официальный сайт
Администрации Сковородинского района
Амурской области
График маршрута № 600 "Благовещенск-Сковородино"
Схема размещения рекламных конструкций на территории
Сковородинского района Амурской области
Вакансии организаций и учреждений Сковородинского района
Проверка органов местного самоуправления подведомственных организаций
Правительство Амурской области
Портал государственных и муниципальных услуг Амурской области
ГОСУСЛУГИ
Президент России
Официальный сайт Года памяти и славы
 |
0.0000 |
/АРХИВЫ/
График приема граждан начальником и заместителями начальника в Межрайонной ИФНС России № 7 по Амурской области и График выезда руководства Межрайонной ИФНС России № 7 в г. Сковородино (скачать)
Справочник ошибок, наиболее часто допускаемых налогоплательщиками при составлении бухгалтерской и налоговой отчетности в I полугодии 2022 года (скачать)
Налоговые органы Амурской области с 31 октября 2022 года переходят на двухуровневую систему управления в рамках процедуры модернизации, направленной на повышение качества налогового администрирования, улучшение коммуникации с налогоплательщиками и оперативное предоставление государственных услуг. Все расположенные на территории региона налоговые инспекции подлежат реорганизации путем присоединения к Управлению Федеральной налоговой службы по Амурской области, являющемуся их правопреемником в отношении задач, функций, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности. Реорганизация не отразится на соблюдении прав всех категорий налогоплательщиков и качестве предоставления им государственных услуг. Для обеспечения удобства налогоплательщиков сохранятся офисы с операционными залами для их приема и обслуживания, в том числе:
г. Благовещенск, ул. Горького 240 (здесь также находится Единый регистрационный центр); п. Новобурейский, ул. Советская, 27;
г. Белогорск, ул. Ленина, 57;
г. Зея, ул. Мухина, 204;
г. Свободный, ул. 40 лет Октября, 87;
с. Тамбовска, ул. Калининская, 70;
г. Тында, ул. Красная Пресня, 1
Таким образом, заявители смогут получать необходимую информацию и решать вопросы налогообложения по экстерриториальному признаку - в любом удобном по территориальному расположению офисе приема посетителей. Кроме этого, электронные сервисы ФНС России позволяют получать услуги налоговой службы в дистанционном формате. На сайте ведомства www.nalog.gov.ru функционирует более 70 Интернет-сервисов, функционал которых предоставляет налогоплательщикам широкий спектр услуг и существенно экономит время. Более 213 тысяч амурчан являются пользователями «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» и активно применяют его для получения налоговых уведомлений, направлении деклараций и заявлений на получение налоговых вычетов, уплаты налогов и других услуг ФНС России. Около 7 тысяч юридических лиц и 15 тысяч индивидуальных предпринимателей области также имеют доступ к «Личным кабинетам».
В связи с реорганизацией особую значимость приобретает возможность получения услуг ФНС России в действующих на территории региона отделениях МФЦ. В соответствии с двусторонним соглашением в настоящее время специалистами многофункциональных центров предоставляются 22 вида услуг. В МФЦ можно запросить информацию о задолженности, подключиться к Личному кабинету, подать документы на государственную регистрацию и т.д.
С 31 октября налогоплательщикам при перечислении налогов и сборов необходимо будет указывать значения реквизитов одного администратора, а именно Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области:
Код налогового органа: 2800; ИНН получателя средств: 2801099980; КПП получателя средств: 280101001; Получатель: УФК по Амурской области (УФНС России по Амурской области); Номер счета получателя (поле 17): 03100643000000012300; Номер счета банка получателя средств (15): 40102810245370000015; Наименование банк получателя (13): ОТДЕЛЕНИЕ БЛАГОВЕЩЕНСК БАНКА РОССИИ//УФК по Амурской области г. Благовещенск; БИК банка получателя (14): 011012100
Уважаемые налогоплательщики!
08 сентября 2022 года в 14-00 специалисты Управления ФНС России по Амурской области проведут публичные обсуждения по следующим вопросам:
1. Актуальные вопросы применения онлайн-касс. Проверки нарушения законодательства РФ при применении контрольно-кассовой техники.
2. Обзор отраслевой судебной (досудебной) арбитражной практики по итогам 2022 года.
3. Актуальные вопросы по государственной регистрации налогоплательщиков: исключение из реестров по решению регистрирующего органа, электронные сервисы ФНС России.
4. Блокировка налоговыми органами расчетных счетов налогоплательщиков или как избежать подобной ситуации?
5. Обязанности физических лиц и юридических лиц по представлению уведомлений об участии в иностранных компаниях и уведомлений о КИК.
6. Четвертый этап добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 №140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в редакции Федерального закона от 09.03.2022 № 48-ФЗ).
Для предварительной регистрации на онлайн-площадке необходимо пройти по ссылке: https://events.webinar.ru/kontur/12104439.
Все интересующие вопросы можно задать не позднее 05.09.2022 по электронной почте [email protected] либо по телефонам 390-565, 390-595 Управления с указанием ФИО налогоплательщика, его контактного телефона.
Управление обращает внимание на требования к браузеру – для подключения необходимо использовать только Google Chrome.
ФНС России запустила сервис учета льготных программ поддержки бизнеса
Федеральная налоговая служба запустила сервис для мониторинга льготных программ кредитования бизнеса. Приложение работает на базе налоговой блокчейн-платформы.
Пока под мониторинг попадут 10 программ льготного кредитования, в том числе системообразующих предприятий в сферах промышленности, энергетики, агропромышленного сектора и торговли. В дальнейшем перечень программ может быть расширен.
Кредитные организации, участвующие в программах льготного кредитования бизнеса, в соответствии с Постановлением, обязаны вносить информацию о заявках и выданных кредитах в сервис ФНС России. Это позволит Министерству экономического развития, а также отраслевым министерствам получать информацию о мерах поддержки в одной точке.
Блокчейн-платформа ФНС России также обеспечит автоматическую проверку условий, которым заявитель должен удовлетворять для получения льготного кредита. Например, проверит, есть ли заемщик в списке системообразующих организаций, не находится ли он в процессе ликвидации, не имеет задолженности по налогам и сборам, а его руководитель не находится в реестре дисквалифицированных лиц. Централизация данных о льготных кредитах на одной площадке также позволит избежать дублирования льготных кредитов в рамках одного типа мера поддержки.
Кредитные организации смогут вводить информацию о заявках на льготное кредитование вручную или загружать списками. Также реализовано автоматическое взаимодействие с учетными системами кредитных организаций по API.
Следует отметить, что в настоящее время более 70 кредитных организаций уже подключились к блокчейн-платформе ФНС России и технически готовы к работе с новым сервисом.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12348375/
Обратиться за получением КЭП необходимо заранее, не дожидаясь срока окончания действующей подписи
Удостоверяющим центром ФНС России (УЦ ФНС России) на территории Амурской области выпущено около 8,7 тыс сертификатов квалифицированной электронной подписи (КЭП), из них почти 3,7 тыс - юридическим лицам и более 5 тыс - индивидуальным предпринимателям.
Напомним, что юридические лица (ЮЛ), индивидуальные предприниматели (ИП) и нотариусы могут бесплатно получить КЭП в УЦ ФНС России.
С 1 января 2023 года для ИП и ЮЛ будут действовать квалифицированные электронные подписи, выданные только УЦ ФНС России. Использование электронных подписей, выданных коммерческими удостоверяющими центрами, возможно до конца 2022 года (Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи»).
Для того, чтобы не допустить «проблем» со сдачей отчетности, УФНС России по Амурской области рекомендует не дожидаться сроков окончания действия своих электронных подписей и заблаговременно обратиться в любую точку выдачи КЭП за выпуском новой электронной подписи.
Для получения КЭП заявителю необходимо при себе иметь документ, удостоверяющий личность (паспорт), сведения об ИНН и СНИЛС, USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России.
Удобнее всего подготовить и направить заявление на выпуск квалифицированного сертификата онлайн через сервис сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Заранее запланировать визит в налоговую инспекцию можно с помощью сервиса «Онлайн запись на прием в налоговый орган». Процесс получения бесплатной квалифицированной электронной подписи занимает порядка 15 минут.
Подробная информация о порядке получения КЭП размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Удостоверяющий центр ФНС России».
Консультацию и техническое сопровождение по использованию КЭП можно получить, позвонив по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800 -222-22-22.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12336824/
Юрлица и ИП могут направлять сведения о переводах c использованием иностранных электронных кошельков через свои личные кабинеты
Теперь в личных кабинетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно сформировать и представить в налоговый орган сведения о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа (ЭСП), предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.
Указанные сведения формируются и представляются компаниями и предпринимателями в составе отчета по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819.
Его направляют лица, имеющие электронные средства платежа, предоставленные иностранными поставщиками платежных услуг, если на них за отчётный год зачислено более 600 тыс. рублей или их эквивалент в иностранной валюте. Для этого при заполнении формы выбирается раздел «Сведения о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (Раздел 2)».
Напоминаем, что юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют в налоговый орган указанный отчет ежеквартально в течение 30 дней по окончании квартала. Подробнее с информацией о заполнении формы можно ознакомиться в разделе «Отчеты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12333615/
Вводится единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов и их единый тариф
Для оптимизации тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2023 года вводится единая предельная величина их базы и единый тариф.
Это предусматривает:
сохранение для основной категории плательщиков страховых взносов совокупного тарифа в размере 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх нее;
установление единой предельной и облагаемой базы для исчисления страховых взносов;
утверждение единого тарифа страховых взносов во все государственные внебюджетные фонды. Так, уплаченные суммы будут распределяться Федеральным казначейством между бюджетами государственных внебюджетных фондов в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 264.
объединение всех льготных категорий плательщиков в три группы, для которых тарифы страховых взносов составят 15 %, 7,6 % и 0 %.
Кроме того, чтобы унифицировать базу для исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, установлен единый круг застрахованных лиц на все виды обязательного социального страхования. Соответствующие изменения внесены в федеральные законы о конкретных видах обязательного социального страхования.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12352026/
Зарегистрировать бизнес за один день можно через электронный сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»
С начала года более 15 тысяч юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Амурской области воспользовались электронной регистрацией бизнеса. Доля документов, представленных для государственной регистрации в электронном виде, составляет около 90 %.
Сервис сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» позволяет за один рабочий день зарегистрировать компанию или стать индивидуальным предпринимателем.
Юридическое лицо в форме ООО с единственным учредителем может быть зарегистрировано в указанный срок, если:
применяется типовой устав;
решение о создании ООО подготовлено с использованием сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса», при этом единственный учредитель является руководителем создаваемой компании. Другие документы прикладывать не нужно.
Индивидуальному предпринимателю для регистрации достаточно направить заявление и сканированный образ паспорта. Результаты рассмотрения документов направляются заявителю на указанную им электронную почту.
Перед отправкой в регистрационный центр сформированный комплект документов следует подписать квалифицированной электронной подписью (КЭП). ФНС России и Минцифры России запустили проект по подписанию документов о государственной регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя с использованием мобильного приложения «Госключ».
Используя новое мобильное приложение, физические лица могут бесплатно получить сертификат и сформировать КЭП, не выходя из дома. Ключ электронной подписи создается, хранится и применяется в приложении: не нужны USB – токены, СМС – пароли и, самое главное, все функции доступны без личной явки и без бумаги. В дальнейшем КЭП может использоваться для получения услуг в других государственных органах.
После подписания в приложении «Госключ» документы будут направлены в инспекцию автоматически.
Для получения сертификата электронной подписи в «Госключе» в приложении потребуется:
подтвержденная учетная запись на Госуслугах;
смартфон с NFC-модулем;
биометрический загранпаспорт нового поколения (именно он содержит чип с персональной информацией, который дает право идентифицировать гражданина).
Электронная регистрация бизнеса позволяет не только экономить время, но и предоставляет возможность контролировать поступление и этапы обработки документов.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/12355418/
Не позднее 1 августа юридическим лицам необходимо уплатить авансовые платежи по имущественным налогам
Не позднее 1 августа 2022 года более 9 тыс юридических лиц, собственников земельных участков, транспорта и объектов недвижимого имущества, обязаны уплатить авансовые платежи по имущественным налогам за второй квартал 2022 года.
Напоминаем, что согласно налоговому законодательству уплата авансовых платежей за квартал должна быть произведена не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, уплата налогов за 2022 год - не позднее 1 марта 2023 года.
В случае если последний день срока уплаты приходится на день, который признан выходным, нерабочим праздничным или нерабочим днем, то налог необходимо уплатить не позднее следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Обращаем внимание, что согласно пункту 3 статьи 58 НК РФ в случае неуплаты (не полной уплаты) или несвоевременной уплаты авансовых платежей, на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 НК РФ.
О результатах реализации отраслевых проектов ФНС России «Общественное питание» и «Исключение недобросовестного поведения на рынках»
По результатам аналитической и информационной работы налоговых органов Амурской области в 1 полугодии 2022 года, в части проведения сопоставительного анализа суммы денежных средств, прошедших по эквайрингу, с суммой выручки, зафиксированной с применением ККТ, налогоплательщиками, осуществляющими деятельность в сфере общепита и на рынках, были представлены чеки коррекции на сумму 55 млн руб (общепит – 25 млн руб, рынки – 30 млн руб) и, как следствие, увеличены суммы доходов, подлежащих налогообложению.
ФНС России продолжает реализацию отраслевого проекта «Исключение недобросовестного поведения на рынках».
Напомним, что к целям проекта относятся:
неукоснительное исполнение всеми организациями и индивидуальными предпринимателями требований законодательства РФ о контрольно-кассовой технике (ККТ);
выведение из теневого сектора налогоплательщиков, игнорирующих требования закона, увеличение выручки, фиксируемой с применением ККТ;
создание равных, конкурентных условий ведения бизнеса для всех налогоплательщиков.
По данным единых государственных реестров индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в области зарегистрировано около 180 предприятий, работающих на рынках и в торговых местах, приравненных к рынкам.
В рамках отраслевого проекта ФНС России налоговыми органами области в режиме реального времени на постоянной основе проводится анализ полноты применения данными категориями налогоплательщиков ККТ. В результате проведения аналитических мероприятий выявляются налогоплательщики, осуществляющие расчеты без применения контрольно - кассовой техники, в отношении которых налоговыми органами инициируется проведение разъяснительной работы об обязанности применения ККТ.
Налоговые органы напоминают, что любой выданный чек можно проверить через мобильное приложение ФНС России «Проверка чеков» и, в случае установления нарушений законодательства о ККТ, направить через данное мобильное приложение жалобу в ФНС России.
Обращаем внимание, что срок давности привлечения к административной ответственности в рамках статьи 14.5 КоАП РФ за неприменение контрольно – кассовой техники составляет 1 год.
Налоговые органы Амурской области перейдут на двухуровневую систему управления
С 31 октября 2022 года налоговые органы Амурской области переходят на двухуровневую систему управления. Реорганизация связана с процессом модернизации налоговой службы и направлена на повышение качества налогового администрирования, а также на улучшение условий предоставления государственных услуг.
Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области с 31 октября 2022 года будет являться правопреемником в отношении задач, функций, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности Межрайонных ИФНС России №№ 1-7 по Амурской области.
Таким образом, все налогоплательщики региона будут состоять на учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Амурской области (Амурская область, г. Благовещенск, пер. Советский 65/1).
Обращаем внимание, что реорганизация не отразится на правах налогоплательщиков и не скажется на качестве их обслуживания в независимости от того, за какой услугой ФНС России они обратятся. На месте бывших инспекций сохранятся обособленные подразделения, которые по – прежнему будут оказывать полный перечень государственных услуг.
Напомним, большинство вопросов можно решить дистанционно, воспользовавшись Личными кабинетами налогоплательщиков или интерактивными сервисами на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.
Налоговые услуги также можно получить в МФЦ и на Портале государственных и муниципальных услуг Российской Федерации.
Интересующие вопросы можно также уточнить по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.
Расширен перечень условий для получения вычета за медицинские услуги
Гражданин может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за медицинские услуги по расходам на детей, в том числе усыновленных.
Ранее вычет можно было заявить на ребенка возрастом до 18 лет. Теперь гражданин может получить социальный налоговый вычет также по расходам на детей возрастом до 24 лет. Для этого они должны проходить очную форму обучения в образовательных организациях. Остальные условия для получения вычета остались те же. Указанная поправка применяется к расходам, понесенным с 2022 года.
При этом взносы, уплаченные налогоплательщиком по договорам добровольного страхования своих детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме, также будут учитываться при предоставлении социального налогового вычета за медицинские услуги по расходам на них.
Данный вычет также распространяется на граждан, несущих обязанности опекуна или попечителя над другим лицом, который был его подопечным, после прекращения опеки или попечительства, то есть до 24 лет при соблюдении указанных выше условий.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12371023/
Более 17 тысяч амурчан зарегистрированы в качестве плательщика налога на профессиональный доход
В настоящее время на территории Амурской области зарегистрировано более 17 тысяч налогоплательщиков, применяющих налог на профессиональный доход (НПД).
Данной группой плательщиков сформировано 4,2 млн чеков с суммарным полученным доходом в размере 2,7 млрд рублей.
Сумма исчисленного налога составляет 96,5 млн рублей.
Наибольшее количество зарегистрированных плательщиков налога на профессиональный доход по городам распределено между г. Благовещенском (6 тыс), г. Белогорском (1,3 тыс) и г. Свободным (1,1 тыс).
Основными видами деятельности с наибольшими суммами полученных доходов являются:
аренда квартир;
ремонт (строительство);
перевозка пассажиров;
маникюр (педикюр);
перевозка грузов.
УФНС России по Амурской области обращает внимание на то, что в рамках администрирования налога на профессиональный доход установлены случаи совмещения НПД и других специальных налоговых режимов, что не предусмотрено действующим законодательством.
За 1 полугодие 2022 года выявлено более 200 таких налогоплательщиков, допустивших использование НПД со спецрежимами, в отношении которых вынесены решения по снятию с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
В связи с этим Управление рекомендует соблюдать требования законодательства в части применения НПД (п. 3, 4 ст. 15 Федерального Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018).
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12373747/
Получение ИНН через МФЦ станет быстрее
Получить ИНН в МФЦ можно будет быстрее. Оптимизировать срок предоставления услуги удалось благодаря сокращению бумажного документооборота между Налоговой службой и офисом «Мои документы».
Федеральная налоговая служба разработала новый вид сведений в СМЭВ «Передача заявления физического лица о постановке на учет в налоговый орган и выдача (повторная выдача) физическому лицу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе» (версия 4.0.0, URL-идентификатор urn://x-artefacts-fns-mfcufl/root/313-12/4.0.0). Этот вид сведений предназначен для обмена электронными документами с налоговым органом при оказании в МФЦ услуги по выдаче свидетельства ИНН.
Сейчас срок выдачи ИНН через МФЦ составляет до 10 дней. Благодаря нововведению он сократится и будет занимать от одного до трех дней.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12376141/
ФНС России совместно с Минцифры России в рамках участия в эксперименте по использованию усиленной электронной подписи при предоставлении услуг и осуществлении иных действий с использованием федеральной государственной информационной системы «Единая система идентификации и аутентификации в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме» (постановление Правительства Российской Федерации от 15 июля 2021 г. № 1207) с 06.07.2022 запустили проект по подписанию документов о государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также прекращения деятельности индивидуального предпринимателя с использованием мобильного приложения «Госключ».
Для получения услуги сначала следует подготовить документы на сайте ФНС России через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» (https://service.nalog.ru/gosreg/#ul). Сформированный пакет документов можно подписать, не выходя из дома, c использованием мобильного приложения «Госключ». Оно позволяет оформить необходимый для этого сертификат подписи. Его ключ создается, хранится и применяется в приложении: не нужны USB-токены и СМС-пароли - все функции доступны без личной явки и без бумаги. При регистрации ИП и ООО с типовым уставом результат можно получить в течение суток.
Для получения сертификата УКЭП в приложении Госключ потребуется наличие подтвержденной учетной записи Госуслуг, смартфон с NFC-модулем и загранпаспорт нового поколения (именно он содержит позволяющий идентифицировать гражданина чип с персональной информацией).
Сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи выдается бесплатно.
После подписания в приложении документы будут направлены в инспекцию автоматически.
Совет Федерации одобрил закон о налоговых вычетах для инвесторов
Совет Федерации одобрил закон, предусматривающий вычет для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), заключенных после 1 июня 2022 года. Он предоставляется только по тем соглашениям, где одной из сторон является Российская Федерация.
Такой вычет позволяет участнику СЗПК уменьшить подлежащие уплате в бюджет суммы налогов и авансовых платежей по ним на фактические затраты, по которым предусмотрено предоставление мер государственной поддержки. Его можно получить одновременно по трем налогам - на прибыль организаций, на имущество организаций и земельному.
В результате применения указанного вычета подлежащие уплате налоги могут быть снижены до нуля. Предельный объем вычетов указывается в специальном уведомлении, которое направляется в ФНС России уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.
Кроме того, указанный закон устанавливает порядок проведения налогового мониторинга в отношении участников СЗПК. При этом его предметом наряду с правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, является также проверка фактических затрат, по которым Федеральным законом от 01.04.2020 №69-ФЗ предусмотрено предоставление мер государственной поддержки.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12296786/
О порядке исчисления и уплаты страховых взносов ИП
Индивидуальные предприниматели (ИП), не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 год, 34 445 рублей за расчетный период 2022 год.
В случае если величина дохода ИП за расчетный период превышает 300 000 рублей, то размер страховых взносов на ОПС определяется как сумма фиксированного размера (32 448 рублей за 2021 год, 34 445 рублей за 2022 год) плюс 1,0 процент от суммы его дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на ОПС за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на ОПС.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 год, 8 766 рублей за расчетный период 2022 год.
Предельный срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере - не позднее 31 декабря текущего календарного года, срок уплаты за 2022 год - не позднее 10 января 2023 года.
Страховые взносы на ОПС, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются им не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом, то есть за 2021 год не позднее 1 июля 2022 года.
Срок уплаты страховых взносов на ОПС, исчисленных с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за 2021 год, продлен на 12 месяцев, т.е. до 1 июля 2023 года, в отношении ИП, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности по перечню согласно постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году».
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12271867/
Для предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц гараж может определяться по адресу
Для ряда категорий налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны боевых действий и т.д.) НК РФ предусматривает льготу, освобождающую от уплаты налога на имущество физических лиц за один гараж, не используемый в предпринимательской деятельности.
Вид объекта «гараж» может определяться налоговыми органами как на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости, представленных органами Росреестра, так и исходя из официально присвоенного ему адреса с указанием номера гаража.
Так, правила присвоения, изменения и аннулирования адресов устанавливают, что адрес объекта недвижимости должен отвечать требованиям легитимности. Присвоение адреса осуществляется в том числе уполномоченными органами местного самоуправления на основании характеристик объекта в предусмотренных правилами случаях.
Приказ Минфина России от 05.11.2015 № 171н допускает присвоение адреса с указанием идентификационного элемента объекта адресации – «гараж» для соответствующих зданий и нежилых помещений.
Таким образом, если объекту недвижимости в соответствии с правилами присвоен адрес с указанием элемента объекта адресации – «гараж», то и для целей налогообложения (включая предоставление налоговой льготы) вышеуказанный объект признается гаражом.
Соответствующие разъяснения размещены на сайте ФНС России и направлены территориальным налоговым органам.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12296778/
Об изменениях в налоговом законодательстве по УСН и ПСН
Законом Амурской области от 30.05.2022 № 107-ОЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Амурской области в сфере налогообложения» (Закон от 30.05.2022 № 107-ОЗ) внесены следующие изменения в региональное законодательство в части специальных налоговых режимов, распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 01 января 2022, а именно:
Для расчета стоимости патента снижен размер коэффициента, увеличивающего размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем (ИП) годового дохода, до 1,589 (ранее составлял 1,648).
Продлен срок действия нулевой налоговой ставки по упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН) до 01 января 2025 года (ранее ставка действовала до 01 января 2024 года).
Дополнительно установлена нулевая налоговая ставка по УСН для ИП, впервые зарегистрированным после 1 января 2022 года и осуществляющим следующие виды предпринимательской деятельности:
производство текстильных изделий;
производство кожи и изделий из кожи;
производство бумаги и бумажных изделий;
производство резиновых и пластмассовых изделий;
производство мебели;
производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
разработка компьютерного программного обеспечения;
деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;
деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность.
Увеличен перечень видов деятельности, в отношении которых снижены ставки налога по УСН, добавлены следующие виды деятельности:
1% по объекту «Доходы» и 5% по объекту «Доходы, уменьшенные на величину расходов:
62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения»;
62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»;
63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность»;
18.11 «Печатание газет»;
18.12 «Прочие виды полиграфической деятельности»;
47.62.1 «Торговля розничная газетами и журналами в специализированных магазинах»;
58.13 «Издание газет»;
58.14 «Издание журналов и периодических изданий»;
58.19 «Виды издательской деятельности прочие»;
60 «Деятельность в области телевизионного и радиовещания»;
63.91 «Деятельность информационных агентств»;
73.11 «Деятельность рекламных агентств».
В случае возникновения вопросов, связанных с налогообложением и применением специальных налоговых режимов, можно проконсультироваться по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12300340/
ФНС России напоминает о переносе срока уплаты страховых взносов с дохода более 300 000 рублей за 2021 год
Индивидуальные предприниматели, занятые в некоторых сферах, имеют право на перенос срока уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода более 300 000 рублей за 2021 год с 1 июля 2022 года на 3 июля 2023 года.
Относится ли предприниматель к перечисленным в постановлении Правительства видам деятельности, можно определить по ОКВЭД, информация о котором содержится в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 апреля 2022 года.
Кроме того, можно воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС России. Достаточно ввести свой ИНН, система проверит, соответствует ли заявитель критериям и вынесет решение.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12303708/
Получить ИНН физическому лицу можно, подав заявку через Интернет
Получить идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) быстро и удобно можно, оформив заявку через интернет.
Преимущества такого способа состоят в том, что не нужно приходить в налоговые органы, заполнять вручную заявление и направлять его по почте. Данная операция осуществляется при помощи электронного сервиса сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Подача заявления физического лица о постановке на учет». Сервис позволяет получить ИНН уже на следующий день после направления заявления.
С начала года в налоговые органы Амурской области около 500 физических лиц представили заявление на получение свидетельства через электронный сервис.
В случае представления заявления с помощью онлайн - сервиса заявителю сообщается на адрес электронной почты период времени, в течение которого можно обратиться в налоговый орган для получения свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
Кроме того, с заявлением можно обратиться в налоговый орган лично, через отделения МФЦ, либо направить его по почте заказным письмом. Стоит учитывать, что в соответствии с пунктом 2 статьи 84 НК РФ, при личном обращении, налоговый орган осуществляет постановку на учет физического лица на основании заявления в течение 5-ти дней со дня получения указанного заявления.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12284210/
ФНС России выпустила свыше 2 млн электронных подписей для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Более 2 млн электронных подписей получили компании и индивидуальные предприниматели в Удостоверяющем центре ФНС России. Ежедневно выпускается 16 тысяч новых подписей.
ФНС России напоминает о необходимости получить электронную подпись до 31 декабря 2022 года тем предпринимателям, кто еще не воспользовался этой услугой УЦ ФНС России.
Получить электронную подпись можно как в региональных налоговых органах, так и в отделениях доверенных лиц УЦ ФНС России. С полным списком, куда обращаться, как получить, а также ознакомиться с ответами на часто задаваемые вопросы можно на странице Удостоверяющего центра ФНС России.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12308357/
Какие документы нужны для прекращения налогообложения в случае гибели застрахованного автомобиля
Исчисление транспортного налога по прекратившему существование транспортному средству прекращается с первого числа месяца его гибели или уничтожения. Налогоплательщик представляет заявление об этом в налоговый орган вместе с подтверждающими документами.
Если указанные документы в налоговом органе отсутствуют, то он запрашивает соответствующие сведения у обладающих ими органов и иных лиц, исходя из информации в заявлении.
По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет уведомление о прекращении исчисления налога либо сообщение об отсутствии основания для этого.
Законом установлено, что в случае утраты или гибели застрахованного имущества страхователь, выгодоприобретатель вправе отказаться от своих прав на него в пользу страховщика, чтобы получить страховую выплату в размере полной страховой суммы. При этом в качестве основания прекращения исчисления транспортного налога в случае гибели автомобиля и наступления соответствующего страхового случая могут рассматриваться:
договор страхования;
соглашение об отказе от права собственности на транспортное средство в пользу страховщика и выплате страхового возмещения в связи с гибелью транспортного средства;
экспертное заключение, предусмотренное договором страхования в качестве основания заключения соглашения о страховом возмещении, в котором содержится вывод о гибели транспортного средства;
акт приема-передачи транспортного средства (фактически – его оставшихся частей), если договор страхования и (или) соглашение о страховом возмещении предусматривают подписание такого акта.
Соответствующие разъяснения размещены на сайте ФНС России и направлены по системе налоговых органов.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12309163/
Единый налоговый платеж стал доступен для бизнеса
С 1 июля по 31 декабря 2022 года проводится пилотный проект ФНС России по внедрению единого налогового платежа для бизнеса. Особым порядком смогут воспользоваться плательщики, которые с 1 по 30 апреля 2022 года подали в налоговый орган соответствующее заявление и провели совместную сверку расчетов, по результатам которой нет разногласий. В пилотном проекте примет участие 761 налогоплательщик, 11 из которых крупнейшие.
Применение указанного порядка позволит им при уплате налогов указывать только свой ИНН и сумму платежа. Перечисленные денежные средства будут автоматически распределены по нужным обязательствам, включая налоги, страховые взносы, авансовые платежи, пени, штрафы и др.
Использование ЕНП значительно сократит время на оформление нескольких платёжных поручений, а также минимизирует ошибки плательщика при заполнении нескольких платежек.
Напоминаем, что единый налоговый платеж для физических лиц существует с 2019 года. Тогда появилась возможность оплатить транспортный, имущественный и земельный налоги одним платежом. В 2020 году она была распространена на НДФЛ.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12309169/
Оплатить товары и услуги самозанятого теперь можно безналично в приложении «Мой налог»
В мобильном приложении «Мой налог» появилась возможность проводить оплату товаров и услуг самозанятого безналично. Для этого он может сформировать счет, а покупатель его оплатит в режиме онлайн. Данное обновление позволит сделать взаимодействие самозанятых с клиентами еще более удобным.
Чтобы воспользоваться услугой, необходимо в приложении «Мой налог» в разделе «Платежи» ознакомиться с предложениями и условиями по услугам эквайринга, предоставляемым кредитными организациями – партнерами ФНС, и подключить соответствующий сервис. После этого при формировании счета в разделе «Новая продажа» станет доступен способ оплаты «Онлайн-оплата».
Покупатель сможет оплатить счет онлайн любым доступным способом. Средства автоматически поступят от платежного агента на счет в банке по номеру телефона самозанятого через систему СБП.
Обращаем внимание на то, что размер комиссии и условия проведения платежей определяются платежными агентами. Они опубликованы в разделе «Платежи» в профилях платежных агентов.
Более подробная информация о сервисе онлайн-оплаты размещена в разделе «Информационные материалы»: памятка для самозанятого «Безналичная оплата товаров, работ и услуг самозанятого».
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12314956/
Для подтверждения вычетов по НДС не нужно представлять таможенные декларации по приобретенным для выполнения работ за границей товарам
НДС по товарам, приобретенным в России для выполнения работ за пределами ее территории, подлежит вычету на основании счетов-фактур (пп.3 п.2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ). Заявить его можно после принятия указанных товаров на учет и при наличии первичных документов.
Например, подрядчик выполняет строительные работы за пределами Российской Федерации, но материалы для их выполнения приобретает на ее территории. По ним продавцы выставляют ему счета-фактуры и предъявляют НДС. Подрядчик - покупатель вправе заявить НДС к вычету после принятия указанных товаров на учет и при наличии первичных документов.
При этом обязанность представлять в налоговый орган таможенные декларации (или их копии), подтверждающие вывоз товаров с территории Российской Федерации, для подтверждения правомерности применения вычетов по НДС при их приобретении, не предусмотрена. Таким образом, НДС будет заявлен к вычету на основании счетов-фактур после принятия товаров к учету и при наличии первичных документов.
Разъяснения по этому вопросу направлены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 28.06.2022 № СД-4-3/8056@.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/tax_doc_news/12318843/
В Амурской области продолжается четвертый этап добровольного декларирования физическими лицами зарубежных счетов и активов
Не позднее 28 февраля 2023 года амурчане могут представить специальную декларацию в рамках четвертого этапа добровольного декларирования зарубежных счетов и активов (вкладов).О продлении сроков уплаты страховых взносов можно узнать с помощью сервиса ФНС России
Распространяется ли отсрочка по уплате страховых взносов на организацию или индивидуального предпринимателя можно узнать с помощью сервиса "Проверка возможности продления сроков платежей по УСН и страховым взносам".
Отсрочка распространяется на лиц, информация о которых содержится в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года, а также чей ОКВЭД отражен в перечнях № 1 и 2 постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776.
Для проверки пользователю достаточно ввести свой ИНН. Система проверит, соответствует ли заявитель требованиям постановления и отразит результат – можно или нет воспользоваться мерой поддержки.
Тем, кто отвечает критериям, сроки уплаты будут продлены проактивно. Никаких заявлений подавать не нужно.
Ранее Правительство РФ перенесло на год сроки уплаты страховых взносов, исчисленных за апрель – сентябрь 2022 года. Мера поддержки предназначена для компаний и ИП, которые исчисляют их с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, а также если доход предпринимателя за 2021 год превысил 300 тыс. рублей.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12330768/
Как можно быстро разблокировать приостановленные счета
Счета, операции по которым приостановлены налоговым органом за неисполнение требований об уплате, подлежат разблокировке при условии погашения долга, в отношении которого действует такая блокировка. Ускорить этот процесс, а также получить дополнительную информацию, необходимую для возобновления операций, можно с помощью сервисов ФНС России.
Так, пользователи личных кабинетов (ЛК) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей могут направить в налоговый орган обращение об отмене приостановления операций по счетам через сервис и приложить к нему подтверждающие документы о погашении долга перед бюджетом. Данной функцией уже воспользовались 25 тыс. налогоплательщиков. Напоминаем, что компании могут завести свой ЛК, обратившись в любой налоговый орган. Индивидуальные предприниматели также могут это сделать с помощью учетной записи ЛК ФЛ, подтвержденной на госуслугах, или усиленной квалифицированной электронной подписи.
Лица, не имеющие личных кабинетов, могут воспользоваться новым сервисом ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счета». Он позволяет оперативно связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счета. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении налогоплательщика, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12329891/
Ускоренное возмещение НДС
Организации и предприниматели могут вернуть НДС из бюджета за 2022 и 2023 годы до окончания камеральной проверки – за 11 рабочих дней вместо двух месяцев (Федеральный закон от 26.03.2022 №67-ФЗ).
Для поддержки налогоплательщиков в непростых экономических условиях разрешено возмещать НДС без предоставления банковской гарантии или поручительства при соблюдении главных условий:
плательщик не находится в процессе реорганизации, ликвидации, в отношении него не возбуждено дело о банкротстве;
отсутствуют нарушения положений главы 21 НК РФ;
сумма, заявленная к возмещению, не должна превышать совокупную сумму уплаченных в 2021 году налогов и страховых взносов (иначе потребуется банковская гарантия или поручительство).
Этим правом воспользовались по итогам 1 квартала 2022 года 39 амурских налогоплательщиков. Сумма возврата составила 886 млн рублей.
Чтобы вернуть НДС в заявительном порядке, нужно представить декларацию. Потребуется обязательное заполнение строк 055 (проставляется код 07) и 056, в которых отражается сумма НДС, планируемая к возмещению.
Заявление заполняется в произвольной форме. В нем следует указать реквизиты своего счета и прописать обязательство вернуть в бюджет излишне полученные в заявительном порядке суммы НДС в случае установления нарушений налогового законодательства.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12331078/
Некоторые особенности получения имущественного налогового вычета
В соответствии с пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ при покупке недвижимости граждане вправе воспользоваться имущественными вычетами по налогу на доходы физических лиц в сумме фактически произведенных расходов:
на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом. При этом сумма имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов. Такой вычет не может превышать 3 млн рублей. Данное ограничение действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 года. По займам (кредитам), полученным до 2014 года, имущественный вычет предоставляется без ограничения.
При возникновении ситуации, когда по приобретенному объекту недвижимости используется только часть максимального размера имущественного вычета, остатком предельной суммы можно воспользоваться при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости при условии, если (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ):
первый объект был приобретен в 2014 году и позднее.
остаток вычета образовался по расходам на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) либо новое строительство.
При этом вычет на погашение процентов по кредиту можно получить только в отношении одного объекта недвижимости.
Право на имущественный вычет возникает, начиная с года, в котором:
в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) зарегистрировано ваше право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН (до 01.01.2017 - ЕГРП), если приобретена квартира (комната) в уже построенном доме;
имеется акт о передаче вам жилья - если приобретена квартира (комната) или доля в них в строящемся доме;
зарегистрировано право собственности на жилой дом или долю в нем - если построен жилой дом.
При приобретении прав на квартиру, комнату или долю в них в строящемся доме, переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 01.01.2022, налогоплательщик вправе обратиться за получением имущественного вычета после государственной регистрации права собственности налогоплательщика на данные квартиру, комнату или долю (доли) в них (пп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. 5 ст. 3 Закона от 20.04.2021 № 100-ФЗ).
В случае возникновения вопросов, связанных с налогообложением и получением налоговых вычетов, можно проконсультироваться, позвонив по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12251057/
Декларационная кампания – 2022
Общее количество физических лиц, зарегистрированных на территории Амурской области и обязанных задекларировать полученный в 2021 году доход, составляет около 14 тысяч человек, из них в настоящее время около 4 тысяч представили пояснения об отсутствии обязанности представления деклараций в связи с изменениями, внесенными в налоговое законодательство.
По состоянию на 10.05.2022 обязанность по декларированию дохода исполнили более 6,3 тыс человек или 63 % из числа обязанных (около 10 тыс человек), доля тех, кто добровольно задекларировал свой доход выше показателя аналогичного периода прошлого года на 2 % (на 10.05.2021 – 61 %).
Сумма исчисленного и подлежащего к уплате в бюджет налога на доходы физических лиц по декларациям, представленным физическими лицами, составила – 113,8 млн рублей, что превышает данные аналогичного периода прошлого года на 0,3 млн рублей или на 0,3 % (на 10.05.2021 – 113,5 млн рублей).
Напомним, что исчисленный в декларации налог, необходимо оплатить не позднее 15 июля 2022 года.
Обращаем внимание, что за нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена ответственность в виде штрафа и пени. Штраф за непредставление декларации в срок - 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12253234/
Представить пояснения по исчисленным суммам транспортного и земельного налогов организации могут по новой форме
Вступил в силу приказ Федеральной налоговой службы, которым утверждены форма и формат представления электронных пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов.
Налогоплательщик-организация (ее обособленное подразделение) вправе в течение 20 дней со дня получения сообщения об исчисленной сумме налога представить в налоговый орган пояснения. Сделать это можно, если сумма уплаченного налога не соответствует сумме в сообщении, в т.ч. если есть основания для освобождения от уплаты налога, применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или других оснований, предусмотренных налоговым законодательством.
Пояснения рассматриваются налоговым органом в течение месяца со дня их получения. Для получения дополнительных сведений и (или) документов этот срок может быть продлен не более чем на один месяц.
О результатах рассмотрения пояснений налоговый орган информирует налогоплательщика-организацию. Если сумма налога изменилась, налоговый орган проводит перерасчет и направляет налогоплательщику-организации (ее обособленному подразделению) уточненное сообщение об исчисленной сумме налога.
Таким образом, со дня вступления в силу приказа пояснения в электронном виде представляются по утвержденной форме.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12263351/
О применении пониженных тарифов работодателями в связи с повышением МРОТ с 1 июня 2022 года
В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.05.2022 № 973 с 1 июня 2022 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный с 1 января 2022 года Федеральным законом от 19.06.2000 № 82-ФЗ, увеличивается на 10 % и, соответственно, составит 15 279 рублей.
Исходя из положений подпункта 17 пункта 1, пункта 2.1, пункта 13.1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) для плательщиков, признаваемых субъектами МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» установлены пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 15 % в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
Согласно пункту 1 статьи 423 НК РФ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.
Таким образом, в период с 1 января 2022 года до 31 декабря 2022 года плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 17 пункта 1, а также соответствующие условиям пункта 13.1 статьи 427 НК РФ, для определения величины МРОТ для исчисления страховых взносов по пониженным тарифам в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, применяется МРОТ, установленный с 1 января 2022 года в размере 13 890 рублей.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12271857/
Земельный налог и налог на имущество физических лиц: когда рост суммы может быть ограничен
В 2021 году в Амурской области исчислены налоги к уплате собственникам около 423 тысяч земельных участков и объектов капитального строительства.
В соответствии с п. 17 ст. 396 и п. 8.1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) по налогу на имущество физических лиц, начиная с налогового периода 2017 года, и по земельному налогу с 2018 года, действует ограничение ежегодного роста налога не более чем на 10 процентов в сравнении с суммой налога за прошлый год.
Данные ограничения не применяются при исчислении налога в отношении объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абзацем вторым п. 10 ст. 378.2 НК РФ, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах.
При исчислении налога в отношении земельных участков, предназначенных для жилищного строительства, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициентов 2 или 4 (п. 15, п. 16 ст. 396 НК РФ).
Кроме того, Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» введен п.8.2 ст. 408 НК РФ, согласно которому установлен понижающий коэффициент, применяемый при расчете налога на имущество физических лиц, начиная с 2020 года.
Так, для объекта капитального строительства, образованного начиная с 2018 года, сумма налога подлежит уплате с учетом коэффициента 0,6 применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта.
В случае возникновения вопросов, связанных с налогообложением и уплатой налогов, можно проконсультироваться, позвонив по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12271864/
Хакерские атаки на операторов фискальных данных: как при блокировке IP-адреса ККТ передавать данные в ФНС России
В Амурской области зафиксированы случаи DDoS-атак на технические средства операторов фискальных данных. Злоумышленники для атак используют IP-адреса контрольно-кассовой техники добросовестных налогоплательщиков.
В целях защиты своих технических средств операторы фискальных данных временно блокируют IP-адреса, с которых поступает большое количество запросов, что, в свою очередь, приводит к невозможности передачи фискальных данных от пользователя кассы, IP-адрес ККТ которого был использован для DDoS-атаки и заблокирован оператором фискальных данных.
Напоминаем, что согласно абзацу 25 статьи 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ под применением ККТ понимается совокупность действий организации или индивидуального предпринимателя с использованием ККТ по формированию фискальных данных и фискальных документов, их записи и хранению в фискальном накопителе, сведения о котором представлены в налоговые органы при регистрации либо перерегистрации ККТ, а также передаче фискальных документов оператору фискальных данных либо в налоговые органы.
При выявлении факта не передачи пользователем ККТ фискальных данных в адрес оператора фискальных данных в связи с тем, что IP-адрес ККТ был заблокирован в целях защиты от DDoS-атаки, следует учитывать, что согласно пункту 1 статьи 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ фискальный накопитель должен исключать возможность формирования фискального признака для фискальных документов в случае, если через 30 календарных дней с момента формирования фискального признака для фискального документа не будет получено подтверждение оператора для этого фискального документа.
Соответственно, при возникновении независящих от пользователя ККТ обстоятельств, не позволяющих в момент расчета передавать фискальные данные оператору фискальных данных, такая обязанность должна быть исполнена пользователем ККТ незамедлительно после разблокировки его IP-адреса ККТ, но не позднее, чем по истечении 30 календарных дней.
Следует учитывать, что согласно частям 1 и 4 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.
Вышеописанные обстоятельства могут служить доказательством отсутствия вины пользователя ККТ в непередаче в момент расчета фискальных данных в период указанной блокировки сайта оператором фискальных данных.
Важно отметить, что блокировка оператором фискальных данных IP-адреса ККТ, используемой добросовестным пользователем, должна осуществляться исключительно в случаях возникновения реальной угрозы для технических средств операторов фискальных данных, а разблокировка – незамедлительно после ликвидации угрозы техническим средствам оператора фискальных данных.
ФНС России особо подчеркивает, что злоупотребление оператором фискальных данных действиями по блокировке IP-адресов ККТ недопустимо и может квалифицироваться как нарушение оператором фискальных данных обязанности по обработке и передаче фискальных данных, ответственность за которое предусмотрено частью 7 статьи 14.5 КоАП РФ и которое влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц – от пятисот тысяч до одного миллиона рублей.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12253237/
У налогоплательщиков есть возможность получать актуальную информацию об уплате налогов по электронной почте или в смс-сообщении
Налогоплательщики могут получать информацию о выполнении налоговых обязательств по электронной почте или в смс-сообщениях. Для этого достаточно направить согласие на информирование о наличии задолженности по форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@.
Согласие можно подать в налоговый орган:
через электронный сервис сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика»;
лично или через представителя;
по почте заказным письмом или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Такой формат информирования позволяет налогоплательщику своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей и не допускать начисления пеней. Преимуществом смс и e-mail-информирования также является актуальность сведений, сервис представляет достоверные данные на текущую дату.
Рассылка сообщений о задолженности осуществляется не чаще 1 раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе.
Вся полезная информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способов ее погашения размещена на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности» (nalog.gov.ru/info_dolg/).
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12279724/
Почта России присоединилась к обмену машиночитаемыми электронными доверенностями через блокчейн-платформу ФНС России
Федеральная налоговая служба и Почта России подписали дорожную карту по апробации единой технологии обмена машиночитаемыми электронными доверенностями через блокчейн-платформу ФНС России. В Почте начнет работать узел сети распределенного реестра.
Машиночитаемая доверенность (МЧД) — это документ в формате XML, заверенный квалифицированной электронной подписью руководителя организации. Новая технология сделает оборот доверенностей более эффективным и защищенным, повысит скорость взаимодействия сотрудников Почты с контрагентами. Участие в эксперименте позволит компании совместно с другими организациями обеспечить хранение и удобное обращение МЧД, выданных Почтой. Также исчезнут риски, что сотрудники могут действовать по отмененным или утратившим свою силу доверенностям.
В будущем Почта России планирует внедрить в блокчейн-платформу ФНС России МЧД, которые упростят взаимодействие клиентов с компанией. Это позволит выстроить документооборот без необходимости каждый раз прикладывать копию доверенности.
Федеральная налоговая служба запустила эксперимент по апробации технологии обмена машиночитаемыми доверенностями в сентябре 2021 года. Обязательное применение машиночитаемой доверенности вводится 1 января 2023 года. Поэтому ФНС России продлила до конца текущего года эксперимент по апробации прототипа приложения «машиночитаемые доверенности» на своей цифровой платформе на базе распределенного реестра блокчейн.
Технология распределенного реестра помогает оперативно уведомлять всех участников блокчейн-сети об изменении статуса электронной доверенности и не прикладывать ее к каждому документу. Информационные системы ФНС России не только позволяют проверять полномочия подписанта, но и предоставляют сеть передачи данных для пользователей.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12281334/
Применение льготы по НДС организациями общепита
С начала года кафе, рестораны и прочие организации общественного питания, применяющие общий режим налогообложения, могут воспользоваться льготой по налогу на добавленную стоимость (НДС). Такая мера поддержки введена Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ, путем внесения в п. 3 ст. 149 НК РФ нового пп. 38.
Освобождение от обложения НДС применяется в отношении:
услуг общественного питания, оказываемых организациями и индивидуальными предпринимателями через объекты общепита (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания);
услуг общественного питания вне объектов общепита по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).
При этом для применения льготы необходимо, чтобы за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС (то есть по итогам 2021 года), выполнялись следующие условия:
сумма доходов не превышала в совокупности 2 млрд руб;
удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов составлял не менее 70%.
Обращаем внимание, что к вновь созданным организациям и вновь зарегистрированным предпринимателям указанные ограничения не применяются (п. 2 ст. 2 Федерального закона № 305-ФЗ).
Стоит отметить, что услугами общественного питания не признается реализация продукции общепита:
отделами кулинарии организаций и индивидуальных предпринимателей розничной торговли;
организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность;
организациям и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги общепита, освобождаемые от обложения НДС, либо занимающимся розничной торговлей.
Льготу по НДС по услугам общепита необходимо заявить в налоговой декларации по НДС. Подавать заявление, уведомление или какой-либо другой документ для ее использования не требуется.
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержден приказом Федеральной налоговой службы от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
Для того, чтобы отразить льготу, необходимо заполнить раздел 7 налоговой декларации по НДС, руководствуясь разделом XII вышеуказанного порядка.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12253254/
Вводятся новые налоговые вычеты при налогообложении недвижимого имущества организаций
Устанавливаются новые налоговые вычеты по налогу на имущество организаций и земельному налогу для налогоплательщиков - участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Соответствующий федеральный закон принят Государственной Думой и направлен на одобрение в Совет Федерации.
Налогоплательщики - участники СЗПК с Российской Федерацией вправе уменьшать подлежащие уплате в бюджет суммы указанных налогов и авансовых платежей по ним на налоговые вычеты в размере фактически осуществленных затрат, по которым федеральным законом предусмотрено предоставление мер государственной поддержки. Данная льгота предназначается для организаций, заключивших соглашения о защите и поощрении капиталовложений, сведения о которых внесены в реестр СЗПК.
При этом уполномоченный федеральный орган исполнительной власти представляет в ФНС России уведомление о налоговом вычете. В нем должны указываться:
реквизиты налогоплательщика - участника СЗПК;
перечень объектов учета, затраты по которым будут возмещаться за счет налогового вычета;
общая сумма затрат к возмещению с распределением по объектам учета;
распределение сумм налоговых вычетов по налогам с указанием срока их применения;
кадастровые номера (если нет - иные идентификационные номера, присвоенные в соответствии с законодательством) объектов недвижимости, в отношении которых будет применен налоговый вычет по налогу на имущество организаций;
кадастровые номера земельных участков, для которых будет применен налоговый вычет по земельному налогу.
Размер налогового вычета определяется суммой, отраженной в указанном уведомлении применительно к налогу (авансовому платежу) в отношении соответствующего объекта налогообложения.
Для объектов недвижимости, созданных (построенных), модернизированных, реконструированных в рамках инвестиционного проекта СЗПК, налогоплательщик - участник СЗПК вправе уменьшить налог на имущество и его авансовые платежи на сумму налогового вычета. Кроме того, земельный налог и его авансовые платежи, исчисленные по земельным участкам, используемым организацией - участником СЗПК при реализации инвестиционного проекта, можно снизить на сумму налогового вычета в отношении таких земельных участков.
Вышеперечисленные положения вступают в силу с 1 января 2023 года и применяются налогоплательщиками - участниками соглашений о защите и поощрении капиталовложений, стороной которых является Российская Федерация, заключенных после 1 июня 2022 года.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12283138/
Уплатить НДФЛ за 2021 год необходимо до 15 июля
15 июля – последний день уплаты НДФЛ за 2021 год. Сделать это нужно тем, кто должен был представить декларацию 3-НДФЛ за прошлый год до 4 мая 2022 года.
Кто обязан отчитываться о доходах за 2021 год, можно узнать в специальном разделе на сайте ФНС России.
Оплатить налог можно в течение всего дня 15 июля. Проще всего это сделать с помощью онлайн-сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» и «Личного кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя» могут сформировать платежный документ в сервисе и уплатить налог онлайн.
С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня, исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12286400/
Стартовала рассылка сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного и земельного налогов организаций за 2021 год
Во II квартале текущего года организациям направляются сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного и земельного налогов за налоговый период 2021 года для контроля полноты их уплаты (далее - сообщения). Обязанность юрлиц по представлению деклараций по этим налогам была отменена с 2021 г. Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ.
Сообщения формируются на основании информации, полученной налоговыми органами в рамках взаимодействия с органами, осуществляющими государственную регистрацию или учет транспортных средств и объектов недвижимости. В их числе органы МВД России, МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, гостехнадзора субъектов РФ, Росреестра, Россельхознадзора.
Сообщение передается налогоплательщику-организации или ее обособленному подразделению, на которое учтено транспортное средство, по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через его личный кабинет. Если указанными способами его направить нельзя, то по почте заказным письмом.
Чтобы юрлица могли автоматизировано сверить сообщение со своими информационными ресурсами, где учитываются сведения об их имуществе, сообщение будет направлено в формате XML.
Получив сообщение, компания вправе в течение 20 дней представить в налоговый орган пояснения, если уплаченная сумма налога не соответствует той, что указана в сообщении. Форма пояснений, представляемых в электронном виде, утверждена приказом ФНС России от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247@, официально опубликованным 28 апреля 2022 года.
При этом можно представить документы, подтверждающие правильность исчисления налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок и льгот. О результатах их рассмотрения налогоплательщик информируется в месячный срок. При выявлении недоимки, в том числе на основании поданных документов, организации направляется требование об уплате налога.
Такая технология налогового администрирования позволила сократить издержки бизнеса на ежегодную подготовку налоговой отчётности (в объеме 1,1 млн налоговых деклараций), её хранение и обработку, а также отказаться от низкорезультативных камеральных проверок и максимально приблизить срок выявления недоимки по налогу к установленному законом сроку его уплаты.
С 2023 года проект проактивного (бездеклараицонного) налогообложения будет распространен на объекты недвижимости, облагаемые налогом на имущество организаций по их кадастровой стоимости.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12180881/
Когда пенсионеры имеют право на льготу по имущественным налогам
В целях снижения налоговой нагрузки для наиболее незащищенных слоев населения, в частности, пенсионеров, на федеральном уровне предусмотрены налоговые льготы и вычеты.
За налоговый период 2020 года в Амурской области в отношении 189 тысяч физических лиц, относящихся к данной категории, предоставлены льготы при уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога.
По налогу на имущество физических лиц федеральная налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика (квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место), находящегося в собственности и не используемого предпринимательской деятельности.
При этом для всех налогоплательщиков, включая пенсионеров, по всем объектам жилого назначения на федеральном уровне также предусмотрены налоговые вычеты. Например, в отношении комнаты налоговый вычет установлен в размере кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади такой комнаты, по квартире - 20 квадратных метров площади такой квартиры, а в отношении жилого дома - 50 квадратных метров площади дома.
По земельному налогу пенсионеры имеют право на федеральную льготу в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Предусмотренные на федеральном уровне налоговые льготы и вычеты по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу являются минимальными. Представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, определенные на федеральном уровне, а также устанавливать дополнительные налоговые льготы по месту нахождения соответствующих объектов недвижимости.
Узнать, какие льготы и вычеты действуют в конкретном муниципальном образовании, можно с помощью электронного сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.
Транспортный налог на территории Амурской области устанавливается Законом Амурской области от 18 ноября 2002 года № 142-ОЗ «О транспортном налоге на территории Амурской области» (с учетом изменений и дополнений).
В соответствии с пп. 1 п. 1 статьи 3 Закона пенсионеры, которым назначена трудовая или страховая пенсия по старости, освобождаются от уплаты транспортного налога за одно зарегистрированное на их имя транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно независимо от даты выхода на пенсию в год налогового периода.
За налоговый период 2020 года в Амурской области в отношении 26 тысяч физических лиц, относящихся к данной категории льготников, предоставлены льготы при уплате транспортного налога.
Документами, подтверждающими право данных налогоплательщиков на налоговую льготу, являются:
документ, подтверждающий назначение трудовой или страховой пенсии по старости;
свидетельство о регистрации транспортного средства.
Обращаем внимание, что в ближайшее время стартует кампания по массовому формированию и централизованному направлению налоговых уведомлений за 2021 год, в связи с этим налогоплательщикам, не заявившим ранее право на налоговую льготу по транспортному налогу, стоит обратиться в инспекцию с заявлением о ее предоставлении.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12170900/
Проведение проверок деклараций по форме 3-НДФЛ
С начала года в налоговые органы области от физических лиц поступило около 35 тысяч деклараций с заявленными социальными и имущественными налоговыми вычетами. Сумма к возврату из бюджета за январь-апрель 2022 года составила 1,5 млрд рублей, из них налогоплательщикам уже возвращено более 1 млрд рублей.
УФНС России по Амурской области обращает внимание, что в соответствии со ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка в общем порядке проводится в течение трех месяцев со дня представления декларации, в т.ч. при заявлении права на налоговый вычет. В настоящее время этот срок законодательно не изменен.
Вместе с тем, в случае заполнения налоговой декларации с учетом требований налогового законодательства, а именно: прилагается полный пакет подтверждающих документов и декларация заполнена без ошибок, срок камеральной проверки может быть сокращен до 15 дней.
Так, по налоговым декларациям, представленным в марте 2021, проверки проводились в среднем в течение 70 дней, тогда как в аналогичном периоде 2022 года налоговым инспекторам потребовалось всего 19 дней в отношении налоговых деклараций с полным пакетом документов. По состоянию на 27.04.2022 проверено 80% или 7,5 тыс деклараций с заявленными вычетами.
Управление рекомендует для оперативного решения вопроса с камеральной проверкой декларации:
пользоваться сведениями о перечне документов, необходимых для подтверждения права налоговый вычет, которые размещены на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в рубрике «Физическим лицам»/ «Меня интересует» / «Получение налогового вычета»;
представлять декларации 3-НДФЛ посредством электронного сервиса сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Этот ресурс выявляет ошибки на стадии заполнения налоговой декларации. Кроме того, через «Личный кабинет» можно отследить статус камеральной проверки декларации, направить недостающие документы, задать вопрос или написать обращение.
Уточнить, как проходит камеральная проверка, возможно, позвонив на телефон Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-222-2 или по номерам телефонов Межрайонных ИФНС России по Амурской области (рубрика «Контакты»).
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12186574/
Единый налоговый счет: что это такое и в чем преимущества
Налогоплательщики Амурской области готовятся к переходу на уплату налогов и сборов посредством единого налогового счета (ЕНС).
Предполагается, что с 1 января 2023 года такой платеж станет обязательным для организаций и индивидуальных предпринимателей. В соответствии с законопроектом, который был принят Государственной Думой в первом чтении, в рамках ЕНС все подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа налоги для каждого налогоплательщика будут консолидироваться в единое сальдо расчетов с бюджетом.
Налогоплательщик будет всегда четко, в виде одной суммы понимать свой баланс расчетов с государством – либо он имеет актив в виде суммы на своем счете, либо что-то должен – и тогда будет только один документ взыскания.
Инструмент опробуют на бизнесе в течение полугода с 1 июля по 31 декабря 2022 г. В «добровольцы» отдельные амурские компании смогли записаться до 1 мая.
Использование единого платежа имеет очевидные плюсы.
Внедрение ЕНС позволит изменить и упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом. Исчезает необходимость перечисления большого количества платежей.
Платить станет проще благодаря тому, что вместо 60 сроков уплаты остается один платеж в месяц – то есть 12 раз в год. В платежном документе будет всего два реквизита, а значит можно платить по номеру ИНН (сейчас 15 полей, в т.ч. 1395 КБК и 20 тыс. ОКТМО). Таким образом, ошибка и нестыковка уплаты и начисленных сумм будет исключена, и налоговая инспекция сама распределит деньги по нужным направлениям. По ИНН можно будет платить как по номеру телефона, подключить автоплатеж. Актуальная сумма обязательств всегда будет доступна налогоплательщику онлайн.
В части экономии денег и времени тоже шаг вперед: не надо уточнять вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и т. д.
Есть 1 сальдо расчетов с бюджетом – не начисляются пени при наличии переплаты и недоимки; 1 сальдо расчетов – не нужно подавать заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО (сейчас 80 млн ошибок в год по стране); 1 день на возврат – положительное сальдо ЕНС признается деньгами налогоплательщика и возвращается по его поручению (вместо 10 рабочих дней на решение налогового органа о возврате), 1 операция, чтобы передать свою переплату.
Сначала спишется сумма в счет уплаты недоимки, затем по текущим обязательствам, после – пени и штрафы.
Кроме того, дается до 30 дополнительных дней для уплаты, а именно: при переносе сроков уплаты для большей части платежей увеличивается срок, в том числе наиболее значительно по страховым взносам, а НДФЛ будет уплачиваться не ежедневно, а 1 раз в месяц.
Также нет срока давности для платежей старше 3-х лет и нет необходимости получения справок о долге - госорганы сами обменяются информацией о состоянии расчетов с бюджетом.
Если образовался долг, с ним будет проще разобраться: 1 день на снятие приостановки со счетов при уплате долга; 1 документ взыскания (сейчас выставляются отдельные требования, инкассовые поручения и постановления приставу по каждой сумме обязательств).
И самое главное – прозрачность сервиса: доступ возможен одновременно по открытому API и налогоплательщику и специалисту налоговой службы. Благодаря интеграции доступа в личный кабинет или на IT-платформы плательщиков налогоплательщик и налоговый орган в деталях увидят состояние расчетов как бы одними глазами. При необходимости всегда можно будет получить детализацию, как сформировался баланс, на что и как были распределены платежи.
Такая система уплаты налогов уже прошла трехлетнюю апробацию и положительно зарекомендовала себя в виде института единого налогового платежа физического лица, с помощью которого граждане могут уплатить одним платежом налог на имущество, земельный, транспортный налоги и НДФЛ.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12194169/
Преимущества использования Личных кабинетов
В современных условиях для оперативного решения вопросов и получения услуг, предоставляемых налоговыми органами, граждане могут воспользоваться электронными сервисами сайта ФНС России www.nalog.gov.ru. Наиболее востребованный из сервисов является «Личный кабинет налогоплательщика» (физического лица, юридического лица и индивидуального предпринимателя).
Сервисы позволяют амурчанам взаимодействовать с налоговой службой через Интернет. Каждый налогоплательщик экономит массу времени, не посещая налоговый орган.
С помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» (физического лица, юридического лица, индивидуального предпринимателя) граждане могут:
получать актуальную информацию об объектах имущества, о задолженности перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, невыясненных платежах и прочее;
получать справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам;
получать справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;
направлять в налоговый орган обращения, заявления, а также оплачивать налоги в режиме онлайн;
отслеживать статус обработки заявления и ответа инспекции.
Подробная информация о порядке подключения к сервису Личный кабинет налогоплательщика (физического лица, юридического лица и индивидуального предпринимателя) размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Сервисы и госуслуги».
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12193502/
Можно ли продлить сроки уплаты страховых взносов поможет узнать сервис ФНС России
Распространяется ли отсрочка по уплате страховых взносов на организацию или индивидуального предпринимателя теперь можно узнать с помощью обновленного сервиса "Проверка возможности продления сроков платежей по УСН и страховым взносам".
Ранее Правительство РФ перенесло на год сроки уплаты страховых взносов, исчисленных за апрель – сентябрь 2022 года. Мера поддержки предназначена для компаний и ИП, которые исчисляют их с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, а также если доход предпринимателя за 2021 год превысил 300 тыс. рублей.
Отсрочка распространяется на лиц, информация о которых содержится в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года, а также чей ОКВЭД отражен в перечнях № 2 и 3 постановления.
Для проверки пользователю достаточно ввести свой ИНН. Система проверит, соответствует ли заявитель требованиям постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776, и отразит результат – можно или нет воспользоваться мерой поддержки.
Отвечающим установленным критериям лицам сроки уплаты будут продлены проактивно. Никаких заявлений подавать не потребуется.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12221583/
Способы предоставления кассового чека покупателю
При осуществлении расчетов с населением все организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на территории Амурской области, обязаны применять контрольно-кассовую технику (п.1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Налогоплательщик, предоставляющий услуги, должен выдать кассовый чек на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить покупателю кассовый чек в электронной форме (п.2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Обращаем внимание, что для минимизации расхода чековой ленты есть возможность осуществлять расчеты со своими покупателями без выдачи бумажных кассовых чеков при согласии покупателя на формирование кассового чека только в электронной форме и направлении его на номер телефона или адрес электронной почты. Согласие и необходимые данные можно получить при предварительном заказе или бронировании товара, при получении карты покупателя, а также при реализации пользователем иных мер стимулирования покупателей.
Не выдавать кассовый чек на бумаге разрешается в случае получения от покупателя согласия на передачу ему электронных чеков через сервис «Мои чеки онлайн».
На сегодняшний день сервисом ФНС России «Мои чеки онлайн» пользуется около 1,5 млн. покупателей. Ежедневно в электронном виде выбивается более 30 млн чеков. Сервис «Мои чеки онлайн» предоставляет для покупателей возможность хранить электронные чеки в одном месте, а также получать различные бонусы от партнеров проекта.
Ранее ФНС России информировала, что в период переориентации логистических цепочек поставщиков чековой ленты и в случае отсутствия чековой ленты на рынке возможна невыдача покупателю бумажного кассового чека и такой случай может являться объективной причиной отсутствия вины пользователя ККТ, при условии фиксации пользователем такого расчета в ККТ.
В настоящий момент ФНС России проведено масштабное исследование рынка чековой ленты в каждом из регионов Российской Федерации, которое показало, что сейчас все регионы обеспечены чековой лентой в требуемых объемах, и каких-либо оснований для возникновения ее дефицита нет.
По данным производителей кассовой ленты в настоящее время переориентация логистических цепочек поставок кассовой ленты и сырья для производства чековой ленты выполнена, все заказы отгружаются своевременно и в полном объеме, возможные риски снижены до минимума, дефицит чековой ленты отсутствует.
В условиях наличия достаточного количества чековой ленты на рынке отсутствие ленты у конкретного пользователя ККТ в случае невыдачи кассового чека покупателю не может рассматриваться в качестве объективного обстоятельства, свидетельствующего об отсутствии вины.
Злоупотребления, связанные с невыдачей кассовых чеков пользователями ККТ, будут рассматриваться ФНС России как нарушение законодательства о применении ККТ.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12222674/
В Благовещенске пройдут публичные обсуждения по актуальным вопросам применения налогового законодательства
07 июня 2022 года в 14-00 часов специалисты УФНС России по Амурской области проведут онлайн-консультацию по актуальным вопросам применения налогового законодательства:
Итоги контрольно-надзорной деятельности налоговых органов Амурской области. Характерные нарушения, выявленные в ходе налогового контроля.
Обеспечительные меры в налоговой сфере: основания и последствия их применения.
О выпуске электронной подписи Удостоверяющим центром ФНС России.
О четвертом этапе добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 №140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в редакции Федерального закона от 09.03.2022 № 48-ФЗ).
Исполнение налоговых обязательств контролирующими лицами иностранных организаций.
Для предварительной регистрации на онлайн-площадке необходимо пройти по ссылке https://events.webinar.ru/kontur/11286357.
Все интересующие вопросы по тематике мероприятия можно задать не позднее 03.06.2022 по электронной почте либо по телефонам 390-595, 390-585 Управления с указанием ФИО и номера контактного телефона, а также в ходе онлайн-семинара.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12233472/
Документы об учете в налоговых органах теперь направляются налогоплательщикам через Личный кабинет
Уведомления, подтверждающие постановку и снятие с учета в налоговом органе в связи с приобретением или продажей недвижимого имущества и транспортных средств, пользователи Личных кабинетов налогоплательщика для физических лиц теперь будут получать в электронном виде.
Уведомления доступны для просмотра и скачивания в формате PDF-документа с электронной подписью налогового органа.
Гражданин получит его по почте, если он не является пользователем сервиса или ранее выбрал в нем опцию получения документов на бумаге.
Расширился функционал Личного кабинета и для компаний. У них появилась возможность заполнить и направить сообщения о создании обособленных подразделений, изменении в сведениях о них или о прекращении деятельности через обособленные подразделения. В ответ на такие сообщения в Личный кабинет юридического лица будут направлены соответствующие уведомления, подтверждающие постановку на учет (снятие с учета) по месту нахождения обособленного подразделения, в формате PDF-документа с электронной подписью налогового органа.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12234907/
Срок представления финансовой информации по стандарту ОЭСР в ФНС России продлен до 31 июля
Правительство РФ продлило срок представления организациями финансового рынка (ОФР) финансовой информации по стандарту ОЭСР в Налоговую службу на два месяца - до 31 июля 2022 года. Перенос связан с возросшей нагрузкой на ОФР, а также с реализацией решений, принимаемых для обеспечения устойчивости экономики и финансовой системы.
Напоминаем, что такие организации ежегодно направляют в ФНС России сведения о клиентах – иностранных налоговых резидентах для осуществления международного автоматического обмена финансовой информацией. Служба проводит такой обмен с компетентными органами иностранных государств (территорий) исключительно на взаимной основе. Очередной этап обмена за 2021 отчетный год запланирован на сентябрь 2022 года.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12236859/
Как направляются сообщения об исчисленном налоговым органом транспортном налоге в случае реорганизации налогоплательщика - юрлица
По общему правилу, при реорганизации юрлица (слиянии, присоединении, разделении, преобразовании) обязанность по уплате его налогов исполняется правопреемником, если иное не предусмотрено ст. 50 НК РФ.
В частности, реорганизованная организация в установленном порядке могла состоять на учете в налоговом органе по месту нахождения зарегистрированных на нее транспортных средств. Если на ее правопреемника возложена обязанность по уплате транспортного налога за период постановки правопредшественника на вышеуказанный учет, то организация - правопреемник получит сообщение об исчисленном налоговым органом налоге. В остальных случаях такое сообщение направляется за налоговый (отчетный) период, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на указанного в сообщении налогоплательщика - организацию или ее обособленное подразделение.
Правила государственной регистрации различных видов транспортных средств установлены:
Кодексом торгового мореплавания РФ от 30.04.1999 № 81-ФЗ;
Кодексом внутреннего водного транспорта РФ от 07.03.2001 № 24-ФЗ;
Федеральным законом от 14.03.2009 № 31-ФЗ «О государственной регистрации прав на воздушные суда и сделок с ними»;
Федеральным законом от 03.08.2018 № 283-ФЗ «О государственной регистрации транспортных средств в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
Федеральным законом от 02.07.2021 № 297-ФЗ «О самоходных машинах и других видах техники».
Напоминаем, что с 2021 года для контроля полноты уплаты транспортного налога налогоплательщикам - организациям и их обособленным подразделениям направляются сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств. Ранее действовавшая обязанность организаций по представлению в налоговые органы налоговых деклараций по налогу отменена. Плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Соответствующие разъяснения размещены на сайте ФНС России.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12238774/
На автомойке должен выдаваться кассовый чек
Более 150 налогоплательщиков области оказывают услуги профессиональной автомойки. Налоговыми органами в рамках анализа информационных ресурсов ФНС России, которые позволяют в режиме реального времени видеть все розничные продажи, установлены факты отсутствия у таких плательщиков зарегистрированной кассовой техники.
В адрес тех, кто не использует кассы, направлены уведомления о необходимости применения ККТ, с ними проводится разъяснительная работа.
В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ юридические лица и предприниматели, занимающиеся мойкой автотранспорта, при осуществлении расчетов безналичным или наличным способом обязаны применять контрольно-кассовую технику.
Налогоплательщик должен сформировать чек, предоставить его заказчику и передать сведения в налоговую службу. В соответствии с п.2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ заказчику услуги кассовый чек предоставляется на бумажном носителе или в электронной форме на предоставленный абонентский номер или адрес электронной почты.
Следует учитывать, что за нарушение законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники предусмотрена административная ответственность: на должностных лиц - в размере 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тыс рублей, на юридических лиц - от 3/4 до полной суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тыс рублей. Обращаем внимание, срок давности нарушения законодательства о применении ККТ составляет 1 календарный год со дня установления такого нарушения.
Обращаем внимание, что в целях освобождения от возможного привлечения к административной ответственности налогоплательщикам предлагается самостоятельно проанализировать свою деятельность и при выявлении нарушений законодательства воспользоваться положениями ст.14.5 КоАП РФ, а именно: сформировать кассовый чек коррекции и направить его в налоговый орган.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12225500/
ИНН можно будет получить на портале госуслуг
Россияне смогут вставать на учет в налоговом органе через портал госуслуг. Соответствующий закон подписал Президент России Владимир Путин.
Подать заявление на получение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) в электронной форме можно и сейчас через сайт Федеральной налоговой службы. Однако для получения бумажного документа все-таки необходимо лично посетить налоговую инспекцию.
По новому закону заявление на получение ИНН можно направить в электронной форме через личный кабинет на госуслугах, подписав его усиленной неквалифицированной электронной подписью. В этом случае ИНН можно получить в электронной форме через госуслуги. Сервис будет реализован к 1 декабря 2022 года – сроку вступления закона в силу.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12249233/
Проверки достоверности госреестров – на пользу честным бизнесменам
По действующему законодательству налоговые органы наделены правом внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) данных о недостоверности сведений о юридическом лице в случае, если данные факты установлены при проведении проверочных мероприятий. В частности, в реестр могут быть внесены данные о недостоверности сведений о руководителе (учредителе) либо об адресе организаций.
В настоящее время в отношении более чем 800 организаций, зарегистрированных на территории Амурской области, в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений, из них более 75 % - это запись о недостоверности адреса.
Запись о недостоверности сведений не только сигнализирует всем заинтересованным лицам о том, что организация не вполне добросовестная, но и будет являться в течение трех лет основанием для отказа в государственной регистрации при создании компании или при внесении сведений о себе как о руководителе или учредителе в уже созданную организацию.
Так, за 1 квартал текущего года 18 компаниям отказано в регистрации, так как в регистрирующий орган представлены документы для включения сведений об участнике, руководителе, ранее являющихся руководителями, учредителями организаций, в отношении которых в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений.
Единый регистрационный центр Амурской области проводит мероприятия по исключению фирм, в отношении которых имеются недостоверные сведения. В текущем году регистрирующим органом из ЕГРЮЛ исключено 135 организаций, имеющих запись о недостоверности сведений, и около 80 – обладающих признаками недействующих.
Обращаем внимание, что к должностным лицам организаций, заявившим для государственной регистрации недостоверные сведения об адресе применяются следующие меры административной ответственности:
в виде штрафа в размере от 5 до 10 тысяч рублей;
в случае если нарушение налогоплательщиком совершено повторно или на государственную регистрацию были представлены заведомо ложные сведения, то руководителю данной организации грозит мера ответственности в виде дисквалификации на срок от одного года до трех лет.
С начала года налоговыми органами уже дисквалифицировано 34 руководителя организаций.
За внесение в реестр недостоверных сведения об учредителе и руководителе организации также предусмотрена уголовная ответственность (ст. 170.1, 173.1 и 173.2 УК РФ). Указанные деяния влекут за собой наложение штрафа в размере до 300 тысяч рублей либо лишение свободы на срок до 3-х лет.
По итогам 2021 года на основании материалов налоговых органов правоохранительными органами возбуждено 16 уголовных дел за незаконную регистрацию юридических лиц на подставное лицо.
Работа по обеспечению достоверности государственного реестра юридических лиц позволяет всем пользователям ЕГРЮЛ оценить возможного партнера и таким образом избежать заключения соглашений с фактически прекратившими свою деятельность компаниями или потенциально рискованными контрагентами.
Информация для оценки налогоплательщиками рисков размещается на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в сервисе «Риски бизнеса» в разделе «Прозрачный бизнес».
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12235655/
Листовки для ознакомления:
Узнайте о задолженности по смс-сообщению
Около 5000 амурских налогоплательщиков получают на телефон или на электронную почту письма о задолженности. Рассылка осуществляется не чаще 1 раза в 3 месяца.
Услуга поможет налогоплательщикам узнать об образовавшейся задолженности и избавит от негативных последствий неуплаты налога в виде «утяжеления» долга на сумму пени, судебных расходов, необходимости платить исполнительский сбор.
Документ о согласии получать письма о задолженности в смс или на электронную почту представляется в налоговый орган:
через сервис сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для этого необходимо в разделе «Профиль»/ «Контактная информация» Личного кабинета выбрать «Подать согласие (отказ) на информирование по СМС и (или) электронной почте о наличии недоимки и (или) задолженности»;
через мобильное приложение «Налоги ФЛ». В данном случае требуется заполнить данные в блоке «Обращения – Прочие ситуации»;
лично или через представителя;
по почте заказным письмом.
В документе на бумаге указывается ИНН, ФИО физического лица, паспортные данные, дата и место рождения, а также номер телефона или адрес электронной почты, на который будет осуществлена рассылка.
При заполнении согласия через Личный кабинет нужно выбрать формат информирования (по телефону или на электронную почту), а также подписать документ усиленной неквалифицированной электронной подписью (формируется в Личном кабинете). Остальные данные заносятся автоматически.
Напоминаем о том, что совершить платеж по налогам можно через Личный кабинет, сервис «Уплата налогов и пошлин», в кредитном учреждении, отделении почты.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12251020/
ПРИГЛАШЕНИЕ К УЧАСТИЮ В ОНЛАЙН-СЕМИНАРЕ
Уважаемые налогоплательщики!
07 июня 2022 года в 14-00 специалисты Управления ФНС России по Амурской области проведут публичные обсуждения по следующим вопросам:
1. Итоги контрольно-надзорной деятельности налоговых органов Амурской области. Характерные нарушения, выявленные в ходе налогового контроля.
2. Обеспечительные меры в налоговой сфере: основания и последствия их применения.
3. О выпуске электронной подписи Удостоверяющим центром ФНС России.
4. О четвертом этапе добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 №140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в редакции Федерального закона от 09.03.2022 № 48-ФЗ).
5. Исполнение налоговых обязательств контролирующими лицами иностранных организаций.
Для предварительной регистрации на онлайн-площадке необходимо пройти по ссылке: https://events.webinar.ru/kontur/11286357.
Все интересующие вопросы можно задать не позднее 03.06.2022 по электронной почте [email protected] либо по телефонам 390-595, 390-585 Управления с указанием ФИО налогоплательщика, его контактного телефона.
Управление обращает внимание на требования к браузеру – для подключения необходимо использовать только Google Chrome.
Способы предоставления кассового чека покупателю
При осуществлении расчетов с населением все организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на территории Амурской области, обязаны применять контрольно-кассовую технику (п.1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Налогоплательщик, предоставляющий услуги, должен выдать кассовый чек на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить покупателю кассовый чек в электронной форме (п.2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Обращаем внимание, что для минимизации расхода чековой ленты есть возможность осуществлять расчеты со своими покупателями без выдачи бумажных кассовых чеков при согласии покупателя на формирование кассового чека только в электронной форме и направлении его на номер телефона или адрес электронной почты. Согласие и необходимые данные можно получить при предварительном заказе или бронировании товара, при получении карты покупателя, а также при реализации пользователем иных мер стимулирования покупателей.
Не выдавать кассовый чек на бумаге разрешается в случае получения от покупателя согласия на передачу ему электронных чеков через сервис «Мои чеки онлайн».
На сегодняшний день сервисом ФНС России «Мои чеки онлайн» пользуется около 1,5 млн. покупателей. Ежедневно в электронном виде выбивается более 30 млн чеков. Сервис «Мои чеки онлайн» предоставляет для покупателей возможность хранить электронные чеки в одном месте, а также получать различные бонусы от партнеров проекта.
Ранее ФНС России информировала, что в период переориентации логистических цепочек поставщиков чековой ленты и в случае отсутствия чековой ленты на рынке возможна невыдача покупателю бумажного кассового чека и такой случай может являться объективной причиной отсутствия вины пользователя ККТ, при условии фиксации пользователем такого расчета в ККТ.
В настоящий момент ФНС России проведено масштабное исследование рынка чековой ленты в каждом из регионов Российской Федерации, которое показало, что сейчас все регионы обеспечены чековой лентой в требуемых объемах, и каких-либо оснований для возникновения ее дефицита нет.
По данным производителей кассовой ленты в настоящее время переориентация логистических цепочек поставок кассовой ленты и сырья для производства чековой ленты выполнена, все заказы отгружаются своевременно и в полном объеме, возможные риски снижены до минимума, дефицит чековой ленты отсутствует.
В условиях наличия достаточного количества чековой ленты на рынке отсутствие ленты у конкретного пользователя ККТ в случае невыдачи кассового чека покупателю не может рассматриваться в качестве объективного обстоятельства, свидетельствующего об отсутствии вины.
Злоупотребления, связанные с невыдачей кассовых чеков пользователями ККТ, будут рассматриваться ФНС России как нарушение законодательства о применении ККТ.
Примите участие в эксперименте по безвозмездному предоставлению пользователям Удостоверяющего центра ФНС России программного обеспечения для работы с электронной подписью
ФНС России совместно с компаниями-разработчиками средств электронной подписи предоставляют на безвозмездной основе права (лицензии) использования программных средств для работы с электронной подписью, полученной Удостоверяющем центре ФНС России
Программное обеспечение позволяет:
-создать электронную подпись на электронном документе, в соответствии с требованиями законодательства:
-проверить электронную подпись на документе.
В настоящее время СЭ11 предоставляет ООО «КриптоПро" (ПО КриптоПро СSР). Список компаний-разработчиков в будущем планируется расширять.
Программное обеспечение предоставляются безвозмездно на весь срок действия электронной подписи,
Всем заявителям получившим электронную подпись
в Удостоверяющем центре ФНС России после 12 апреля 2022 года.
Скачать бесплатное ПО можно на сайте ФНС России в разделе Иные функции ФНС России >Удостоверяющий центр ФНС России>> раздел «Бесплатное получение программного обеспечения для работы с электронной подписью». Далее по ссылкам на сайте перейти на сайты разработчиков и скачать бесплатно средство электронной подписи.
Единый налоговый счет: что это такое и в чем преимущества
Налогоплательщики Амурской области готовятся к переходу на уплату налогов и сборов посредством единого налогового счета (ЕНС).
Предполагается, что с 1 января 2023 года такой платеж станет обязательным для организаций и индивидуальных предпринимателей. В соответствии с законопроектом, который был принят Государственной Думой в первом чтении, в рамках ЕНС все подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа налоги для каждого налогоплательщика будут консолидироваться в единое сальдо расчетов с бюджетом.
Налогоплательщик будет всегда четко, в виде одной суммы понимать свой баланс расчетов с государством – либо он имеет актив в виде суммы на своем счете, либо что-то должен – и тогда будет только один документ взыскания.
Инструмент опробуют на бизнесе в течение полугода с 1 июля по 31 декабря 2022 г. В «добровольцы» отдельные амурские компании смогли записаться до 1 мая.
Использование единого платежа имеет очевидные плюсы.
Внедрение ЕНС позволит изменить и упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом. Исчезает необходимость перечисления большого количества платежей.
Платить станет проще благодаря тому, что вместо 60 сроков уплаты остается один платеж в месяц – то есть 12 раз в год. В платежном документе будет всего два реквизита, а значит можно платить по номеру ИНН (сейчас 15 полей, в т.ч. 1395 КБК и 20 тыс. ОКТМО). Таким образом, ошибка и нестыковка уплаты и начисленных сумм будет исключена, и налоговая инспекция сама распределит деньги по нужным направлениям. По ИНН можно будет платить как по номеру телефона, подключить автоплатеж. Актуальная сумма обязательств всегда будет доступна налогоплательщику онлайн.
В части экономии денег и времени тоже шаг вперед: не надо уточнять вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и т. д.
Есть 1 сальдо расчетов с бюджетом – не начисляются пени при наличии переплаты и недоимки; 1 сальдо расчетов – не нужно подавать заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО (сейчас 80 млн ошибок в год по стране); 1 день на возврат – положительное сальдо ЕНС признается деньгами налогоплательщика и возвращается по его поручению (вместо 10 рабочих дней на решение налогового органа о возврате), 1 операция, чтобы передать свою переплату.
Сначала спишется сумма в счет уплаты недоимки, затем по текущим обязательствам, после – пени и штрафы.
Кроме того, дается до 30 дополнительных дней для уплаты, а именно: при переносе сроков уплаты для большей части платежей увеличивается срок, в том числе наиболее значительно по страховым взносам, а НДФЛ будет уплачиваться не ежедневно, а 1 раз в месяц.
Также нет срока давности для платежей старше 3-х лет и нет необходимости получения справок о долге - госорганы сами обменяются информацией о состоянии расчетов с бюджетом.
Если образовался долг, с ним будет проще разобраться: 1 день на снятие приостановки со счетов при уплате долга; 1 документ взыскания (сейчас выставляются отдельные требования, инкассовые поручения и постановления приставу по каждой сумме обязательств).
И самое главное – прозрачность сервиса: доступ возможен одновременно по открытому API и налогоплательщику и специалисту налоговой службы. Благодаря интеграции доступа в личный кабинет или на IT-платформы плательщиков налогоплательщик и налоговый орган в деталях увидят состояние расчетов как бы одними глазами. При необходимости всегда можно будет получить детализацию, как сформировался баланс, на что и как были распределены платежи.
Такая система уплаты налогов уже прошла трехлетнюю апробацию и положительно зарекомендовала себя в виде института единого налогового платежа физического лица, с помощью которого граждане могут уплатить одним платежом налог на имущество, земельный, транспортный налоги и НДФЛ.
Получить бесплатную КЭП можно в УЦ ФНС России
Юридические лица, индивидуальные предприниматели и нотариусы могут бесплатно получить квалифицированную электронную подпись (КЭП), обратившись в Удостоверяющий центр ФНС России.
В настоящее время на территории Амурской области выпущено более 5 400 сертификатов квалифицированной электронной подписи, из них почти 2 400 - юридическим лицам и более 3 000 - индивидуальным предпринимателям.
Квалифицированная электронная подпись имеет широкий спектр применения. Подпись может применяться для обеспечения документооборота с государственными органами власти, контрагентами, сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности, а также использоваться на портале госуслуг.
Процесс получения бесплатной квалифицированной электронной подписи занимает порядка 15 минут.
Услуга по выпуску квалифицированной электронной подписи осуществляется по экстерриториальному принципу, то есть заявитель может обратиться в любой налоговый орган, независимо от места жительства и места регистрации организации или ИП. Срок действия электронной подписи, выданной УЦ ФНС России, составляет 15 месяцев.
Удобнее всего подать заявление на выпуск КЭП онлайн через сервис сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Заранее запланировать визит в налоговую инспекцию можно с помощью сервиса «Онлайн запись на прием в налоговый орган».
Для получения КЭП заявителю необходимо при себе иметь документ, удостоверяющий личность (паспорт), СНИЛС, сведения об ИНН, а также USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России.
Подробная информация о порядке получения КЭП размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Как и где получить электронную подпись?». Консультацию по использованию квалифицированной электронной подписи можно получить по бесплатному телефону Единого контакт – центра ФНС России 8-800-222-22-22.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12128848/
ФНС России напоминает, что вычет на лекарства можно получить на основе сведений медкарты
Граждане имеют право на получение социального вычета по НДФЛ в размере стоимости лекарств, назначенных им (а также супругу, родителям, детям (подопечным) в возрасте до 18 лет) лечащим врачом и приобретенным за счет собственных средств.
Для получения социального налогового вычета налогоплательщик может представить любые документы, оформленные в соответствии с российским законодательством и подтверждающие приобретение им препаратов, назначенных лечащим врачом. К документам, подтверждающим назначение врача (к примеру, бумажному рецептурному бланку либо сведениям из медкарты) необходимо приложить чек из аптеки, отпустившей лекарство (письма Минфина России от 07.08.2020 № 03-04-07/69356 и от 26.12.2019 № 03-04-07/102264).
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12118339/
Нотариат присоединился к эксперименту по обмену машиночитаемыми электронными доверенностями через блокчейн-платформу ФНС России
Федеральная налоговая служба и Федеральная нотариальная палата подписали дорожную карту по апробации единой технологии обмена машиночитаемыми электронными доверенностями через блокчейн-платформу ФНС России. В соответствии с документом в Федеральной нотариальной палате будет развернут «особый» узел сети распределенного реестра блокчейн, интегрированный с системой ЕИС нотариата.
«Цифровые инструменты ускоряют и упрощают совершение юридически значимых действий, и в этих процессах очень важно гарантировать участникам гражданского оборота надежную защиту их прав и имущественных интересов. Это традиционная задача нотариата, который активно развивает свою цифровую инфраструктуру в тесном взаимодействии с государственными органами. Наше сотрудничество с Федеральной налоговой службой уже неоднократно позволяло создать передовые, надежные и удобные инструменты для граждан и бизнеса. Этот новый проект также откроет новые возможности для эффективного и безопасного гражданского оборота», - заявил президент ФНП Константин Корсик.
Новая технология сделает оборот доверенностей более эффективным и защищенным, повысит удобство граждан при обращении к нотариусу, а также обеспечит хозяйствующим субъектам ряд преимуществ.
В частности, станет проще процесс выдачи «цифровой» доверенности. При оформлении машиночитаемой доверенности у нотариуса доверителю не потребуется личная усиленная квалифицированная электронная подпись. Нотариус удостоверит доверенность, подписав ее своей электронной подписью.
Будут предотвращены риски нарушения требований законодательства к обязательности нотариальной формы доверенности, что могло бы повлечь за собой оспаривание совершенных сделок.
Документы, поступающие от нотариусов в электронном виде, будут обрабатываться быстрее и без ошибок, при этом будут устранены недостатки обычного бумажного документооборота.
Единый формат машиночитаемых доверенностей, как нотариально удостоверенных, так и не требующих заверения, упростит получение услуг или осуществление других юридически значимых действий в электронной форме для более широкого круга участников гражданского оборота.
Исчезнут риски совершения действий по отмененным или утратившим свою силу доверенностям. Интеграция блокчейн-платформы ФНС с электронным реестром распоряжений об отмене доверенностей, который ведет Федеральная нотариальная палата, позволит мгновенно получить актуальный статус доверенности всем участникам электронного взаимодействия.
Эксперимент по апробации технологии обмена машиночитаемыми доверенностями был запущен Федеральной налоговой службой в сентябре 2021 года. После принятия Федерального закона № 443-ФЗ, согласно которому обязательное применение машиночитаемой доверенности вводится 1 января 2023 года, ФНС России продлила эксперимент по апробации прототипа приложения «машиночитаемые доверенности» на цифровой платформе ФНС России на базе распределенного реестра блокчейн до конца текущего года.
Технология распределенного реестра позволяет оперативно уведомлять всех участников блокчейн-сети об изменениях с электронной доверенностью и не прикладывать саму доверенность к каждому документу. Информационные системы ФНС России, которые позволяют проверять полномочия подписанта, не только предоставляют транспортную сеть для пользователей, но и обеспечивают проверку данных.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12136179/
В срок не позднее 4 мая необходимо подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях
Не позднее 4 мая собственникам иностранных компаний необходимо представить в налоговые органы уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК) за 2021 год. Физические лица могут заполнять и отправлять уведомления о КИК не только в бумажном виде, но и через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.
Напоминаем, что контролируемая иностранная компания (КИК) - это иностранная компания, которой владеет российский налоговый резидент (любое физическое лицо, которое в течение года проживает в Российской Федерации 183 дня и более). Контролирующими лицами считаются физические лица, которые являются налоговыми резидентами и при этом владеют долей в иностранной компании в размере не менее 25% или 10% при условии, что 50% компании принадлежит резидентам России.
За непредставление в установленный срок или представление уведомления, содержащего недостоверные сведения, предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в размере 500 000 рублей по каждой КИК (п.1 ст.129.6 НК РФ).
Обращаем внимание, что согласно п. 5 ст. 25.15 НК РФ не позднее 4 мая 2022 года контролирующее лицо подтверждает размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании путем представления финансовой отчетности (аудиторского заключения) данной организации вместе с уведомлением о контролируемых иностранных компаниях.
Таким образом, при подаче уведомления о КИК за 2021 год контролирующему физическому лицу необходимо приложить копии финансовой отчетности КИК (аудиторское заключение) или иные документы, подтверждающие прибыль (убыток) КИК за 2020 год с переводом на русский язык.
В случае если КИК образована в соответствии с законодательством государства, члена Евразийского экономического союза, и имеет постоянное местонахождение в этом государстве, то у контролирующего лица в отношении такой КИК отсутствует обязанность по представлению подтверждающих документов.
Для получения консультации о порядке заполнения и представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях можно обратиться в УФНС России по Амурской области по тел. 8(4162) 390-557.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12147806/
Как оформить подписку на информирование от Налоговой службы
Оплатить налоги быстро сейчас можно в мобильном приложении «Налоги ФЛ», в Личном кабинете налогоплательщика или на госуслугах. Чтобы всегда быть в курсе своих налоговых расчетов, можно подписаться на бесплатные уведомления от ФНС.
Примерно раз в квартал Налоговая служба пришлет смс или электронное письмо с информацией о налоговых долгах. Причем если задолженность есть, можно тут же уточнить, откуда она появилась, или заплатить налог бесконтактно. Достаточно кликнуть по ссылке в сообщении или письме, перейти на официальный сайт ФНС России, выбрать категорию плательщика и подходящую ситуацию, например, как оплатить долг или что делать, если не согласен. Идти в инспекцию не нужно.
Чтобы оформить подписку на информирование о задолженности, нужно дать свое согласие. Сделать это можно лично (в этом случае прийти в инспекцию все-таки придется), через представителя, по почте, через Личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи.
С декабря 2020 года ФНС России провела шесть кампаний по рассылке налогоплательщикам СМС и E-mail сообщений о наличии задолженности. Сейчас на рассылку от налоговых органов подписаны 370 тысяч человек. Для сравнения в декабре 2021 года было 28 тысяч подписчиков, то есть всего за несколько месяцев эта цифра выросла в 13 раз.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12143565/
Амурчанами представлено 32 тысячи деклараций на получение налоговых вычетов по НДФЛ
С начала 2022 года амурчане заявили право на социальные и имущественные вычеты, представив в налоговые органы более 32 тыс деклараций по форме 3-НДФЛ.
На вычет могут претендовать физические лица, которые имеют официальный доход, с которого был удержан налог в размере 13 процентов.
Социальные вычеты на лечение, приобретение лекарств и страхование составляют 13 % от 120 тыс рублей в год, то есть около 15 тыс рублей. 120 тысяч – это та необлагаемая налогом сумма, которая применяется к годовому доходу. Получить вычет можно не только на самого себя, но и на ближайших родственников – супругов, детей, родителей.
С максимальной суммы в 2 млн рублей налогоплательщик может получить имущественный вычет в размере 260 тыс рублей. Кроме того, после получения основного имущественного вычета физическое лицо может получить вычет по процентам, уплаченным банку по ипотечному кредиту, его размер составляет 13 % от максимальной суммы в 3 млн рублей – около 390 тыс. рублей. При этом право на вычет имеют оба работающих супруга независимо от того, на кого оформлено право собственности на имущество, приобретенное в браке.
Для получения вычета через налоговую инспекцию (по окончанию года) необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ, а также подтверждающие документы. В этом случае налогоплательщику вернут налог за год, по которому представлена декларация.
Для неудержания налоговым агентом НДФЛ налогоплательщику следует обратиться в налоговый орган для получения уведомления (требуются подтверждающие документы). Уведомление налоговой инспекцией самостоятельно передается работодателю, который не удерживает НДФЛ из заработной платы в пределах суммы вычета.
При этом наряду с представлением налоговой декларации по форме 3-НДФЛ распространенным способом становится упрощенный порядок получения налоговых вычетов. В упрощенном порядке можно получить инвестиционный и имущественный вычеты, право на которые возникло после 1 января 2020 года.
Налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Вся информация, необходимая для проверки права граждан на налоговый вычет, поступает в налоговые органы напрямую от налоговых агентов (банков) - участников информационного обмена с ФНС России.
Система автоматически анализирует данные внешних источников и программных комплексов налоговых органов и сгенерирует предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете физического лица. По факту поступления от банков/брокеров соответствующих сведений гражданин получит специальное сообщение в своем личном кабинете. Там же можно будет отследить весь процесс с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата НДФЛ. То есть, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете на сайте ФНС России от человека не требуется никаких действий.
УФНС России по Амурской области рекомендует гражданам, претендующим на получение налоговых вычетов, перейти на дистанционное взаимодействие с налоговыми органами и пополнить ряды пользователей «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» сайта ФНС России nalog.ru. По состоянию на 1 апреля количество амурчан, подключенных к Личному кабинету, превысило 200 тысяч.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12137287/
Как отразить новое основание применения заявительного порядка возмещения в декларации по НДС
Вступило в силу новое основание применения налогоплательщиками заявительного порядка возмещения НДС. Так, перечень оснований был дополнен подп. 8 п.2 ст. 176.1 НК РФ. Данным порядком могут воспользоваться налогоплательщики, у которых заявленная к возмещению сумма налога, не превышает совокупно налоги и страховые взносы, уплаченные за предшествующий календарный год. При этом банковская гарантия или поручительство не требуются. Мера была введена Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ для поддержки бизнеса.
В этой связи ФНС России разъяснила, как заполнить за 1 квартал 2022 года раздел 1 декларации по НДС. Так, в строке 055 предусмотрен код основания применения заявительного порядка возмещения НДС. Если налогоплательщик применил новое основание ускоренного порядка возмещения НДС, то тут следует указать код 07.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12160081/
ФНС России обновила раздел с письмами Службы
На официальном сайте ФНС России обновлен сервис «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов». Теперь он называется «Письма ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами», соответственно, меняется требование к налоговикам по использованию этих писем в работе.
Кроме того, расширен перечень писем Федеральной налоговой службы, которые размещаются в этом разделе. Так, теперь на сайте будут публиковаться не только письма Службы с согласованной Минфином позицией по методологическим вопросам налогообложения, но и письма по вопросам применения законодательства, регулирующего другие сферы деятельности ФНС России.
С помощью обновлённого сервиса пользователи сайта ФНС России могут сообщить в вышестоящий налоговый орган, если инспекция не применяет в работе письмо, размещенное на сайте. Для этого в конце каждого письма есть специальная кнопка. Кроме того, в сервисе есть возможность оставить отзыв о его работе и свои предложения в комментариях к нему. Все сообщения будут использованы для повышения качества налогового администрирования и сокращения количества налоговых споров.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12147707/
Как проверить правильность заполнения расчета по страховым взносам
При камеральной проверке расчета по страховым взносам налоговые органы применяют контрольные соотношения. Их невыполнение может свидетельствовать об ошибках и искажениях, допущенных плательщиком взносов. Поэтому при обнаружении несоответствия ему предлагается предоставить пояснения или внести соответствующие исправления.
При заполнении расчета следует обращать внимание на следующие контрольные соотношения:
Значение среднесписочной численности должно быть меньше либо равно количеству застрахованных лиц с начала расчетного периода. Это соотношение не применяется к организациям, у которых есть обособленные подразделения, выполняющие функции плательщика страховых взносов самостоятельно.
Количество застрахованных лиц за месяц отчетного периода должно быть равно значению суммы строк раздела 4 формы СЗВ-М за аналогичный месяц.
В расчете по форме 6-НДФЛ сумма дохода, начисленного по трудовым договорам и контрактам (строка 112), а также по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг (строка 113), должна быть больше или равна базе для начисления страховых взносов (строка 050 приложения №1 к разделу 1 расчета). Соотношение применяется к отчетному периоду по организации в целом с учетом обособленных подразделений.
Сумма выплат по застрахованному лицу должна быть не ниже МРОТ. Средняя сумма выплат по плательщику страховых взносов – не ниже средней зарплаты в регионе по соответствующей отрасли экономики за предыдущий год. Несоблюдение этих соотношений может свидетельствовать о занижении базы для страховых взносов и выплате зарплат сотрудникам в конвертах. https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12109159/
Возмещение НДС в ускоренном порядке: какой код указывать в декларации
С целью поддержки бизнеса в условиях сложившейся экономической ситуации налогоплательщики, которые на дату представления заявления о применении заявительного порядка не находятся в процессе реорганизации или ликвидации, банкротства, вправе воспользоваться ускоренным порядком возмещения НДС (пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ) в сумме, не превышающей сумму налогов и страховых взносов, уплаченную за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о применение заявительного порядка возмещения НДС.
Эта норма действует с 26.03.2022, следовательно, воспользоваться преференциями можно уже при подаче декларации по НДС за I квартал 2022 года.
Обращаем внимание, что в строке 055 раздела 1 декларации, в которой отражается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), предусмотрено проставление кода основания применения заявительного порядка возмещения НДС.
ФНС России в письме от 01.04.2022 № СД-4-3/3993@ разъяснила, что в такой ситуации в строке 055 раздела 1 декларации по НДС необходимо отражать код 07.
Напомним, что суть ускоренного порядка возмещения НДС заключается в том, что НДС возвращается еще до конца камеральной проверки. Если по результатам проверки будет принято решение об отказе в возмещении НДС, налогоплательщик обязан вернуть налог обратно в бюджет, а также проценты, исходя из процентной ставки, равной двукратной ставке рефинансирования ЦБ РФ.
Сейчас право на возмещение НДС в заявительном порядке (ст. 176.1 НК РФ) имеют, например:
налогоплательщики, которые за три календарных года, предшествующих заявлению НДС к возмещению, пополнили бюджет не менее чем на 2 млрд руб.;
налогоплательщики, предоставившие вместе с налоговой декларацией, в которой заявлено право на возмещение налога, действующую банковскую гарантию;
компании зон опережающего социально-экономического развития и резиденты свободного порта Владивосток, предоставившие вместе с налоговой декларацией, договор поручительства;
налогоплательщики, обязанность которых по уплате налога обеспечена поручительством и некоторые другие.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12147814/
На совещании при участии сотрудников налоговой службы рассмотрели вопросы получения налоговых вычетов и формирования кассовых чеков
На совещании под председательством общественного бизнес-омбудсмена Амурской области Бориса Белобородова при участии деловых объединений региона представители УФНС России по Амурской области рассказали о порядке получения социальных налоговых вычетов и преимуществах электронного сервиса ФНС России «Мои чеки онлайн».
Как пояснила Юлия Калгина, начальник отдела налогообложения доходов и администрирования страховых взносов УФНС России по Амурской области, налогоплательщики могут получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ в части расходов на свое обучение и обучение детей, брата/сестры, на лечение (себя, супругов, родителей, детей) и приобретение медикаментов, а также на физкультурно-оздоровительные услуги (себе и детям).
При этом для того, чтобы заявить вычет, нужны доходы, облагаемые НДФЛ. Общая сумма вычета не может превышать 120 тыс рублей за год в совокупности с другими социальными вычетами по НДФЛ (без учета обучения детей).
Участников мероприятия интересовал вопрос, как можно получить вычет на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги. Такой возврат предоставляется по расходам, произведенным начиная с 2022 года. Необходимы договор, платежный документ и свидетельство о рождении (если услуги оказаны ребенку налогоплательщика).
Юлия Юрьевна отметила следующее: на дату, когда были произведены расходы, физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) и оплаченные физкультурно-оздоровительные услуги должны быть включены в соответствующий перечень Министерства спорта Российской Федерации.
На 2022 год в перечень внесена информация о четырех организациях и двух предпринимателях, оказывающих физкультурно-оздоровительные услуги на территории области:
- Муниципальное автономное учреждение «Физкультурно-оздоровительный комплекс имени героя России Сергея Солнечникова», г. Белогорск;
- Муниципальное учреждение спортивно-оздоровительный комплекс «Юность», г. Благовещенск;
- Городская общественная спортивная организация «Федерация пулевой и стендовой стрельбы» города Благовещенска»;
- ИП Дьяконов С.В., г. Благовещенск;
- ООО «Экстремальный зал», г. Благовещенск;
- ИП Авидзба Е.А., с. Константиновка.
Начальник отдела оперативного контроля Управления Денис Мирошкин, рассматривая вопрос об особенностях формирования кассовых чеков при расчетах с покупателями, напомнил, что норма Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в части обязанности организации или индивидуального предпринимателя применять контрольно-кассовую технику и выдавать (направлять) клиентам в момент оплаты кассовые чеки, содержащие обязательные реквизиты, не отменена и очень актуальна в настоящее время.
При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в электронной форме.
Электронный чек — это кассовый чек в электронной форме, который отправляется в виде СМС сообщения или на адрес электронной почты. Чек в электронной форме приравнивается к бумажному варианту и может использоваться, например, для оформления возвратов покупок, подачи документов на налоговый вычет, то есть является полноценным документом.
Денис Сергеевич рассказал о способах получения электронного чека, назвав преимущества сервиса сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Мои чеки онлайн», приложения ФНС России «Проверка чека», в которых предполагается хранение электронных чеков, полученных по номеру телефона или адресу электронной почты, и порекомендовал пользоваться информацией о ККТ, размещенной на специальной странице сайта налоговой службы.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12169052/
ФНС России напоминает, что 4 мая завершается Декларационная кампания 2022 года
В связи с тем, что 30 апреля 2022 года является выходным днем, представить декларацию о доходах, полученных в 2021 году, необходимо до 4 мая 2022 года. Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг.
Заполнить декларацию также можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена, или использовать программу «Декларация», которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2021 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил в дар недвижимое имущество не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2022 года. Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода не был удержан налог. Если налоговый агент сообщил о невозможности удержания налога, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 4 мая 2022 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить ее можно в любое время в течение года.
В форму 3-НДФЛ внесено заявление о возврате излишне уплаченного налога. При указании в ней подлежащей возврату суммы НДФЛ налогоплательщик вправе подать данное заявление в составе декларации.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12170057/
В Амурской области продолжается информационная кампания о налоговых льготах
За период проведения кампании по информированию физических лиц и организаций о налоговых льготах при налогообложении имущества, которая проходила в первом квартале 2022 года, налоговыми инспекторами было принято около 8 тыс налогоплательщиков. Каждому налогоплательщику даны подробные разъяснения об изменениях законодательства в представлении налоговых льгот на федеральном, региональном и муниципальном уровне, а также способах направления заявления в налоговый орган.
Кроме того, в налоговые инспекции за время проведения информирования поступило более 1000 заявлений на предоставление льгот от физических и юридических лиц.
УФНС России по Амурской области напоминает, что по общему правилу для получения льготы по имущественным налогам гражданам необходимо подать заявление о предоставлении налоговой льготы в инспекцию одним из способов: через Личный кабинет налогоплательщика, почтовым сообщением, лично в любой налоговый орган или отделение МФЦ. По желанию к заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу.
Налоговая льгота по имущественным налогам может быть предоставлена и без заявления налогоплательщика, на основании сведений, полученных налоговыми органами в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами. В 2022 году поступили сведения об 11 тыс жителей Амурской области, имеющих право на льготы по уплате налогов.
В связи с тем, что налоговые органы Амурской области готовятся к массовому расчету имущественных налогов за 2021 год, налогоплательщикам, имеющим право на налоговые льготы по имущественным налогам и ранее о них не заявлявшим, рекомендуется подать заявление на предоставление таких льгот до 15 мая 2022 года.
Обращаем внимание на то, что если в предложенное время налогоплательщик не сможет обратиться в налоговую инспекцию по вопросам получения льготы, налоговые органы готовы принять граждан и организации в любое другое удобное время.
Ознакомиться с полным перечнем льгот, действующим на территории Амурской области, можно с помощью сервиса сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12170891/
4 мая завершается срок представления расчетов по форме 6-НДФЛ и по страховым взносам за I квартал 2022 года
ФНС России напоминает, что отчетность за I квартал 2022 года подается до конца месяца, следующего за отчетным периодом. Для расчета по форме 6-НДФЛ – это последний день такого месяца, а расчеты по страховым взносам принимаются налоговыми органами не позднее его 30 числа. Поскольку 30 апреля в 2022 году является выходным днем, то окончание срока представления отчетности переносится на ближайший следующий за ним рабочий день – 4 мая. Налоговые агенты направляют 6-НДФЛ по форме, формату и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в редакции приказа ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@).
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, подают расчет по страховым взносам, включая сведения о среднесписочной численности работников, по форме, формату и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.
Документы представляются в электронной форме по ТКС работодателями, у которых численность работников превышает 10 человек. Если у лица 10 и менее сотрудников, то оно вправе представлять расчеты по 6-НДФЛ и страховым взносам как в электронной форме, так и на бумаге. Корректность их заполнения можно проверить по утвержденным ФНС России контрольным соотношениям.
Непредставление расчетов по форме 6-НДФЛ и по страховым взносам в установленный срок влечет за собой взыскание штрафа. За несвоевременное направление отчетности налоговые органы также вправе приостановить операции по банковским счетам плательщика страховых взносов (налогового агента). Обращаем внимание на то, что работодатели, не представляющие расчеты по страховым взносам, нарушают социальные права застрахованных лиц. https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12174435/
Амурчане могут подать специальную декларацию в рамках четвертого этапа добровольного декларирования
С 14 марта 2022 года в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ в РФ стартовал четвертый этап по добровольному специальному декларированию. Декларация может быть представлена в срок не позднее 28 февраля 2023 года.
Принять участие в добровольном декларировании смогут только физические лица, которые добровольно желают раскрыть сведения о своих счетах (вкладах) в иностранных банках, ценных бумагах, долях участия в иностранных организациях. Помимо акций или облигаций можно также задекларировать, например, производные финансовые инструменты.
Также физические лица вправе задекларировать наличные деньги при условии, что положат их на счёт в российском банке в течение 30 дней со дня представления декларации. При декларировании транспортных средств указываются сведения об их перерегистрации в соответствующих государственных реестрах Российской Федерации.
Декларация представляется в любой налоговый орган или в центральный аппарат ФНС России лично, либо через своего уполномоченного представителя, действующего на основании нотариально заверенной доверенности. Направленные почтой декларации не принимаются.
Для удобства, ФНС России на официальном сайте www.nalog.gov.ru запущена промостраница, где можно скачать декларацию, узнать, как правильно её заполнить, и другую полезную информацию о специальном декларировании.
В рамках четвертого этапа добровольного декларирования сохраняются гарантии освобождения декларанта и (или) лица, информация о котором содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности при условии зачисления денежных средств и финансовых активов на счета в российских банках и организациях финансового рынка.
ФНС России обеспечивает режим конфиденциальности содержащихся в специальной декларации сведений, не вправе передавать их третьим лицам и государственным органам.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12170887/
