непосредственно сами проверки применения ККТ. 

По итогам работы фиксируется рост выручки с применением ККТ  на всех рынках в 4 раза с момента начала реализации отраслевого проекта (февраль 2021 года – 40 млн рублей, декабрь 2021 года – 175 млн рублей), а также рост количества  физических лиц, вставших на учет в качестве предпринимателей. Кроме того,  дополнительно зарегистрировано 118 единиц ККТ.

Участников совещания проинформировали, что в 2021 году в области проведено 104 проверки применения ККТ, в 36 случаях (35%) нарушения законодательства о ККТ были зафиксированы впервые, что повлекло за собой только вынесение предупреждения. За повторные нарушения законодательства о применении ККТ в 68 случаях (65%) предъявлены штрафные санкции на сумму 690 тыс рублей. 

«Достичь такого результата нам удалось не только за счет контрольных мероприятий, инвентаризации торговых мест, но и благодаря информационной работе о целях и задачах проекта ФНС России, порядке применения ККТ, административной ответственности с управляющими компаниями, собственниками торговых центров и торговых площадей», - пояснила руководитель Управления. 

Светлана Глущенко подробнее остановилась на проведении контрольных мероприятий в форме наблюдения, по результатам которых фиксируется значительный рост выручки. Сумма выручки в дни проведения наблюдений за применением ККТ увеличивается более чем в 3-5 раз в сравнении с днями, когда наблюдения не проводятся.

В сравнении с июлем 2021 года (до начала проведения мероприятий), в котором  выручка зафиксирована в размере 50 млн рублей, в августе  выручка составляет уже 126 млн рублей, рост в 2,5 раза, на 76 млн рублей. В декабре выручка равна 175 млн рублей, рост по сравнению с июлем в 3,5 раза или на 125 млн рублей.

Как отметила главный спикер мероприятия, «рост выручки в дни наблюдений свидетельствует о неисполнении законодательства о применении ККТ  в отсутствие контролирующих органов, что, конечно, недопустимо».

При проведении наблюдений налоговыми органами установлены факты, когда данные по чекам не передаются в ФНС России. Установить это удалось с помощью приложения Службы «Проверка чека». В результате, вынесено 57 постановлений по делам об административном правонарушении на сумму штрафных санкций 570 тыс рублей. 

Также не все налогоплательщики изменили модель поведения с начала реализации проекта ФНС России «Общественное питание».

В налоговые органы неоднократно поступали сведения, и такие факты подтверждаются, что в некоторых заведениях  при осуществлении расчётов не выдают кассовые чеки либо вместо кассовых чеков посетителям выдаются документы, не содержащие QR-кода.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что, несмотря на проведенную работу, налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность на рынках или заведениях общественного питания, продолжают не исполнять положения, установленные Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», в части повсеместного применения ККТ. 

По итогам совещания было принято решение объединить усилия всех контролирующих служб, задействованных в реализации отраслевых проектов «Исключение недобросовестного поведения на рынках» и «Общественное питание», чтобы, как подчеркнула Светлана Александровна, «у нас получилось изменить модель поведения налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на рынках, ярмарках и иных торговых пространствах, а также предприятий общественного питания».

«Должно измениться сознание и поведение налогоплательщиков, а именно: если есть кассовый аппарат, его необходимо применять в каждом случае, определенном нормами законодательства без присутствия фискального органа»,- завершила свое выступление руководитель Управления.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11895193/



ФНС утвердит форматы электронных договоров

Для общественного обсуждения размещен проект приказа ФНС России «Об утверждении XML формата представления договорного документа в электронной форме».

Этот формат является альтернативным к размещенному в ноябре 2021 для общественного обсуждения формату PDF-А/3 договора в электронной форме, который планируется в ближайшее время передать на утверждение в Минюст России.

Использование этих форматов позволит организациям автоматизировать внутренние процессы работы с договорными документами, а также ускорить взаимодействие с контрагентами.

XML формат подойдет больше тем компаниям, которые обладают высоким уровнем цифровизации. Он содержит больше потенциальных возможностей для аналитики, так как вся информация из документа представлена в виде структурированных фрагментов. С такими фрагментами удобно работать внутренним алгоритмам информационных систем.

PDF-A/3 ориентирован на взаимодействие компаний с разным уровнем цифровой зрелости. С одной стороны, формат позволяет проводить автоматизацию за счет xml части, в которой содержится основная информация из документа, с другой стороны, не требует от второй стороны наличия продвинутой информационной системы для ознакомления с текстом документа.

Как только утвердят оба формата, при заключении сделок бизнес сможет самостоятельно выбирать формат исходя из своих возможностей и потребности в использовании тех или иных свойств каждого из этих форматов. При этом документ, сформированный по любому из форматов, можно будет без проблем передать в налоговые органы по ТКС при их истребовании или для пояснений.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11896649/


Участникам системы прослеживаемости товаров объяснили, как не допускать ошибок при формировании отчетности

На публичных обсуждениях, которые прошли в УФНС России по Амурской области 10 февраля 2022 года, исполняющий обязанности начальника отдела камерального контроля Управления Ольга Прокопенко не только остановилась на основных положениях национальной системы прослеживаемости товаров, но и пояснила, как не допускать ошибки при формировании и направлении документов.

Ольга Леонидовна начала выступление с цифр: за время функционирования в национальную систему прослеживаемости поступила информация о более 1 300 товарных партиях от 161 налогоплательщика, зарегистрированного в Амурской области.

Неправильное оформление отчетности и документов в национальной системе прослеживаемости может привести к формированию необоснованных остатков товаров у поставщиков и возникновению расхождений в национальной системе прослеживаемости товаров.

Большинство расхождений можно устранить путем подачи корректировочных отчетов, уточненных налоговых деклараций по НДС и уведомлений об остатках прослеживаемых товаров.

Спикер разобрала вместе с налогоплательщиками наиболее часто встречающиеся ошибки при формировании и направлении уведомлений, отчетов и деклараций.

Вначале разговор шел об ошибках при формировании уведомления. «Первая ошибка - формирование уведомления об остатках в отношении товаров, ввезенных после 8 июля 2021 года», - проинформировала представитель Управления. Для исправления данного несоответствия участникам оборота прослеживаемых товаров необходимо направлять отчет об операциях с прослеживаемыми товарами, либо налоговую декларацию по НДС. 

Вторая ошибка – представление первичного уведомления об остатках товаров с номером и датой, ранее зафиксированными в системе. В данном случае система выдает ошибку и не формирует регистрационный номер партии товара. Необходимо при заполнении уведомления об остатках указывать уникальные номер и дату. То есть, от одной даты не может быть два уведомления с одним и  тем же номером.

Следующая ошибка заключается в том, что корректировочное уведомление об остатках представляется при отсутствии первичного уведомления с аналогичными номером и датой. При заполнении корректировочного уведомления необходимо соблюдать правила заполнения трех первых строк:

строка 1 "Номер уведомления" - указывается дата первичного уведомления;

строка 2 "Дата уведомления" - указывается дата первичного уведомления;

строка 3 "Номер корректировки" - указывается номер актуального корректировочного документа.

Затем Ольга Леонидовна рассказал об ошибках при формировании отчетности:

 необоснованное включение в отчет сведений об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. 

«Конечно, есть исключения из правил, когда плательщики НДС должны представлять отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Эти исключения установлены положением абзаца третьего пункта 33 Положения о национальной системе прослеживаемости», - пояснила докладчик.

не отражение реализации товара, подлежащего прослеживаемости, в ежеквартальной отчетности.

Чтобы минимизировать расхождения и риски в национальной системе прослеживаемости товаров, участники оборота прослеживаемых товаров должны при их реализации в книге продаж заполнять графы 20-23, либо в отчете - графы 10-12. 

При выявлении в уже представленной налоговой отчетности несоответствий необходимо направить уточненную налоговую декларацию или корректировочный отчет с заполненными сведениями о прослеживаемых товарах.

не указание реквизитов прослеживаемости в счетах-фактурах.

Участники оборота должны при реализации прослеживаемого товара заполнять графы 11, 12, 12а, 13 счета-фактуры, в которых указываются сведения о реквизитах прослеживаемости.

В завершение своего доклада Ольга Леонидовна напомнила, что с 1 июля 2022 года в проекте Федерального закона о внесении изменений в КоАП РФ предусматривается административная ответственность за непредставление отчета об операциях с прослеживаемыми товарами, за не указание сведений о реквизитах прослеживаемости в счетах-фактурах, за ненадлежащее выполнение налогоплательщиками требований о представлении информации, необходимой для осуществления прослеживаемости.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11895335/


Как ИП на ПСН и УСН уменьшить налог при использовании наемного труда в рамках одного из этих режимов

ФНС России разъяснила порядок уменьшения суммы налога для ИП, совмещающих ПСН и УСН, если они используют труд работников только в деятельности, облагаемой в рамках одного из указанных специальных режимов.

Ситуация: предприниматель использует наемный труд только в деятельности, подлежащей налогообложению в рамках УСН. В данном случае он вправе уменьшить налог по патенту на сумму уплаченных за себя страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование без применения ограничения в виде 50%.

ИП также может уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за себя, а также в отношении выплат и иных вознаграждений своим работникам с учетом ограничения в 50%.

Аналогичный порядок следует применять при уменьшении налога, если ИП совмещает УСН и ПСН, используя труд наемных работников только в деятельности, облагаемой в рамках ПСН.

Такие разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 07.02.2022 № СД-4-3/1383@.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/tax_doc_news/11900285/


Выплаченная из средств субсидии зарплата не облагается НДФЛ

Около 800 хозяйствующих субъектов Амурской области получили субсидию согласно постановлению Правительства РФ от 07.09.2021 № 1513.

Заработная плата, выплаченная сотрудникам из сумм субсидий, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) однократно в календарном месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце. При этом размер освобождаемого дохода по каждому работнику не должен превышать 12 792 рубля или один МРОТ.

В случае, если организация или предприниматель, получившие такую субсидию, выплачивают вознаграждение физическим лицам, выполняющим работу (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам, то такое вознаграждение подлежит обложению НДФЛ в полном размере. 

Напоминаем, что в соответствии с приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ работодатели представляют в налоговый орган по месту учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).  

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ включаются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. 

Сумма заработной платы работников отражается, соответственно, в полях 110 и 112 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ. При этом в поле 130 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ указывается часть суммы заработной платы работников, выплаченная работодателем, получившим субсидию в соответствии с правилами в постановлении Правительства РФ от 07.09.2021 № 1513

В приложении № 1 к расчету по форме 6-НДФЛ «Справка о доходах и суммах налога физического лица» сумма заработной платы работника отражается в «Сведениях о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» в поле «Сумма дохода» с указанием кода дохода, равного 2000. При этом сумма заработной платы работника, выплаченная работодателем, получившим субсидию согласно постановлению Правительства РФ № 1513, включается в поле «Сумма вычета» сумма в пределах 12 792 рублей с указанием в поле «Код вычета» 620.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11895419/


Разъяснены нюансы предоставления имущественного вычета на приобретенную в долевую собственность недвижимость

Если недвижимое имущество приобретено в общую долевую собственность, размер имущественного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями. При этом отказаться от уже полученного вычета, а также передать право на получение его или остатка другим лицам налогоплательщик не может, так как это не предусмотрено нормами налогового законодательства. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.

По результатам камеральной проверки декларации по НДФЛ инспекция отказала в предоставлении имущественного налогового вычета на часть доли супруга в приобретенном имуществе. Она указала, что ранее заявителю был в полном объеме предоставлен такой вычет за 2012-2015 годы в связи с приобретением им 1/2 доли земельного участка и 1/2 доли жилого дома.

Налогоплательщик с решением не согласился и обратился с жалобой в ФНС России. Он указал, что налоговый орган необоснованно отказал в перераспределении расходов долей супругов и незаконно ограничил его право на получение налогового вычета.

ФНС России отказала в удовлетворении жалобы. Она указала, что после предоставления обоим супругам имущественного вычета за 2012-2015 годы его перераспределение или перераспределение остатка по заявлению налогоплательщиков не допускается. Возможность отказа от уже полученного имущественного вычета действующим законодательством не предусмотрена. ФНС России также обратила внимание на то, что процентные и долевые соотношения для получения вычета определяются единожды при подаче декларации и заявления на его получение. Пересмотр этих параметров в дальнейшем законодательством не предусмотрен.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать, воспользовавшись сервисом «Решения по жалобам».

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11900262/


Сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов будут направлены до 2 сентября 2022 года

В 2021 году в адрес организаций направлено более 5,5 тыс сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога и земельного налога за 2020 год.

Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) внесены изменения, согласно которым декларации по транспортному и земельному налогам не представляются в налоговые органы за 2020 год и последующие налоговые периоды.

В срок до 2 сентября 2022 года в адрес налогоплательщиков инспекциями будут направлены сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов за 2021 год. Для расчета налогов будет использоваться информация, полученная от регистрирующих органов.

Сообщения об исчисленной сумме налога направляются в адрес налогоплательщиков по окончании налогового периода после истечения установленного срока уплаты налога, то есть когда налогоплательщик должен был исполнить обязанность по уплате транспортного и земельного налогов и соответствующих сумм авансовых платежей по налогам, но не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налогов за указанный период.

Если налогоплательщик будет не согласен с суммой начисленного в сообщении налога к уплате, то он вправе представить в налоговый орган пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, а также обоснованность применения пониженных налоговых ставок, льгот или наличие правовых оснований для освобождения от уплаты налога.

Обращаем внимание, что направление плательщику сообщения об исчисленной налоговым органом сумме налога не отменяет обязанность плательщика самостоятельно исчислить и уплатить суммы авансовых платежей по срокам уплаты транспортного и земельного налогов.

В связи с переходом на новый формат администрирования транспортного и земельного налогов с целью приведения сведений налогоплательщиков, а также налоговых органов в актуальное состояние налоговые органы Амурской области предлагают организациям до 15 марта 2022 года провести сверку сведений о принадлежащих им транспортных средствах и земельных участках.

Для проведения сверки сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, в отношении транспортных средств и земельных участков налогоплательщику необходимо запросить выписку в налоговом органе.

Указанные изменения необходимо учитывать при исчислении и уплате авансовых платежей по налогу.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11905476/


За 2021 год с помощью согласительных процедур и мировых соглашений погашено долга больше чем за предыдущие два года

С помощью мировых соглашений и согласительных процедур на стадии инициирования банкротства за 2021 год погашено 92 млрд руб. Это превышает аналогичные показатели 2019-2020 гг. в совокупности.

Добровольное погашение задолженности перед бюджетом, в том числе путем заключения мирового соглашения, стало обычной практикой. Мировое соглашение – это альтернатива банкротству и последующей распродаже имущества должника. Оно может быть заключено на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве.

Заключив мировое соглашение, налогоплательщики смогли преодолеть временные финансовые трудности и полностью исполнить обязанность по уплате налогов по согласованному графику. Составить чек-лист шагов для заключения мирового соглашения поможет «Интерактивный помощник в получении рассрочки по уплате налогов».

По мировому соглашению долг выплачивается ежемесячно равными долями в течение года. В качестве обеспечения исполнения обязательств должника может быть предоставлен залог, поручительство или банковская гарантия.

Налоговые органы дополнительно информируют налогоплательщиков – юридических лиц и предпринимателей о рисках банкротства через личные кабинеты.

Федеральная налоговая служба представляет интересы государства как кредитора в делах о банкротстве.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11855129/


Особенности представления декларации о доходах при продаже имущества

С 1 января 2022 года стартовала декларационная кампания.

Представить декларацию о доходах, полученных в 2021 году, необходимо до 4 мая 2022 года.

Около 11 тысяч амурчан обязаны задекларировать доход от продажи в 2021 году имущества, которое было в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет). 

Для декларирования полученных доходов необходимо заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

В случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган в установленный срок (04.05.2022) декларации в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, налоговый орган на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком.

Обращаем внимание, что согласно изменениям в НК РФ доходы от продажи имущества, полученные с 2021 года членом семьи с двумя и более детьми (в том числе усыновленными), освобождаются от обложения налогом на доходы. 

Это положение применяется вне зависимости от срока нахождения указанного имущества в собственности. Главное условие -  до 30 апреля следующего года налогоплательщик должен приобрести другое жилое имущество, которое превышает по площади или размеру кадастровой стоимости ранее проданный объект.

Данное нововведение распространяется и на случаи, когда доход от продажи имущества получает несовершеннолетний ребенок из указанной семьи.

Кроме того, внесены изменения, согласно которым, начиная с 01.01.2021, налогоплательщики вправе не указывать в декларации 3-НДФЛ доходы от продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн. рублей, а иного имущества (гараж, транспортное средство) - до 250 тыс. рублей.

Соответственно, декларацию по форме 3-НДФЛ представлять не нужно.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11824290/


Регистрация бизнеса: быстро и удобно

По итогам 2021 года в Амурской области более 3,5 тысяч индивидуальных предпринимателей и около 900 организаций зарегистрированы в электронном виде.

Для того чтобы зарегистрировать бизнес необходимо:

1.Сформировать пакет документов:

для регистрации организации: заявление о государственной регистрации по форме № Р11001, решение о создании юридического лица, устав;

для регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя: заявление о государственной регистрации по форме Р21001 и копия документа, удостоверяющего личность.

2. Представить пакет документов на государственную регистрацию удобным для Вас способом:

лично или представителем по доверенности в любой налоговый орган или непосредственно в Единый регистрационный центр Амурской области, который располагается на базе Межрайонной ИФНС России № 1 по Амурской области, по адресу: г. Благовещенск, ул. Горького, 240;

направить в Единый регистрационный центр по почте;

представить в электронном виде через МФЦЦентр «Мой Бизнес»Союз «Торгово – промышленная палата Амурской области», кредитные учреждения (Сбербанк и Банк ВТБ), через нотариуса, на сайте ФНС России с помощью сервиса «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (при подаче документов в электронном виде на сайте ФНС России потребуется квалифицированная электронная цифровая подпись).

В связи с вступлением в силу закона от 26.05.2021 № 143-ФЗ  «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», воспользовавшись услугами нотариуса, процедура регистрации значительно упрощается. Теперь нотариус, подтвердивший подлинность подписи на заявлении будущего бизнесмена самостоятельно, в течение рабочего дня, направляет весь пакет документов в регистрирующий орган в электронном виде. Если в создании юридического лица участвуют несколько учредителей, то заявление о регистрации и сопутствующие ему документы в регистрирующий орган направит нотариус, заверивший подпись последнего из учредителей.

Обращаем внимание, что при подаче пакета документов лично, через представителя по доверенности или по почте необходимо оплатить государственную пошлину: для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя 800 рублей, для регистрации организации 4 000 рублей.

При подаче документов в электронном виде, в том числе через МФЦЦентр «Мой Бизнес»Союз «Торгово – промышленная палата Амурской области», кредитные учреждения (Сбербанк и Банк ВТБ), через нотариуса госпошлина не уплачивается!

3. Подождать 3 рабочих дня со дня представления в регистрирующий орган документов и Ваш бизнес зарегистрирован.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11852592/


Итоги реализации отраслевых проектов «Рынки» и «Общественное питание»

В 2021 году ФНС России реализовывались отраслевые проекты «Общественное питание» и «Исключение недобросовестного поведения на рынках». 

Цели проектов:

неукоснительное исполнение всеми организациями и индивидуальными предпринимателями требований законодательства РФ о контрольно-кассовой технике;

выведение из теневого сектора налогоплательщиков, игнорирующих требования закона, увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники;

создание равных, конкурентных условий ведения бизнеса для всех налогоплательщиков. 

По данным государственных реестров ЕГРИП и ЕГРЮЛ на территории Амурской области зарегистрировано 597  хозяйствующих субъектов, которые оказывают услуги общественного питания и 259  хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность на рынках и в торговых местах, к ним приравненных.

В рамках реализации отраслевых проектов налоговыми органами Амурской области в режиме реального времени на постоянной основе анализируется полнота применения данными категориями контрольно-кассовой техники. В результате проведения аналитических мероприятий выявляются плательщики, осуществляющие расчеты без применения ККТ.

В отношении «недобросовестных» налогоплательщиков инициируется проведение контрольных мероприятий, в том числе проверки применения ККТ и наблюдения за применением ККТ.

В 2021 году налоговыми органами Амурской области проведены проверки применения ККТ в отношении налогоплательщиков, осуществляющих деятельность:

в сфере общественного питания (249 проверок). В 66 случаях нарушения выявлены повторно, сумма штрафных санкций составила 647 тыс рублей;

на рынках (132 проверки). В 74 случаях установлены повторные нарушения, сумма штрафных санкций составила 750 тыс рублей.

Наиболее часто выявляется не выдача чека при получении денежных средств банковским переводом или наличным путем. Вместо фискального документа покупателю выдается слип с банковского терминала либо предварительный чек, данные документы не подтверждают факт покупки и, что важно отметить, не являются гарантией защиты прав потребителей.

Также по результатам аналитической работы налоговых органов Амурской области в части проведения сопоставительного анализа суммы денежных средств, прошедших по эквайрингу, с суммой выручки, зафиксированной ККТ, налогоплательщиками, осуществляющими деятельность в сфере общепита и на рынках, были представлены чеки коррекции на сумму 258 млн рублей (общепит – 138 млн рублей, рынки – 120 млн рублей) и, как следствие, увеличены не только суммы доходов, подлежащих декларированию, но и налоговые обязательства.   

Налоговые органы напоминают, что любой выданный чек можно проверить через мобильное приложение ФНС России «Проверка чеков» и, в случае установления нарушений законодательства о ККТ, направить через данное мобильное приложение жалобу в ФНС России.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/tax_doc_news/11866966/


Сверка сведений об объектах движимого и недвижимого имущества юридических лиц: порядок представления документов

В 2021 году налоговыми органами Амурской области в адрес организаций направлено более 5,5 тыс сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога и земельного налога за 2020 год.

До 2 сентября 2022 года налоговые органы передадут в адрес налогоплательщиков сообщения об исчисленных суммах транспортного налога и земельного налога за 2021 год.

В связи с переходом с налогового периода 2020 года на новый формат администрирования транспортного и земельного налога, а также с целью приведения сведений плательщиков и налоговых органов в актуальное состояние налоговая служба области предлагает организациям  до 1 апреля 2022 года провести сверку сведений о транспортных средствах и земельных участках, принадлежащих им в 2021 году.

Для проведения сверки сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (ЕГРН), в отношении транспортных средств и земельных участков, налогоплательщику необходимо запросить выписку в налоговом органе.

Запрос о выписке из ЕГРН направляется в любой налоговый орган в произвольном виде на бумажном носителе или в электронной форме. Документ, представляемый в электронной форме, должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя.

Выписка предоставляется без взимания платы, не позднее пяти рабочих дней со дня регистрации запроса в налоговом органе.

О выявленных расхождениях организация должна сообщить в налоговый орган по месту нахождения земельного участка и транспортного средства с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения (желательно к указанному сообщению приложить документы-основания о характеристиках соответствующих объектов).

После сверки представленной информации налоговым органом будут приняты меры по актуализации сведений ЕГРН при наличии оснований.

Также налогоплательщики могут самостоятельно направить в налоговый орган, по возможности до 1 марта 2022 года, информационные письма (сообщения) и документы, подтверждающие, что принадлежащие им транспортные средства или земельные участки согласно нормам п. 2 ст. 358, п. 2 ст. 389 НК РФ не являются объектами налогообложения по соответствующим налогам. 

Налоговый орган при наличии соответствующих оснований учтет предоставленную информацию и документы при расчете транспортного и земельного налогов за 2021 год, и указанные объекты будут исключены из налогообложения.

Такое взаимодействие «многократно» снизит вероятность необходимости направления налогоплательщиком пояснений в налоговый орган в случае несогласия с исчисленной суммой налога после получения соответствующего сообщения.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11824348/


Упрощенная система налогообложения: изменения с 2022 года

В соответствии с приказом Минэкономразвития России от 28.10.2021 № 654  утвержден новый коэффициент-дефлятор для упрощенной системы налогообложения (УСН) для налогового периода 2022 года в размере 1,096 (налоговая декларация за 2022 год представляется в 2023 году).

Таким образом, лимит: 

для уплаты налога по УСН в 2022 году по обычным ставкам (6%, 15%) доход должен составлять 164,4 млн рублей (150 000 000 рублей × 1,096);  

для сохранения права применять УСН в 2022 году доход не должен превышать 219,2 млн рублей (200 000 000 рублей × 1,096).

Налогоплательщики, чьи доходы в 2022 году превысят 164,4 млн рублей и не более 219,2 млн рублей, не утрачивают право на применение УСН, а уплачивают налог по повышенным ставкам: 8 % для УСН «доходы», 20 % для УСН «доходы минус расходы».

Например, сумма дохода за 3 кв. 2022 года составила 160 млн рублей. В данном случае ставка налога будет 6% или 15 % (в зависимости от объекта налогообложения). 

В 4 кв. 2022 года сумма дохода составила 170 млн рублей. Следовательно, ставка налога с начала 4 кв. 2022 года составит 8% или 20 % (в зависимости от объекта налогообложения). Аналогичный расчет осуществляется по доходам свыше 200 млн рублей, но не более 219,2 млн рублей. В случае превышения лимита по доходам в размере 219,2 млн рублей в 2022 году налогоплательщик утрачивает право на применение УСН и должен быть переведен на общую систему налогообложения с начала квартала, в котором произошло превышение.

Подробная информация о применении УСН размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Деятельность/ Налогообложение в Российской Федерации/ Действующие в РФ налоги и сборы/ Упрощенная система налогообложения».

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11832710/


Расширен состав сведений сервиса «Прозрачный бизнес»

Теперь через сервис «Прозрачный бизнес»  можно получить информацию не только об адресе компании, но и обо всех организациях, зарегистрированных по этому адресу. Ресурс также был дополнен сведениями об учредителях (участниках) и руководителях компаний. Так, при вводе данных о конкретном лице можно узнать обо всех организациях, в которых оно является учредителем (участником) и/или руководителем.

Напоминаем, что сервис «Прозрачный бизнес» предоставляет сводную информацию о компаниях. Это данные ЕГРЮЛ, реестров МСП и дисквалифицированных лиц, аккредитованных филиалов и представительств иностранных юрлиц и др. В 2020 году им воспользовались более 492 млн раз. В 2021 году число обращений превысило 952 млн.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11867368/


Льготы по имущественным налогам: какие бывают и кому положены

По итогам 2021 года 276 тыс. амурчан предоставлены льготы по имущественным налогам (налогу на имущество, транспортному и земельному налогам).

Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ) установлены льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении 15 категорий физических лиц.  

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, который не используется в предпринимательской деятельности (квартира или комната; жилой дом; гараж или машино – место).

В ст. 395 НК РФ освобождение от уплаты земельного налога предусмотрено для физических лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общин таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Если налогоплательщик относится к категории лиц, поименованных в ст. 391 НК РФ, то ему автоматически предоставляется льгота в виде вычета в размере кадастровой стоимости  600 кв м площади земельного участка.

К таким гражданам относятся, в том числе:

пенсионеры — те, кто имеет право на пенсию по возрасту, по выслуге лет, потере кормильца или инвалидности;

предпенсионеры — женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет;

инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды;

физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей и др.

Льготы по транспортному налогу установлены Законом Амурской области от 18 ноября 2002 года № 142-ОЗ «О транспортном налоге на территории Амурской области»  (с учетом изменений и дополнений).

Заявление на льготу можно подать:

с помощью сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика»;

обратившись лично в налоговый орган;

в МФЦ; 

направить по почте.

В случае если налоговыми органами ранее льгота или вычет предоставлялись, то подтверждать свой статус льготника не требуется. 

Кроме того, по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу муниципальные образования имеют право самостоятельно устанавливать виды льгот, основание и порядок их получения.

Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном муниципальном образовании можно проверить, воспользовавшись сервисом сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11873626/


Уважаемые налогоплательщики! 

10 февраля 2022 года в 14-00 специалисты Управления ФНС России по Амурской области проведут публичные обсуждения по следующим вопросам:

1. Результаты «бездекларационной» уплаты транспортного и земельного налогов за 2021 год. Порядок взаимодействия с налогоплательщиками в 2022 году при подготовке Сообщений об исчисленных суммах налогов, в том числе проведение сверки по объектам налогообложения. Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций за 2021 год. Переход с налогового периода 2022 года на бездекларационный порядок администрирования налога на имущество организаций, исчисляемый от кадастровой стоимости.

2. Актуальные вопросы ведения реестра субъектов малого и среднего предпринимательства в 2022 году. Причины исключения налогоплательщиков из реестра.

Для предварительной регистрации на онлайн-площадке необходимо пройти по ссылке: https://talk.skbkontur.ru/3902466.

Все интересующие вопросы можно задать не позднее 07.02.2022 по электронной почте 28_Nalog@mail.ru либо по телефонам 390-565, 390-585 Управления с указанием ФИО налогоплательщика, его контактного телефона.

Управление обращает внимание на требования к браузеру – для подключения необходимо использовать только Google Chrome.


Как определяется доля доходов ИТ-организации для применения пониженных тарифов страховых взносов

Доходы ИТ-организации от оказания услуг (выполнения работ) по установке и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных, разработанных иными лицами, которые она не адаптировала и не модифицировала, не включаются в долю доходов от ее деятельности в области информационных технологий. Пониженные тарифы страховых взносов в этом случае не применяются.

Если же при оказании таких услуг компания дорабатывала программы под конкретные условия заказчика, то она вправе учесть доход от их совершенствования в доле доходов от ИТ-деятельности. Для этого необходимо документально подтвердить указанный доход, исходя из отдельно заключенных договоров по этим услугам (работам). Пониженные тарифы страховых взносов в таком случае применяются.

Данная позиция согласована с Минфином России и доведена для использования в работе налоговых органов письмом ФНС России от 02.02.2022 № БС-4-11/1136@.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11875563/


Обновилась форма декларации по НДС и порядок ее заполнения

Утверждены изменения в форму декларации по НДС, порядок ее заполнения, а также форматы представления в электронном виде. Минюст России зарегистрировал соответствующий приказ ФНС России.

Корректировки обусловлены вступлением в силу с 1 января 2022 года ряда федеральных законов, дополняющих перечни необлагаемых НДС операций. Так, в них включены операции по передаче имущества в казну федеральной территории «Сириус», оказание услуг общественного питания в ресторанах, кафе, столовых и т. д., а также услуг по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA «Формула-1» . Коды этих и других операций включены в приложение № 1 «Коды операций» к порядку заполнения декларации по НДС.

Кроме того, в разделе 1 декларации предусмотрено отражение кода основания для применения заявительного порядка возмещения налога налогоплательщиками, указанными в п. 2 ст. 176.1 НК РФ, а также общей сумма налога, заявляемой в этом порядке по всем кодам.

Обновленная форма вступает в силу с 31 марта 2022 года и применяется начиная с представления отчетности за 1 квартал 2022 года.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/tax_doc_news/11877910/


Декларация по УСН за 2021 год сдается по новой форме

Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения за 2021 год сдается по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

В новой декларации:

  • изменили штрихкоды;

  • с титульного листа исключили код по ОКВЭД;

  • ввели код признака налоговой ставки. Его отражают в разделах 2.1.1 и 2.2. Если налогоплательщик применяет общие ставки (6%, 15%), то в поле отражают код «1», если повышенные (8%, 20%) - «2». 

  • в разделах 2.1.1 и 2.2 появилась новая строка для обоснования ставки по закону субъекта РФ.

Налоговую декларацию по УСН за 2021 год необходимо представить:

  • организациям - не позднее 31 марта 2022 года;

  • индивидуальным предпринимателям - не позднее 30 апреля 2022 года.

Напомним, что основные критерии, которые нужно соблюдать для того, чтобы сохранилось право применять УСН, указаны в статье 346.12 НК РФ: 

  • доход, полученный за год не должен превышать 200 млн руб.;

  • численность работающих — не более 130 человек;

  • остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб. 

Законом Амурской области от 03.04.2020 № 492-ОЗ «Об установлении налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением УСН, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (с изменениями и дополнениями) утверждены пониженные ставки по УСН.

Подробная информация о применении УСН размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Деятельность/ Налогообложение в Российской Федерации/ Действующие в РФ налоги и сборы/ Упрощенная система налогообложения».

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11832686/


Организации могут обратиться в налоговые органы для сверки сведений о налогооблагаемом имуществе

Во втором квартале 2022 года налоговыми органами по субъектам РФ будет проведен массовый расчет транспортного и земельного налогов организаций за налоговый период 2021 года. До этого времени юридические лица могут обратиться в налоговые органы по месту своего учета, чтобы сверить сведения о принадлежащих им налогооблагаемых транспортных средствах и земельных участках.

Напоминаем, что организация ставится и снимается с учета в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств и земельных участков на основании сведений, которые органы ГИБДД МВД России, гостехнадзора, ГИМС МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, Росреестра направляют в ФНС России и территориальные налоговые органы.

Организация вправе получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) об объектах налогообложения, которые ей принадлежали в 2021 году. Если по мнению налогоплательщика сведения ЕГРН необходимо актуализировать, налоговый орган направит межведомственный запрос в орган, который отвечает за ведение базовых государственных реестров, кадастров, регистров и т.п., содержащих первичные сведения о транспортных средствах или объектах недвижимости. О результатах сверки и наличии оснований для изменения записей ЕГРН налогоплательщик будет проинформирован.

С 2023 года российские компании не включают в декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Одновременно вводится порядок направления таким юрлицам сообщений налоговых органов об исчисленной сумме указанного налога.

Чтобы подготовиться к вступлению в силу перечисленных положений, организации в 2022 году также могут обратиться за проведением сверки сведений. В случае расхождений записей ЕГРН с характеристиками объекта недвижимости по данным органов Росреестра целесообразно сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения объекта недвижимости.

Подробности можно узнать на сайте ФНС России.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11871261/


Имущественный налоговый вычет можно получить в упрощенном порядке

Неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и (или) уплату процентов можно получить в упрощённом порядке.

Соответствующие изменения Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ внесены в статью 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

Так, по итогам года в отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного налогового вычета, ФНС России автоматически проведет проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета сформирует в сервисе сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для подписания. В заявлении на возврат излишне уплаченного налога следует указать банковские реквизиты, необходимые для перевода денежных средств, в том числе для идентификации получателя платежа (ИНН, КПП, БИК, корреспондентский счет и номер счета получателя).

Такой порядок исключает необходимость заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ и представления в налоговый орган подтверждающих документов для получения таких вычетов.

Данный порядок применяется с 2022 года и распространяться на вычеты, право на получение которых возникло с 2020 года, полученные частично в 2021 году. 

При этом для проведения полноценных автоматизированных проверок права на вычет информационные ресурсы налоговых органов должны располагать сведениями о доходах физических лиц за соответствующий год.

Согласно действующему законодательству Российской Федерации о налогах и сборах срок представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц (в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 2021 год - 01.03.2022.

Таким образом, формирование предзаполненных заявлений на получение остатка имущественных налоговых вычетов согласно изменениям будет осуществляться не ранее указанной даты.

Обращаем внимание, что новый упрощенный порядок не отменяет общих правил предоставления имущественных вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ в налоговый орган или через работодателя.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11832656/


О налоговых вычетах по НДФЛ, предусмотренных п.1 ст. 219  и п.1. ст. 220 НК РФ

1. В части порядка предоставления имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса:

- срок нахождения в собственности земельных участков, образованных в результате раздела, исчисляется с даты государственной регистрации права на них в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (определения Конституционного Суда Российской Федерации от 29.05.2019 № 1357-О, от 18.07.2017 № 1726-О, от 13.05.2014 № 1129-О; кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 11.04.2018 № 48-КГ17-2; определение Верховного Суда Российской Федерации от 19.12.2016 № 53-КГ16-16);

- при продаже физическими лицами по одному договору купли-продажи объекта недвижимого имущества, находящегося в их общей долевой собственности, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между собственниками пропорционально доле в праве собственности, а не в размере 1 000 000 рублей на каждого собственника (постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 № 5-П; письмо ФНС России от 25.07.2013 № ЕД-4-3/13578@); - расходы на ремонт имущества не относятся к расходам, связанным с приобретением этого имущества, и не уменьшают доходы, полученные от его продажи (письмо Минфина России от 12.09.2019 № 03-04-05/70380);

- в случае расчетов между физическими лицами договор купли-продажи (акт приема-передачи объекта имущества (в частности, транспортного средства)), содержащий информацию о факте уплаты покупателем денежных средств по такому договору, может быть применим в качестве платежного документа, подтверждающего фактически произведенные покупателем расходы (письмо ФНС России от 21.04.2021 № БС-4-11/5473@).

2. В части порядка предоставления имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса:

- при приобретении объектов недвижимого имущества у взаимозависимых лиц (супруги, родители, дети, братья, сестры, опекуны (попечители) и подопечные) имущественный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется (определения Верховного Суда Российской Федерации от 25.07.2017 № 18-КГ17-92, от 03.06.2015 № 38-КГ15-3; определение Конституционного Суда Российской Федерации от 27.10.2015 № 2538-О, пункт 5.1 письма ФНС России от 02.04.2020 № БВ-4-7/5648).

3. В части порядка предоставления социальных налоговых вычетов, установленных пунктом 1 статьи 219 Кодекса:

3.1. По расходам на медицинские услуги:

- налоговый вычет по расходам на лечение предоставляется налогоплательщикам за тот налоговый период, в котором произведены такие расходы (письмо Минфина России от 10.02.2020 № 03-04-09/8649);

- справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации должны содержать код услуги, оказанной медицинским учреждением (Инструкция по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденная приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256);

3.2. По расходам на добровольное страхование жизни:

- договор долгосрочного страхования жизни должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а выгодоприобретателями по договору добровольного страхования жизни должны выступать только сам налогоплательщик либо члены его семьи и (или) близкие родственники, поименованные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса (письмо ФНС России от 05.02.2020 № БС-4-11/1800@).


Преимущества Личных кабинетов

Для оперативного решения вопросов и получения услуг, предоставляемых налоговыми органами, амурчане могут воспользоваться электронными сервисами сайта ФНС России www.nalog.gov.ru. Наиболее востребованными являются «Личные кабинеты» (физического лица, юридического лица и индивидуального предпринимателя).

Сервисы позволяют:

дистанционно осуществлять широкий спектр действий, не посещая налоговый орган;

оперативно получать актуальную информацию об объектах имущества, о состоянии расчетов с бюджетом, задолженности, переплате, невыясненных платежах, запрашивать справку о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности об уплате налогов и прочее;

направлять в налоговый орган обращения, заявления, а также оплачивать налоги в онлайн режиме;

отслеживать статус обработки заявления и ответа инспекции.

Информация о порядке подключения к сервису Личный кабинет налогоплательщика (физического лица, юридического лица и индивидуального предпринимателя) размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Сервисы и госуслуги».

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11809621/


Должникам по имущественным налогам направлены требования об уплате задолженности

Задолженность амурчан по имущественным налогам на 14.01.2022 за 2020 год (по сроку уплаты 01.12.2021) составила 287 млн рублей, в том числе по транспортному налогу - 161 млн рублей (56% долга), по налогу на имущество – 88 млн рублей, по земельному налогу – 37 млн рублей. 

В настоящее время налоговыми органами Амурской области должникам направлены требования об уплате задолженности.

В случае неуплаты налогов в добровольном порядке налоговые органы применяют в отношении должника меры принудительного взыскания задолженности, предусмотренные НК РФ - направляют в судебные органы заявление о взыскании задолженности в соответствии со статьей 48 НК РФ. 

Проверить, есть ли долги по налогам (при наличии - произвести их онлайн-оплату) можно с помощью: 

интерактивного сервиса официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Полный перечень банков, с помощью которых реализована возможность оплаты по налогам, платежам и сборам в режиме онлайн, доступен для просмотра в сервисе при выборе опции «Оплатить онлайн»;

электронного сервиса ФНС России «Уплата налогов и пошлин» www.nalog.gov.ru

С помощью указанных сервисов можно, как сформировать платежный документ для его последующей оплаты в кредитном учреждении, так и уплатить сумму налога в безналичной форме онлайн.


ФНС разъяснила, как рассчитать необлагаемый налогом доход от банковских вкладов

С 1 января 2021 года облагается НДФЛ совокупный процентный доход за год по всем вкладам в российских банках за вычетом необлагаемой суммы. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей * ключевая ставка ЦБ на 1 января данного года. То есть главное – это именно сумма дохода от вкладов за год, так как размер вклада и ставка могут нивелировать эффект друг друга.

Рассмотрим пример.

В 2020 году физлицо открывает вклад в размере 710 000 рублей по ставке 4,5%. В июле 2021 года срок вклада закончился, общий доход за 2021 год составил 31 950 рублей. Налогоплательщик сразу же перекладывает эти 710 тысяч рублей в другой банк уже по ставке 8%. Проценты при этом выплачиваются ежемесячно. Таким образом, по новому вкладу до конца 2021 года гражданин получит еще 23666 рублей.

Совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченный в 2021 году, составит 55 616 рублей.

Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляла 4,25%, то есть необлагаемый процентный доход физического лица за год - 42 500 рублей.

В результате сумма налога к уплате составит: (55 616 рублей – 42 500 рублей) х 13% = 1 705 рублей.

Налоговая нагрузка в этом примере равна 3,1% ((1 705 рублей / 55 616 рублей) x 100%). Влияние налога на доходность по вкладу в этом случае составляет всего 0,24% (1705 / 710000).

Рассмотрим другой пример, когда гражданин открыл в январе 2021 года вклад на два года по ставке 3,5%. Размер вклада 1100000 рублей. Выплаты ежемесячно. Доход, полученный по итогам 2021 года, составит 35291 рубль, что ниже необлагаемого минимума в 42500 рублей. НДФЛ в этом случае платить не придется.

Так как гражданин открывал вклад на два года, то условия по ставке в 3,5% сохраняются и в 2022 году. На начало этого года ставка ЦБ составляет уже 8,5%, то есть необлагаемый минимум вырос до 85 тысяч рублей. Вклад пополняемый, гражданин в январе 2022 года положил еще 1000000 рублей на этот же вклад. Итого на вкладе уже 2100000 рублей. По итогам 2022 года доход с этого вклада составит 70583 рублей, что снова ниже необлагаемого минимума в 2022 году. НДФЛ платить не придется.

Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.

Под налогообложение не попадают доходы по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу.

Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам придется до 1 декабря 2022 года. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. С 1 января по 1 февраля 2022 года банки должны сообщить в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение 2021 года. При этом данная информация направляется без детализации по размеру самого вклада, сроку его открытия и процентной ставки.

Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлять гражданам не потребуется.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11824275/


Чат-бот научился отвечать на 9,5 тыс. новых вопросов в 2021 году

В 2021 году у чат-бота ФНС России появились новые функции. Теперь с его помощью пользователи могут самостоятельно рассчитать имущественные налоги, страховые взносы, записаться на приём в налоговую инспекцию, а также оценить качество ответа.

Оценка пользователей позволяет повышать качество ответов чат-бота и дополнять его новыми тематиками. Так, в 2021 году в его базу добавлено 700 дополнительных тематик и 9,5 тыс. ответов на новые вопросы.

Для упрощения и ускорения поиска ответов на самые популярные вопросы диалоговое окно чат-бота дополнено «горячими» кнопками.

Напомним, что чат-бот был запущен в 2020 году. Он основан на технологии искусственного интеллекта и постоянно дополняется новыми функциями - интегрируется с другими электронными сервисами Службы, обогащается возможностями управления, сбора статистики и аналитики. За этот период количество обращений к нему выросло в шесть раз: если в 2020 году его услугами воспользовались 200 тысяч раз, то в 2021 году этот показатель превысил миллион.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11812675/


Зарегистрировать ИП в электронном виде можно через сервисы сайта ФНС России, нотариуса и МФЦ

За 2021 год  более 16 тысяч амурских бизнесменов подали документы на государственную регистрацию в электронном виде.

Для подачи в электронном виде заявления на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно воспользоваться сервисом сайта Федеральной налоговой службы «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Данный сервис имеет ряд преимуществ:

  • взаимодействие с регистрирующим органом без посредников;

  • круглосуточный доступ;

  • простая форма заявления, которая в случае неправильного заполнения заявления, подскажет об ошибке.

  • В сервисе после заполнения заявления предусмотрена возможность выбора способа подачи документов в регистрирующий орган:

  • в электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. При данном способе отсутствует необходимость посещения налогового органа и уплаты госпошлины;

  • через нотариуса, который самостоятельно, в течение рабочего дня после заверения подписи на заявлении, направляет пакет документов в регистрирующий орган в электронном виде. При данном способе подачи госпошлина не уплачивается;

  • на бумаге. В данном случае необходимо посетить налоговый орган и оплатить государственную пошлину.

Также имеется возможно зарегистрироваться в качестве предпринимателя с помощью мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». Для этого нужно нажать кнопку «Зарегистрировать ИП».

У пользователя отсутствует необходимость ввода персональных сведений для формирования заявления. Первоначальный сбор данных производится на основании процедуры распознавания соответствующих полей паспорта гражданина Российской Федерации при его фотографировании в мобильном приложении. При регистрации через Личный кабинет требуется оплатить государственную пошлину в размере 800 рублей.

В мобильном приложении также реализована возможность выбора режима налогообложения, для чего заявителю достаточно определиться с кодами видов деятельности. 

Данная технология позволяет исключить ошибки при формировании заявления о государственной регистрации и минимизирует случаи вынесения решений об отказе в государственной регистрации.

Индивидуальному предпринимателю, подавшему заявку через Личный кабинет ИП, необходимо один раз посетить налоговый (регистрирующий) орган, которым является Межрайонная ИФНС России № 1 по Амурской области (675000, Амурская область, г. Благовещенск, ул. Горького, д. 240). Кроме результатов государственной регистрации, заявителю будет выдан логин и пароль к Личному кабинету индивидуального предпринимателя.

Также документы могут быть предоставлены на государственную регистрацию в электронном виде через МФЦ.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11824269/


Нежилые здания на садовых участках приравнены к жилым домам для льготного налогообложения имущества физических лиц

Садовыми домами признаются здания сезонного использования, предназначенные для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их временным пребыванием в таком здании.

Расположенные на садовых участках здания, сведения о которых внесены в Единый государственный реестр недвижимости до вступления в силу Федерального закона от 29.07.2017 № 217-ФЗ с назначением «нежилое», сезонного или вспомогательного использования, предназначенные для отдыха и временного пребывания людей, не являющиеся хозпостройками и гаражами, также признаются садовыми домами.

В свою очередь, для определения налоговых ставок, предоставления льгот и вычетов по налогу на имущество физических лиц дома, расположенные на земельных участках для ведения садоводства, относятся к жилым домам. НК РФ определено, что налог на имущество физических лиц исчисляется на основании сведений, представленных органами Росреестра, осуществляющими кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Поэтому для объекта недвижимости вида «здание» с назначением «нежилое», расположенного на садовом участке и не являющегося хозпостройкой или гаражом, налог исчисляется в порядке, установленном для льготного налогообложения жилых домов. В частности, налоговая база в отношении каждого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого дома.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11825163/


Что изменилось в расчете 6-НДФЛ

Не позднее 1 марта 2022 года нужно сдать расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 2021 год по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.

В форму расчета внесены следующие изменения:

  • изменены штрихкоды;

  • добавлены строки для сведений о высококвалифицированных специалистах (разд. 2 строки 115, 121 и 142);

  • разд. 2 формы расчета заполняют исходя из сумм фактически полученного дохода;

  • добавлено поле для налога на прибыль, который нужно зачесть при расчете НДФЛ с доходов от долевого участия (разд. 2 строка 155).

Кроме того, приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@ были внесены изменения в перечень кодов доходов и вычетов, который применяется при заполнении формы 6-НДФЛ и справки о полученных физическим лицом доходов и удержанном НДФЛ.

Так, например, суточные свыше 700 руб. в день в командировке по России и 2 500 руб. в день при нахождении за рубежом надо относить на код дохода 2015, а не 4800, как было ранее; коды 1401 - плата за аренду жилья и 1402 - плата за аренду остальной недвижимости (ранее проставлялся код 1400); вычет на лекарства перенесли из кода 324 в 323 и др.

В составе расчета 6-НДФЛ за 2021 год представляется приложение № 1 с заполнением «Справки о доходах и суммах налога физического лица» на каждое физическое лицо.

Справка является документом, содержащим сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода, о суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

В поле «Номер справки» указывается уникальный порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом. При представлении корректирующей либо аннулирующей справки налоговым агентом в поле «Номер справки» указывается номер ранее представленного документа.

При уточнении (корректировке) данных, указанных в ранее представленных справках, требуется представление уточненного расчета 6-НДФЛ с корректирующими (аннулирующими) справками.

В поле «Номер корректировки сведений»:

  • при составлении первичной справки проставляется «00»;

  • при составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается соответствующий номер корректировки (например, «01», «02» и так далее);

  • при составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляются цифры «99».

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11823001/


С 1 января вступили в силу нововведения по НДФЛ

С 1 января 2022 года введены изменения в налоговое законодательство, связанные с расчетом НДФЛ при операциях с недвижимостью.

1. В декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости или другого имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения им. Нововведение касается тех, кто имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:

  • 1 млн рублей за налоговый период (календарный год) - для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);

  • 250 тысяч рублей - для иного недвижимого имущества;

  • 250 тысяч рублей - для иного имущества (за исключением ценных бумаг).

  • Если же доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, декларацию 3-НДФЛ представить все равно придется.

2. При приобретении прав на квартиру, комнату (долю в них) в строящемся доме право на имущественный налоговый вычет возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту (иному документу о передаче объекта долевого строительства).

В этом случае налогоплательщик имеет право обратиться за получением вычета после государственной регистрации права собственности на недвижимость. Изменения применяются в отношении объектов долевого строительства (доли в них), переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 01.01.2022.

Основанием нововведения является Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ.

3. Семьи с детьми теперь освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости независимо от срока владения этим имуществом. Нововведение касается доходов, полученных от продажи жилья в 2021 году.

Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:

  • до 30 апреля следующего года налогоплательщик или члены его семьи приобрели в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства оплатили полную стоимость жилого помещения по договору;

  • общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади или в размере кадастровой стоимости проданное имущество.

Кроме того:

  • возраст детей до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится очно);

  • кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;

  • налогоплательщик или члены его семьи на дату отчуждения проданного жилья не владеют в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Нововведение распространяется и на те случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

4. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по такому договору. Таким образом, не учитывается момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию.

Указанное положение распространяется на доходы физических лиц с налогового периода 2019 года. Данное изменение в законодательство РФ введено Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/tax_doc_news/11763868/


Оплатить и проверить налоговую задолженность можно любым удобным способом

1 декабря 2021 года истек срок исполнения налоговых уведомлений за 2020 год. Начиная со 2 декабря, сумма долга ежедневно увеличивается за счет начисления пени.

Самый удобный и простой способ узнать о сумме налоговой задолженности и оплатить ее в случае наличия можно с помощью сервиса сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В Личном кабинете можно проконтролировать и поступление денежных средств.

Также узнать долги по налогам можно с помощью Портала государственных услуг Российской Федерации www.gosuslugi.ru. Данная услуга доступна зарегистрированным пользователям Портала. Для этого в сервисе «Налоговая задолженность» раздела «Налоги и финансы» необходимо ввести свой ИНН. На данном портале можно оплатить задолженность в онлайн режиме.

Кроме того, получить платежные документы на оплату имущественных налогов можно в отделениях МФЦ, а также лично или через представителя по доверенности, обратившись в любую налоговую инспекцию. Оплатить задолженность можно в кредитных учреждениях, в том числе через платежные терминалы или мобильные сервисы, принадлежащие банкам, а также посредством сервиса ФНС России «Уплата налогов и пошлин».

Дополнительно информируем о том, что проверить наличие задолженности можно в «Банке данных исполнительных производств» Федеральной службы судебных приставов на сайте www.fssp.gov.ru

Вопросы по уплате имущественных налогов можно задать по бесплатному номеру Единого – контакт центра ФНС России - 8 - 800 -222 -22 -22.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11789392/


Изменения по НДС с 1 января 2022 года

Федеральным законом от 02.07.2021 №305-ФЗ внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации. 

С 1 января 2022 года организации общепита (рестораны, кафе, закусочные, столовые), включая выездное обслуживание,  с доходами за прошлый год не более 2 млрд рублей и долей доходов от общепита не менее 70% освобождаются от уплаты НДС в соответствии с пп. 38 п.3 ст. 149 НК РФ.

Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организаций и ИП, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11789010/


С 2022 года по отдельным муниципальным образованиям Амурской области изменились коды ОКТМО

С 2022 года изменились реквизиты ОКТМО в связи с преобразованием Бурейского, Завитинского, Ивановского, Тындинского районов в муниципальные округа. Кроме того, изменения коснулись ОКТМО некоторых поселений Сосновского и Полянского сельсовета.

Указанные изменения необходимо учитывать при оформлении с 01.01.2022 платежных документов на перечисление налогов и сборов.

УФНС России по Амурской области напоминает, что указание некорректного кода ОКТМО приводит к отнесению платежа к «невыясненным» поступлениям и потребует дополнительных действий по его уточнению, что может повлечь за собой применение мер принудительного взыскания.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11801785/


Исправленная отчетность за 2021 год направляется в ГИР БО по новым правилам

Исправленная отчетность за налоговый период сдается в государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО) не позднее 31 июля года, следующего за отчетным. Если она утверждена после этой даты и отличается от той, что была представлена ранее, ее следует направить не позднее чем через 10 рабочих дней после утверждения. Однако указанная дата не может быть позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.

Напомним, что для формирования ГИР БО годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта в виде электронного документа не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода - до 31 марта.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11803404/


С 1 января 2022 года изменился порядок зачета налоговой переплаты

С 1 января 2022 года в соответствии с пп 6 ст. 1 Федерального закона от 29.11.2021 № 379-ФЗ внесены изменения в ст.78 и 79 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). 

Изменения предусматривают возможность зачета суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей или погашения недоимки не только по налогам, но и по сборам, страховым взносам, включая соответствующие пени и штрафы. 

Так, теперь зачет можно проводить не только между разными видами налогов, но и между страховыми взносами и сборами. Отменено прежнее ограничение, согласно которому налоги можно было зачесть только в счет налогов, а страховые взносы – в счет взносов, перечисляемых в бюджет того фонда, где образовалась переплата.

В соответствии с п.1 ст. 79 НК РФ установлено, что возврат налогоплательщику суммы излишне взысканного налога при наличии недоимки по иным налогам, сборам и страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам производится только после зачета этой суммы в счет погашения указанной недоимки (задолженности). 

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11806403/


Стартовала декларационная кампания по налогу на имущество организаций за 2021 год

Декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода 2021 года должны быть представлены налогоплательщиками-организациями не позднее 30 марта 2022 года.

Декларация представляется по форме, утверждённой приказом ФНС России от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@. В ней учтена возможность представления расчетов в отношении объектов налогообложения, расположенных на федеральной территории «Сириус».

Если налогоплательщик состоит на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость на территории субъекта РФ, он вправе представить только одну декларацию в отношении всех таких объектов в любой из указанных налоговых органов по своему выбору.

Для этого он может уведомить УФНС России по соответствующему субъекту РФ. Уведомление представляется по установленной форме ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется указанный упрощенный порядок представления налоговой декларации. Оно рассматривается в течение 30 дней. При направлении запроса в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения уведомления, налоговый орган вправе продлить срок рассмотрения не более чем на 30 дней, проинформировав налогоплательщика.

Указанный порядок не применяется, если законом субъекта РФ установлены нормативы отчислений от налога на имущество организаций в местные бюджеты.

При выявлении оснований, препятствующих применению рассматриваемого порядка представления декларации, налоговый орган по субъекту РФ информирует об этом налогоплательщика.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11807219/


С 2022 года изменится налогообложение некоторых видов имущества физических лиц

В 2022 году налоговые органы при исчислении налогов за 2021 год в отношении транспортных средств и объектов недвижимости физических лиц будут применять следующие основные изменения.

По транспортному налогу:

будет использоваться Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2021 год, размещенный на сайте Минпромторга России. Налог на вошедшие в Перечень автомашины рассчитывается с применением коэффициентов от 1,1 до 3;

вводится упрощенный порядок прекращения налогообложения для транспортного средства, принудительно изъятого у собственника по основаниям, предусмотренным федеральным законом. Для прекращения исчисления налога налогоплательщик вправе подать в налоговый орган заявление, а также документы, подтверждающие принудительное изъятие транспортного средства;

при расчете налога будут применяться изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств.

По земельному налогу:

вступят в силу правила расчета налога в случае выдачи органами госземнадзора предписаний об устранении нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений:

в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка, относящегося к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования;

в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) в предпринимательской деятельности земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества.

В такой ситуации исчисление налога будет производиться по ставке до 1,5% для «прочих земель» со дня нарушения обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений либо со дня обнаружения таких нарушений и до первого числа месяца, в котором уполномоченный орган установит факт их устранения.

будут применяться изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения), действующими с 2021 года по месту нахождения земельных участков;

в ряде регионов будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2021 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости, в МФЦ или на сайте Росреестра.

По налогу на имущество физических лиц:

для расчета налога во всех регионах будет применяться кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога будут использоваться понижающие коэффициенты:

0,2 – для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы первый год;

0,4 (в 2021 году был 0,2) – для 10 регионов: республик Алтай и Крым, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областей и Чукотского автономного округа, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;

0,6 (в 2021 году был 0,4) – для четырех регионов: республик Дагестан и Северная Осетия - Алания, Красноярского края, Смоленской области, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;

десятипроцентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы. Исключение - объекты, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объекты, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ;

0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) по кадастровой стоимости. Коэффициент применяется к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением указанных выше объектов);

в ряде регионов будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу с 2021 года. С ними можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости, в МФЦ или на сайте Росреестра;

будут применяться изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными актами муниципальных образований (городов федерального значения), действующими с 2021 года по месту нахождения объектов налогообложения.

С информацией о соответствующих изменениях можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11741784/


Услуги общественного питания освобождаются от НДС

С 1 января 2022 года от уплаты НДС освобождаются услуги общественного питания в ресторанах, кафе, столовых и иных аналогичных объектах, а также их выездное обслуживание. Для применения льготы налогоплательщик за предшествующий календарный год должен соблюсти следующие условия:

сумма доходов в совокупности менее 2 млрд рублей;

удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов не менее 70%;

среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений - не ниже размера среднемесячной зарплаты по деятельности предприятий общественного питания в соответствующем субъекте РФ (условие распространяется на правоотношения с 1 января 2024 года).

Указанная льгота не распространяется на продукцию общественного питания, которая реализуется отделами кулинарии в розничной торговле, а также организациями и ИП, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/tax_doc_news/11744157/


Банки должны отчитаться о выплаченных физическим лицам процентах до 1 февраля

С 1 января по 1 февраля 2022 года банки должны сообщить в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах) в отношении каждого физического лица, который получал их в течение 2021 года.

Исключение составляет информация о доходах по счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу.

В продуктивной среде СМЭВ 3.0 зарегистрирован соответствующий сервис - «Предоставление банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах)» версии 4.0.2.

Форма, форматы и порядок заполнения информации размещены на сайте ФНС России.

На основании информации банков налоговый орган рассчитает НДФЛ и направит получателям дохода уведомление на уплату налога.

Налогообложению подлежит не весь доход (полученные проценты), а только его часть, превышающая размер необлагаемого процентного дохода (в 2022 году составит 42500 рублей). Он рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января отчетного года.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11691339/


В России началась Декларационная кампания 2022 года

Представить декларацию о доходах, полученных в 2021 году, необходимо до 4 мая 2022 года. Форму 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган по месту своего учета или в МФЦ. Декларацию также можно заполнить онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу «Декларация». Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2021 году гражданин, например, продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2022 года.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода, полученного налогоплательщиком, то последний должен задекларировать его самостоятельно и уплатить налог. Сделать это необходимо только в том случае, если налоговый агент не сообщил в ФНС России о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если же он выполнил данную обязанность, налоговый орган направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года.

При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации – 4 мая 2022 года. Обращаем внимание на то, что он не распространяется на получение налоговых вычетов. Для этого направить декларацию можно в любое время в течение года.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11741711/


С 10 января 2022 года налоговые органы области возобновили прием налогоплательщиков

С 10 января 2022 года налоговые органы Амурской области возобновили в штатном режиме прием налогоплательщиков в операционных залах центральных офисов Межрайонных ИФНС России по Амурской области и ТОРМ г. Шимановск.

Налогоплательщики могут обратиться лично или по предварительной записи с помощью электронного сервиса сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Онлайн - запись на прием в инспекцию».

Налоговые декларации, запросы, заявления и прочие документы на бумажных носителях можно сдать лично, отправить по почте (подробная информация об адресах для направления корреспонденции  - в рубрике "Контакты" сайта ФНС России nalog.gov.ru) либо оставить в специальных боксах, размещенных при входе в здания налоговых органов.

Для удобства налогоплательщиков на корреспонденции, опущенной в боксы, рекомендуем оставлять номер телефона для дистанционного решения вопросов при их возникновении.

Операционные залы территориальных налоговых органов работают по следующему графику:

понедельник, среда: 9.00 – 18.00;

вторник, четверг: 9.00 – 20.00;

пятница: 9.00 – 16.45;

суббота, воскресенье: выходные дни.

При посещении инспекций обязательно использование средств индивидуальной защиты.

Напоминаем, что решить большинство вопросов по налогам можно удаленно. На сайте службы доступно более 70 онлайн-сервисов, в том числе «Личные кабинеты налогоплательщиков», «Онлайн – запись на прием в налоговый орган»

Дополнительно сообщаем, для информирования налогоплательщиков работает телефон Единого Контакт-центра ФНС России - 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный). 

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11758141/


Изменилась форма заявления № Р13014 о внесении изменений в ЕГРЮЛ

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 01.11.2021 № ЕД-7-14/948@, который утверждает изменения в форму № Р13014 «Заявление о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц» и в требования к ее заполнению. По оперативным данным с начала года более 2 тыс. амурских налогоплательщиков подали заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ.

Обращаем внимание, юридическим лицам, которые планируют подать документы в регистрирующий орган, необходимо использовать измененную форму заявления № Р13014, где предусмотрена возможность заполнения сведений о договоре конвертируемого займа, о передаче в доверительное управление доли участника, являющегося юридическим лицом или публично-правовым образованием.

В соответствии с п. 1 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (ред. от 02.07.2021, с изм. от 02.12.2021) заявление по форме № Р13014 можно подать:

обратившись в налоговый орган лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности;

через МФЦ;

по почте;

с помощью нотариуса.

Кроме того, заявление о внесении изменений в учредительный документ юридического лица и в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ можно подать в Минюст России и Банк России.

Управление обращает внимание налогоплательщиков на то, что предоставление заявления в регистрирующий орган по старой форме приведет к отказу в государственной регистрации.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11757838/


За год количество онлайн-регистраций бизнеса выросло на 15%

За 2021 год доля представленных документов в регистрирующий орган в электронном виде увеличилась до 74 %. В обновленном сервисе «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» заявители могут не только зарегистрировать компанию или ликвидировать ее, но и внести в Единый государственный реестр юридических лиц изменения в своей деятельности.

Кроме того, одновременно с документами на регистрацию можно подать документы по переходу на специальный налоговый режим (УСН, ЕСХН, патент, НПД).

Порядок заполнения заявления максимально упрощен, для этого есть дополнительные подсказки. Система поможет выбрать ОКВЭД, подберет типовой устав, подскажет, какой налоговый режим предпочтительнее и как заполнить заявление о переходе на специальный налоговый режим.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11763828/


Организации могут представить заявления о льготах по транспортному и земельному налогам за 2021 год в любой налоговый орган

В связи с предстоящим массовым расчетом налоговыми органами транспортного и земельного налогов организаций за 2021 год ФНС России напоминает, что налогоплательщики, имеющие право на льготы по этим налогам, могут направить в налоговый орган по своему выбору заявление об их предоставлении. Они также вправе приложить к заявлению подтверждающие документы.

Если указанные документы-основания в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком, то по информации из полученного заявления налоговый орган запрашивает сведения, подтверждающие право на льготу, у органов и иных лиц, обладающих этими сведениями. По результатам налогоплательщику направляется уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе в ее предоставлении.

Главы 28 «Транспортный налог» и 31 «Земельный налог» НК РФ не устанавливают предельный срок для представления указанного заявления, а также не связывают применение налоговых льгот с его обязательной подачей в течение какого-либо периода. Однако с 2021 года для обеспечения полноты уплаты налогов ФНС России направляет налогоплательщикам – организациям (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. Они составляются на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения вышеуказанного заявления. Если на дату формирования сообщения у налогового органа нет информации о налоговой льготе организации, в сообщение будут включены суммы налогов без учета льгот. Это может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога. Поэтому заявления о налоговых льготах за 2021 год организациям целесообразно представить в налоговые органы до 1 апреля 2022 года.

Кроме того, если налогоплательщик, имеющий право на льготу, не направил заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от ее применения, она может предоставляться на основании сведений, имеющихся в налоговом органе в соответствии с федеральными законами, начиная с периода, в котором у организации возникло право на льготу.

С ответами на часто задаваемые вопросы о предоставлении организациям льгот по транспортному и земельному налогам можно ознакомиться по ссылке, а узнать о праве на налоговую льготу за 2021 год - с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/tax_doc_news/11767592/


За налоговый период 2021 года применяется уточненная форма декларации по налогу на прибыль организаций

За налоговый период 2021 года применяется уточненная форма декларации по налогу на прибыль организаций, зарегистрированная приказом ФНС России от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@.

В новой редакции изложено приложение № 2 по участникам соглашения о защите и поощрении капитальных вложений. В декларации учтено установление льготного порядка налогообложения прибыли для организаций, которые предоставляют по лицензионному договору права использования результатов интеллектуальной деятельности.

При этом исключительные права на них принадлежат налогоплательщику и зарегистрированы в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности.

Напоминаем, что виды результатов интеллектуальной деятельности, прибыль от предоставления прав использования которых может облагаться по пониженной налоговой ставке, ее размер и дополнительные условия применения определяются законом соответствующего субъекта Российской Федерации.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/tax_doc_news/11742047/


Уточнен формат представления банками информации о выплаченных физическим лицам процентах по вкладам

Утвержден обновленный формат представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам. Соответствующий приказ ФНС России от 10.12.2021 № ЕД-7-11/1067@ зарегистрирован Минюстом.

Утвержденный ранее формат принципиально не меняется - корректировки носят точечный характер и предназначены для более удобной идентификации ошибок при информационном взаимодействии банков и налоговых органов, а также корректного учета уточненных сведений. Так, он был дополнен полями «Описание ошибок» и «Идентификатор запроса налогового органа».

Кроме того, приказ регламентирует правила информационного взаимодействия между банками и ведомством в электронной форме через СМЭВ, а также содержит формат запроса об уточнении ранее представленных банком сведений.

В продуктивной среде СМЭВ 3.0 зарегистрированы соответствующие сервисы - «Предоставление банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах)» (версия 4.0.2) и «Запрос на уточнение информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах)» (версия 4.0.1).

Напоминаем, что информацию о выплаченных физическим лицам процентах необходимо направить до 1 февраля 2022 года.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11775525/


На актуальные вопросы по исчислению НДС ответит на вебинаре специалист ФНС России

18 января редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему: «НДС: актуальные вопросы и изменения». Главный спикер – начальник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Сергей Семенов.

В программе вебинара:

Изменения в налоговое законодательство по НДС.

Изменения в форму декларации по НДС.

Значимые разъяснения и судебная практика по вопросам НДС.

Ответы на вопросы.

Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация – обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11775494/


Представить декларацию 3-НДФЛ удобнее через сервис «Личный кабинет налогоплательщика»

С 1 января 2022 года стартовала ежегодная декларационная кампания, в ходе которой около 15 тысяч амурчан не позднее 4 мая 2022 года должны отчитаться о доходах, полученных в 2021 году.

Представить налоговую декларацию обязаны лица, получившие доходы: от продажи недвижимости и транспортных средств, находившихся в их собственности меньше минимального срока владения имуществом; ценных бумаг; долей в уставном капитале организации; от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду; в порядке дарения (недвижимое имущество, транспорт, акции) от лиц, не являющихся близкими родственниками; в виде выигрышей в лотереи и т.д.

Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Уплатить налог на доходы, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2022 года.

Однако на граждан, представляющих налоговую декларацию за 2021 год исключительно с целью получения налоговых вычетов (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации  не распространяется.

Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

Областная налоговая служба предлагает заполнить декларацию с помощью программного продукта, размещенного на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru«Декларация», которая не только сформирует требуемый документ, но и автоматически проверит корректность введённых в процессе заполнения данных.

В период распространения коронавирусной инфекции лицам, имеющим доступ к электронному сервису сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», предоставлены дополнительные преимущества, а именно: возможность заполнить и направить декларацию 3-НДФЛ без посещения налогового органа.

Для этого необходимо воспользоваться разделом «Подать декларацию 3-НДФЛ» блока «Жизненные ситуации». Сервис позволяет заполнить декларацию в режиме онлайн (реквизиты налогоплательщика и данные из сведений о доходах, представленных налоговым агентом, заполняются автоматически) либо вложить электронный файл декларации, заполненной в программе «Декларация» (в этом случае все данные заносятся вручную, но предусмотрен автоматизированный контроль введённых данных). 

Для направления декларации потребуется усиленная неквалифицированная электронная подпись, которая формируется в сервисе «Личный кабинет» в разделе «Профиль». Подтверждающие полученный доход документы в виде скан-образов можно также направить через личный кабинет.

Кроме указанных способов представления декларации, налогоплательщики также вправе подать документы лично, без предварительной записи, или через своего законного представителя, почтовым направлением (ценным письмом с описью вложения), через подразделения МФЦ или Портал государственных услуг Российской Федерации. Также есть возможность опустить декларацию в боксы для приема входящей корреспонденции, которые установлены на входе во все налоговые инспекции.

Подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» можно, не посещая налоговую инспекцию, с помощью подтвержденной учётной записи  Портала государственных услуг Российской Федерации (подробности о подтверждении записи во вкладке). 

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11769064/


Как в расходах по ЕСХН учесть покупку основных средств, полученных в результате реорганизации

При присоединении одного юридического лица к другому последнему в соответствии с передаточным актом переходят права и обязанности вошедшей в его состав компании. В случае реорганизации юрлица право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит его организациям – правопреемникам.

Если компания, применяющая общий режим налогообложения, в результате реорганизации присоединяется к юрлицу, использующему ЕСХН, то расходы на приобретение полученных основных средств могут быть учтены в составе расходов по этому налогу. Для этого они должны соответствовать критериям, установленным п.1 ст. 252 НК РФ: быть экономически обоснованы, подтверждены документами, оформлены в соответствии с законодательством Российской Федерации и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Соответствующие разъяснения Минфина России доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России 14.12.2021 № СД-4-3/17426@.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/tax_doc_news/11722914/


С 2022 года изменятся правила получения КЭП

В соответствии с Федеральным законом от 27.12.2019 №476-ФЗ с 1 января 2022 года функции по выпуску квалифицированной электронной подписи (КЭП) для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов возлагаются только на Федеральную налоговую службу (п. п. 1 и 3 ч. 1 ст. 17.2 и ст. 17.3 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи»).

В настоящее время в области выдано уже около 1500 КЭП.

Процесс получения бесплатной квалифицированной электронной подписи занимает порядка 15 минут. В каждом территориальном налоговом органе действуют 7 точек выдачи КЭП. В рамках предоставления услуги по выдаче КЭП действует принцип экстерриториальности, то есть заявитель может обратиться в любой налоговый орган, независимо от места жительства и места регистрации организации или ИП.

Срок действия электронной подписи, выданной УЦ ФНС России, составляет 15 месяцев. 

Усиленная квалифицированная электронная подпись применяется при:

С помощью интерактивного сервиса «Онлайн запись на прием в инспекцию» сайта ФНС России www.nalog.gov.ru пользователю доступен выбор удобного времени посещения для записи на услугу "Выдача КЭП".

При подаче документов для получения КЭП заявителям необходимо при себе иметь документ, удостоверяющий личность (паспорт), СНИЛС, а также USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного сертификата ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России.

Требований к предъявлению сертификата соответствия на ключевой носитель не предъявляется, поскольку в УЦ ФНС России реализован функционал автоматической проверки ключевых носителей.

Ответы на часто задаваемые вопросы можно получить, позвонив по телефону 8-800-222-22-22, или найти в разделе "Удостоверяющий центр ФНС России" сайта ФНС России.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11728167/


Самозанятый может не применять ККТ, но чек при покупке или оказании услуг выдать обязан

В Амурской области зарегистрировано около 11700 плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), которыми выдано 2,6 млн чеков на сумму 1,6 млрд рублей.

В соответствии с п.2.2 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» плательщики НПД не обязаны использовать контрольно-кассовую технику, но должны выдавать чек при покупке или оказании услуги.

Согласно п.1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» плательщики НПД обязаны выдавать клиентам чеки, сформированные в приложении «Мой налог», вне зависимости от организационно-правовой формы контрагента. То есть, выдать чек нужно как физическому, так и юридическому лицу.

Напоминаем, что «Мой налог» — это официальное приложение ФНС России для плательщиков НПД, которое помогает зарегистрироваться в качестве самозанятого и  обеспечивает взаимодействие с налоговыми органами, заменяя собой кассу и представление отчетности и не требуя личного визита в инспекцию.

Самозанятый должен выбить чек сразу после расчета, если за работу расплатились наличными или при помощи электронных средств платежа. Согласно ст. 14 Федерального закона №-422-ФЗ чек плательщиком НПД должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику):

в момент расчета (если расчет производится наличными деньгами или электронными платежными средствами);

не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (при иных безналичных  формах денежных расчетов).

В соответствии с п.19 ст.3 Федерального закона от 27.06.2018 №167-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия хищению денежных средств» к электронным средствам платежа относятся оплата банковской картой (ввод данных карты на сайте), расчеты через интернет-банкинг (например, Сбербанк Онлайн и т.д.), платежи при помощи электронных кошельков (Яндекс.Деньги, Webmoney и т.д.) и платежных приложений (Samsung Pay, Apple Pay).

Самозанятый выдает чек клиенту тремя способами:

отправляет на электронную почту или мобильный телефон; 

распечатывает бумажный документ и передает его клиенту лично; 

предоставляет возможность считать QR-код документа. 

За невыдачу чека или нарушение сроков выдачи чека самозанятым в соответствии со ст. 129.13 НК РФ предусмотрены штрафные санкции в размере 20% от суммы расчетов, но не менее 200 руб. За повторное нарушение штраф будет равен полной сумме расчета.

У налогоплательщиков есть возможность скорректировать сведения с ошибочной суммой дохода – будь то ошибка в сторону завышения или занижения. Для того, чтобы это сделать, следует аннулировать первоначальные сведения (чек) с ошибкой, сформировать новые с верной суммой и действительной датой получения дохода, после чего передать эти данные в налоговую службу.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11715772/


С 2022 года вступят в силу изменения в правила налогообложения недвижимого имущества организаций

С 2022 года налог на имущество организаций подлежит уплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по нему – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Ранее данные сроки устанавливались законами субъектов РФ.

Кроме того, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), недвижимое имущество организации теперь подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).

При внесении изменений в перечень объектов торгово-офисного назначения, которые облагаются налогом по кадастровой стоимости, формирующий его уполномоченный орган будет обязан в течение пяти дней проинформировать об этом налоговый орган по субъекту РФ, а также разместить изменения на своем официальном сайте или сайте региона.

С 2022 года в отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование, исчисление налога на имущество организаций прекращается с первого числа месяца его гибели или уничтожения. Для этого налогоплательщик должен представить соответствующее заявление в налоговый орган по своему выбору. С ним он вправе подать документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта.

Кроме того, российские организации, имеющие право на льготы в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, представляют в налоговый орган по своему выбору соответствующее заявление и подтверждающие документы. Если такой налогоплательщик не направит указанные документы или не сообщит об отказе от применения налоговой льготы, она предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами, с периода, в котором у компании возникло на нее право.

С 1 января также вводятся льготы, освобождающие от уплаты налога в федеральной территории «Сириус»:

некоммерческие образовательные организации - в отношении объектов, находящихся в их собственности и построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта, утвержденной Правительством РФ;

компании, обладающие правом на проведение чемпионата мира FIA «Формула-1» - в отношении объектов, построенных в соответствии с вышеуказанной программой;

организации, созданные органами публичной власти федеральной территории «Сириус» для обеспечения реализации их полномочий.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/tax_doc_news/11730721/


Как получить рассрочку по уплате налогов подскажет интерактивный помощник на сайте ФНС России

Для всех налогоплательщиков Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена возможность получения рассрочки.

Юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица, которые не могут уплатить налоги в срок, вправе получить рассрочку по федеральным налогам и страховым взносам на срок до трех лет, по остальным налогам – до одного года.

Налогоплательщики могут получить рассрочку при наличии одного из следующих оснований:

причинение ущерба в результате стихийного бедствия или иных обстоятельств непреодолимой силы;

непредставление финансирования из бюджета либо задержка оплаты выполненных работ по государственными (муниципальным) контрактам;

угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) при единовременной уплате налога;

имущественное положение физического лица не позволяет уплатить налог;

деятельность носит сезонный характер;

невозможность единовременной уплаты доначисленных по результатам контрольных мероприятий сумм налогов.

Ознакомиться с условиями и порядком получения рассрочки поможет «Интерактивный помощник в получении рассрочки по уплате налогов».

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11722871/


Патентная система налогообложения: когда необходимо применять ККТ

Почти 8 тысяч амурских налогоплательщиков применяют патентную систему налогообложения. 

Налоговые органы области напоминают, что с 1 июля 2021 любая розничная торговля для индивидуальных предпринимателей, которые применяют патентную систему налогообложения (ПСН), должна осуществляться с использованием онлайн-касс. 

Виды деятельности, при осуществлении которых предприниматели, применяющие ПСН, могут осуществлять расчеты без применения ККТ, при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета, поименованы в п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Во всех остальных случаях налогоплательщики на ПСН обязаны применять ККТ, в том числе при осуществлении розничной торговли и оказании услуг общественного питания. 

При каждом расчете налогоплательщик обязан выдать покупателю (заказчику) кассовый чек, содержащий обязательные реквизиты, указанные в ст. 4.7 Федерального закона №54-ФЗ. Так, должны быть  указаны: 

  • дата, время и место (адрес) осуществления расчета; 

  • фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя и его ИНН;

  • применяемая при расчете система налогообложения; 

  • признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, возврат прихода); 

  • наименование товаров, работ, услуг их количество, цена (в валюте Российской Федерации); 

  • сумма расчета; 

  • форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке; 

  • должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом).

Аналогичные реквизиты должны содержать документы, подтверждающие факты осуществления расчета при отсутствии обязанности применения ККТ плательщиком ПСН.

Обращаем внимание, что за неприменение контрольно-кассовой техники предусмотрена ответственность:

  • для юридических лиц – наложение административного штрафа от ¾ до 1 размера суммы расчета, осуществленного без применения кассы, но не менее 30 тысяч рублей;

  • для индивидуальных предпринимателей - наложение административного штрафа от ½ до 1 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тысяч рублей.

Наиболее частым выявляемым нарушением является не выдача чека при получении денежных средств банковским переводом или наличным путем. Вместо фискального документа покупателю выдается слип с банковского терминала, либо предварительный чек. Данные документы не подтверждают факт покупки и, что важно отметить, не являются гарантией защиты прав потребителей.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11720853/


Как принять к вычету НДС по операциям ранее неподтвержденного экспорта

Налогоплательщик имеет право на вычет суммы НДС, исчисленной ранее в связи с неподтверждением обоснованности применения ставки 0% при экспортных операциях, в течение трех лет после окончания налогового периода, на который приходится день отгрузки. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.

По итогам камеральной проверки на основе декларации по НДС за 1 квартал 2021 года обществу было предложено уменьшить заявленную к возмещению из бюджета сумму НДС в связи с несвоевременной реализацией права на применение указанного вычета - после истечения трехлетнего срока с момента окончания соответствующего налогового периода.

Налогоплательщик с решением не согласился и обратился с жалобой в ФНС России. Он указал, что таким периодом является время подписания заказчиком в Белоруссии акта приема-передачи оборудования в 2019 году. После этого у компании появилась возможность сформировать комплект документов, подтверждающий обоснованность применения ставки 0%, и заявить право на вычет сумму НДС, ранее исчисленного по экспортным операциям.

ФНС России отказала в удовлетворении жалобы. Она указала, что налоговый период связан с моментом, за который определяется налоговая база для уплаты НДС по операциям реализации. В рассматриваемом случае моментом определения налоговой базы по НДС является дата отгрузки налогоплательщиком оборудования заказчику в Белоруссию в 2016 году. При этом декларация, в которой организация заявила спорный вычет по НДС, представлена в инспекцию в 2021 году, то есть по истечении трех лет с момента окончания периода, в котором было отгружено реализуемое оборудование.

Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать, воспользовавшись сервисом «Решения по жалобам».

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11735137/


Проверки ККТ: итоги на 1 декабря 2021 года

За 11 месяцев текущего года количество пользователей ККТ увеличилось почти на 5,5 тысяч. На сегодняшний день свыше 10 тыс налогоплательщиков Амурской области применяют около 22 тыс единиц ККТ. 

Начиная с января 2021 года, налоговыми органами Амурской области проводится постоянный мониторинг деятельности налогоплательщиков, обязанных применять ККТ,  с использованием информационных ресурсов, которые позволяют в режиме реального времени  видеть все розничные продажи. Благодаря такому риск-ориентированному подходу в работе налоговикам удается установить «недобросовестных» налогоплательщиков. 

Как правило, фиксация снижения выручки влечет за собой полный анализ деятельности налогоплательщика, а при выявлении фактов неприменения ККТ – проведение контрольных мероприятий.

Стоит отметить, что целью проверок является побуждение налогоплательщиков к соблюдению законодательства о применении ККТ и в большинстве случаев результат проведенных проверок сводится к предупреждению, без предъявления штрафных санкций.

Так, в ходе реализации отраслевых проектов ФНС России «Общественное питание» и «Исключение недобросовестного поведения на рынках» по результатам мониторинга налоговыми органами области проведено 282 проверки применения ККТ, за впервые выявленные нарушения вынесено 195 (69%) предупреждений, за повторные нарушения в 87 случаях (31%) предъявлены штрафные санкции. К самым распространенным нарушениям относятся неприменение контрольно-кассовой техники либо несоблюдение порядка ее использования.

Обращаем внимание налогоплательщиков на обязанность применения контрольно-кассовой техники и выдачи кассового чека, содержащего обязательные реквизиты, предусмотренные ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ

Следует учитывать, что за нарушение законодательства РФ о применении контрольно - кассовой техники  предусмотрена административная  ответственность ч. 2 статьи 14.5 КоАП РФ  на должностных лиц - в размере 1/4до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей, на юридических лиц - от 3/4 до полной суммы расчета  без применения ККТ, но не менее 30 тыс. рублей.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11728181/


10 января истекает срок уплаты фиксированных страховых взносов за 2021 год

Так как 31 декабря объявлен выходным днем, последний день уплаты страховых взносов за 2021 год на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере переносится на 10 января 2022 года.

ФНС России напоминает, что размер взносов составляет:

  • на обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб;

  • на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/tax_doc_news/11738721/

ТРЕБУЙ ЧЕК.jpg


Узнать свой ИНН стало еще проще

В сервисе «Узнать ИНН» на сайте ФНС России добавлена возможность поиска данных по реквизитам не только актуального, но и предыдущего паспорта заявителя.

Это позволит увеличить количество релевантных результатов при обращении к сервису.

Аналогичная технология используется в отношении запросов к видам сведений в системе межведомственного электронного взаимодействия, посредством которых сведения об ИНН представляются органам исполнительной власти.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11695827/


Более 30 тыс налогоплательщиков не заплатили в срок налоги на имущество

Более 30 тысяч налогоплательщиков не уплатили имущественные налоги за 2020 год в сумме 390 млн рублей. В сравнении с прошлым годом задолженность снизилась на 42 млн руб. (по сроку уплаты 01.12.2020 - 432 млн рублей).

Согласно данным статистики долг по транспортному налогу составил 220 млн рублей (56 % от всей неуплаченной суммы), земельному налогу – 51 млн рублей,  налогу на имущество – 119 млн рублей.

В целях урегулирования задолженности налоговыми инспекциями Амурской области в рамках положений ст.69 НК РФ будут направлены требования об уплате налогов. Если задолженность добровольно не погасят, налоговые органы в рамках ст. 48 НК РФ направят в судебные органы заявления о вынесении судебных приказов.

Все удовлетворенные судом требования налогового органа передаются для исполнения непосредственно в организацию или лицу, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, либо в территориальные органы Федеральной службы судебных приставов.

Судебные разбирательства, которые ожидают должников, имеют весьма неприятные последствия. Неплательщику придется уплатить не только сам налог, но и пени в связи с просрочкой платежа, государственную пошлину за рассмотрение дела в суде и исполнительский сбор в размере 7 % от суммы долга. Процедуры по взысканию задолженности также сопровождаются арестом имущества, счетов в кредитных учреждениях, удержанием сумм долга из заработной платы, пенсий, запретом на выезд за пределы Российской Федерации.

Проверить, есть ли долги по налогам (при наличии – произвести их онлайн-оплату), можно с помощью электронного сервиса сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», в интернет-кабинетах кредитных учреждений, на Портале государственных услуг Российской Федерации.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11699968/


Банки должны отчитаться о выплаченных физическим лицам процентах до 1 февраля

С 1 января по 1 февраля 2022 года банки должны сообщить в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах) в отношении каждого физического лица, который получал их в течение 2021 года.

Исключение составляет информация о доходах по счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу.

В продуктивной среде СМЭВ 3.0 зарегистрирован соответствующий сервис - «Предоставление банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах)» версии 4.0.2.

Форма, форматы и порядок заполнения информации размещены на сайте ФНС России.

На основании информации банков налоговый орган рассчитает НДФЛ и направит получателям дохода уведомление на уплату налога.

Налогообложению подлежит не весь доход (полученные проценты), а только его часть, превышающая размер необлагаемого процентного дохода (в 2022 году оставит 42500 рублей). Он рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января отчетного года.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11691339/


С 2022 года применяется новый порядок налогообложения ряда земельных участков, не используемых по целевому назначению

С 2022 года вступают в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 29.11.2021 № 382-ФЗ в порядок налогообложения земельных участков.

Так, территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных Правительством РФ на осуществление федерального государственного земельного контроля (надзора), будут ежегодно представлять в налоговые органы по субъектам РФ сведения о выданных предписаниях об устранении нарушений организациями и физическими лицами нарушений:

в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельных участков, отнесенных к землям сельхозназначения или в зонах сельхозиспользования;

в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, в случае выявления факта использования этих участков в предпринимательской деятельности.

В отношении перечисленных земельных участков прекращается применение льготной ставки по земельному налогу, не превышающей 0,3%. Исчисление налога и авансовых платежей по нему будет производиться по налоговой ставке для «прочих земель», не превышающей 1,5%. Такой расчет будет применяться со дня совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений либо со дня обнаружения таких нарушений и до первого числа месяца, в котором уполномоченный орган установит факт их устранения.

Кроме того, для таких земельных участков не будут применяться ограничения ежегодного десятипроцентного роста земельного налога, установленные п. 17 ст. 396 НК РФ для налогоплательщиков-физических лиц, вплоть до устранения выявленных нарушений.

Перечисленные нормы направлены на экономическое стимулирование правомерного землепользования и уточнение условий применения льготных ставок по земельному налогу.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/tax_doc_news/11701025/


Обновилась форма заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 01.11.2021 № ЕД-7-14/948@, который утверждает изменения в форму № Р13014 и в требования к ее заполнению.

Так, она была дополнена разделом, предусматривающим возможность внесения в ЕГРЮЛ сведений о наличии заключенного заемщиком – непубличным акционерным обществом или обществом с ограниченной ответственностью договора конвертируемого займа. Также появился раздел для внесения данных о заимодавце заемщика – ООО и размере его доли в уставном капитале общества, которую он может получить в результате реализации соответствующего права по договору конвертируемого займа.

Кроме того, форма дополнена строками для информации о передаче в доверительное управление доли участника, являющегося юридическим лицом или публично-правовым образованием.

Соответствующий внесенным изменениям порядок заполнения учтен в требованиях к оформлению документов. Заявление по форме № Р13014 возможно заполнить с помощью программы подготовки документов для государственной регистрации.

Начиная с 18 декабря 2021 года заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ будут приниматься в регистрирующих органах только по обновленной форме.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/tax_doc_news/11704216/


Разъяснен порядок перехода с УСН на ПСН в течение календарного года

ФНС России разъяснила порядок перехода в течение календарного года с упрощенной на патентную систему налогообложения.

Налоговый кодекс устанавливает, что налогоплательщик на УСН вправе перейти на иной режим налогообложения только по окончании налогового периода. Для этого он должен уведомить налоговый орган не позднее 15 января года, в котором предполагается такой переход.

В то же время ПСН может применяться ИП наряду с иными режимами налогообложения. Таким образом, Налоговый кодекс не запрещает одновременно применять оба вышеуказанных режима.

В связи с этим при применении УСН ИП вправе в течение календарного года перейти по отдельному виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом на УСН.

Кроме того, оставаясь на УСН и занимаясь только одним видом предпринимательской деятельности, ИП может перейти на патент по тому же виду деятельности.

При этом у него остается обязанность по представлению соответствующих деклараций по упрощенной системе по окончании каждого налогового периода. Это касается и нулевых деклараций по УСН в случае отсутствия доходов, подлежащих налогообложению по этой системе.

Указанная информация доведена по системе налоговых органов письмом ФНС России от 10.12.2021 № СД-4-3/17292@.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/tax_doc_news/11716217/


Расширен функционал сервиса проверки прослеживаемости товаров

В сервисе проверки прослеживаемости теперь можно запросить до сотни регистрационных номеров партий товаров в одном запросе. Раньше такой запрос можно было направить только в отношении одной партии товаров. Обновленный функционал доступен для запросов напрямую из учетных систем по открытым API.

Сервис обновлен в соответствии с пожеланиями организаций и разработчиков учетных систем – пользователей этой услуги.

Сервис полезен при приобретении товаров, подлежащих прослеживаемости, и помогает избежать рисков некорректного указания реквизитов прослеживаемости при операциях с прослеживаемыми товарами.

Инструкция по подключению сервиса прослеживаемости к API размещена в разделе «Национальная система прослеживаемости импортных товаров».

Сервисы прослеживаемости на сайте ФНС России содержат и другие реквизиты для поиска, например, по наименованию. При этом в поле для поиска можно указать только один товар. В ответ сервис предоставит перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, подходящих по описанию, или об отсутствии данных по указанному описанию. Аналогично осуществляется поиск и по другим реквизитам товара. Кроме того, предусмотрен вывод полного перечня товаров, подлежащих прослеживаемости.

Поиск в сервисе прослеживаемости по наименованию пригодится при проведении инвентаризации импортных товаров для определения наличия остатков товаров, подлежащих прослеживаемости. Также такая информация необходима для проверки приобретаемых товаров, если поставщик не указал регистрационный номер партии товаров, а описание реализуемых товаров подходит под описание товаров из перечня прослеживаемых.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11704704/


Уголовная ответственность за регистрацию юридического лица на подставное лицо

Десять уголовных дел возбуждено в Амурской области в 2021 году по факту регистрации фирмы на подставное лицо. 

Так, житель города Благовещенска за денежное вознаграждение предоставил в регистрирующий орган заявление о регистрации на свое имя организации, без цели управления им. В результате в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) были внесены сведения о нем как о руководителе и учредителе, и в отношении «подставного» руководителя юридического лица было возбуждено уголовное дело.

Суд квалифицировал действия такого физического лица по ч. 2 ст. 173.2 Уголовного кодекса РФ и признал его виновным в совершении преступления, назначив наказание в виде 1 года и 8 месяцев лишения свободы.

Всего за год судами вынесено 5 приговоров по ст. 173.1, 173.2 УК РФ.

УФНС России по Амурской области предупреждает: добровольно предоставив свой паспорт, гражданин также становится соучастником мошеннических действий. С момента внесения ложных сведений в ЕГРЮЛ для таких лиц наступает как административная, так и уголовная ответственность за деятельность организации. Таким образом, получение «легкого» заработка либо незнание законодательства приводит к уголовным последствиям.

Обращаем внимание, что при получении информации о подложности документов, представленных для государственной регистрации, непричастности лица, сведения о котором внесены в ЕГРЮЛ к деятельности компании, необходимо обратиться в Управление ФНС России  по Амурской области или Единый регистрационный центр, который функционирует на базе Межрайонной ИФНС России № 1 по Амурской области (контактные номера телефонов и адреса места нахождения размещены в региональном разделе сайта ФНС России nalog.gov.ru «Контакты»).

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11715765/

Яндекс.Метрика
версия для слабовидящих