МЕЖРАЙОННАЯ ИФНС РОССИИ № 7.

Отчетность через Интернет сэкономит Ваше время

Экономия рабочего времени. Отпадает необходимость посещения налогоплательщиками налоговых инспекций. Вся информация практически отправляется в любое время суток.

Избежание ошибок. Осуществляется проверка актуальности версии заполняемой формы.

Возможность получения информационной выписки.

Оперативное информирование. Налогоплательщик имеет возможность получения по электронной почте общедоступной информации от налоговых органов: сведения об изменении налогового законодательства, изменение бюджетных счетов, нормативных актов и т.п.

Подтверждение доставки отчетности. После отправки информации в налоговый орган, налогоплательщику гарантировано получение подтверждения ее получения, имеющего в спорных ситуациях юридическую силу.

Конфиденциальность. Система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи предполагает защиту информации, содержащейся в направленных документах, от просмотра и корректировки.

Повышение оперативности обработки информации, исключение технических ошибок. Отчетность,  направленная в инспекцию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи проходит входной контроль и разносится по лицевым счетам.

Оценить качество предоставляемых услуг ФНС России можно несколькими способами

Амурчане активно пользуются возможностью оценить качество государственных услуг, предоставляемых в налоговых органах, а также оставлять отзывы об их работе.

Одним из самых доступных способов оценки является сервис ФНС России «Анкетирование». Для этого достаточно зайти на сайт www.nalog.ru в меню«Электронные сервисы»/»Анкетирование». В рамках этой услуги налогоплательщикам предлагается оценить оперативность и культуру обслуживания в инспекции, компетентность ее сотрудников, время нахождения в очереди, комфортность места ожидания, актуальность и наглядность информации, размещенной на стендах и др.

Оценить качество предоставления государственных услуг также можно на сайте «Ваш контроль» (после предварительной регистрации), выбрав инспекцию ФНС России, наименование и дату услуги, о которой хотите оставить отзыв, после чего оценить качество госуслуги, ответив на предлагаемые вопросы. Данный портал аккумулирует и обобщает все поступающие отзывы и ежеквартально формирует сводные оценки по каждому ведомству, его региональному или структурному подразделению.

С 2015 года у налогоплательщиков есть возможность оценить качество предоставления госуслуг с помощью бесплатного смс-сообщения. Сделать это можно по следующим услугам:

1. Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.

2. Предоставление сведений из единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).

3. Бесплатное информирование налогоплательщиков об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на основании запросов в письменной форме.

4. Приём налоговых деклараций (расчетов).

Чтобы принять участие в оценке, необходимо оставить свой номер мобильного телефона налоговому инспектору, предоставившему госуслугу. Позже на телефон придет смс-сообщение с номера Федерального телефонного центра 0919 с предложением оценить качество предоставления госуслуг по 5-ти балльной шкале (ответное СМС бесплатное).

Кроме того, теперь оценить качество предоставляемых услуг налогоплательщик можно с помощью интерактивного сервиса «QR-анкетирование» при непосредственном обращении в налоговую инспекцию, используя мобильное приложение для сканирования QR-кода.

Для сканирования QR-кода необходимо навести камеру мобильного телефона (планшета, карманного персонального компьютера) на изображение кода, которое размещено на информационных стендах в операционных залах инспекций. Устройство получит ссылку на анкету, в которой можно оценить услугу по следующим критериям: доступность информации о получении услуги, комфортность условий в инспекции,  длительность ожидания в очереди, длительность обслуживания, вежливость и компетентность сотрудников.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6349237/

ФНС России поясняет, в каких случаях транспортный налог не начисляется

 ФНС России разъясняет правила исчисления транспортного налога для различных случаев регистрации транспортного средства (глава 28 «Транспортный налог» НК РФ дополнена Федеральным законом от 29.12.2015 № 396-ФЗ).

При регистрации и снятии с регистрации автомобиля за период менее одного месяца (в один день, с 1 по 15 число, с 16 по 30 число, при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца) транспортный налог не исчисляется.

ФНС России обращает внимание, что если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то для исчисления налога за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Соответственно, если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа или снятие транспортного средства с регистрации произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства при исчислении налога не учитывается.

Указанная позиция подтверждается разъяснениями Минфина России от 15.06.2017 № 03-05-04-04/37237.

https://www.nalog.ru/rn28/news/tax_doc_news/6799279/

Дмитрий Григоренко: чаще всего россияне «забывают» заплатить налог за автомобиль

Около 190 млрд рублей налогов должны россияне бюджету. Какие механизмы использует ФНС России, чтобы вернуть эти деньги в казну, есть ли вероятность, что должник на самом деле не знает о своих долгах, и за что «забывают» заплатить чаще всего – на эти и другие вопросы в эфире программы «Налоги» ответил заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Григоренко.

Он подчеркнул, что в России применяется одна из самых либеральных процедур взыскания задолженности. В Германии, например, за неуплату налогов вовремя можно получить реальный срок. В России процедура взыскания длительная – от полугода до 10 месяцев. Практически все это время ФНС России настойчиво напоминает должнику, что он должник, не применяя серьезных санкций.

«После 1 декабря, последнего срока уплаты имущественных налогов,  в течение трех месяцев государство напоминает гражданину, что у него образовалась задолженность. Направляет на бумаге либо через личный кабинет налогоплательщика требования об уплате налогов. В течение шести месяцев, если налогоплательщик не платит, государство уже обращается в суды. В каждом случае рассматривается весь пакет документов, и только после решения суда обращаются уже к судебным приставам», - рассказал Дмитрий Григоренко.

Он подчеркнул, что ситуация «а я не знал» невозможна. За три месяца регулярных напоминаний со стороны ФНС России налогоплательщик получает не одно требование об уплате задолженности.

«Наименее охотно платят за автомобиль. Лучше всего платят имущественный налог – налог на квартиру - 90% платят. А за транспорт от 30 до 50 % платят», - обратил внимание на интересную статистику Дмитрий Григоренко.

Более подробно о том, как ФНС России работает с должниками по налогам, а также как собирается сокращать задолженность по страховым взносам, переданную от внебюджетных фондов, смотрите в программе «Налоги».

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6797959/

Усовершенствован регламент информационного взаимодействия  по налоговому мониторингу

4 июля 2017 года вступает в силу приказ ФНС России от 21.04.2017 № ММВ-7-15/323@ «Об утверждении форм документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним». Приказ вносит изменения в требования регламента информационного взаимодействия налогового органа и организации. В том числе, в нем более детально прописаны требования к описанию:

- порядка представления налоговому органу доступа к информационным системам организации;

- функциональных возможностей информационных систем организации;

- работы с документами в информационных системах организации;

- сведений об организационных формах и способах ведения бухгалтерского учета;

- структуры раскрытия показателей налоговой отчетности;

- порядка и сроков внесения изменений в регламент информационного взаимодействия в случае изменения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Налоговый мониторинг как новая форма налогового контроля действует с 1 января 2016 года. В рамках налогового мониторинга организации предоставляют налоговым органам онлайн доступ к своим информационным системам (ресурсам), с помощью которых ведется бухгалтерский и налоговый учеты. Взаимодействие налогового органа и организации при предоставлении такого доступа основывается на регламенте информационного взаимодействия.

Сейчас налоговый мониторинг проводится в отношении 21 организации из числа крупнейших налогоплательщиков. Среди них компании, работающие в сфере добычи нефти, природного газа, производства и торговли, оказания услуг связи и др.

https://www.nalog.ru/rn28/news/tax_doc_news/6812156/

С 1 июля держатели реестров акционеров начнут передавать сведения для Реестра МСП

С 1 июля держатели реестров акционеров начнут передавать сведения для Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства. В связи с внесением изменений в законодательство они отнесены к поставщикам информации  для формирования Единого реестра субъектов МСП.

Федеральная налоговая служба реализовала возможность передачи держателями реестров акционеров сведений об акционерных обществах.

Сведения передаются через сайт ФНС России в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью держателя реестра акционеров.

Передача держателями реестров акционеров сведений в ФНС России об акционерных обществах, которые по состоянию на 1 июля текущего календарного года отвечают установленным законом условиям по доле участия в капитале, осуществляется ежегодно с 1 по 5 июля (включительно).

Дополнительная информация для держателей реестров акционеров по вопросу передачи сведений размещена на сайте ФНС России и в электронномсервисе Реестра МСП.

Вступившие в силу поправки позволят включить в формируемый 10 августа 2017 года Реестр МСП сведения об акционерных обществах, которые соответствуют критериям, предусмотренным законом.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6836596/

ФНС России разработала рекомендуемую форму договора поручительства  и порядок его заключения.

Это связано с тем, что с 1 июля 2017 года плательщики НДС и акцизов имеют право возмещать НДС в заявительном порядке, а также освобождаются от уплаты акциза при экспорте при наличии у них договора поручительства. 

Изменения внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

До утверждения в установленном порядке формы такого договора Федеральная налоговая служба рекомендует использовать форму договора поручительства, доведенную письмом ФНС России от 30.06.2017 № СД-4-3/12690@ до территориальных налоговых органов и налогоплательщиков.

https://www.nalog.ru/rn28/news/tax_doc_news/6839756/

Около 500 услуг получили пользователи личного кабинета индивидуального предпринимателя

Используя сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» сайта ФНС России, налогоплательщики Амурской области получили около 500 услуг.  Всего в области зарегистрирован 3791 пользователь этого интерактивного ресурса.

Обращаем внимание, что начиная с июня 2017 года, в промышленную эксплуатацию введено мобильное приложение для сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», авторизоваться в котором можно с помощью того же логина и пароля, что используются для входа в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Мобильное приложение создано для платформ iOS и Андроид и доступно для скачивания в магазинах приложений AppStore и GooglePlay, а также на официальном сайте ФНС России на странице указанного сервиса.  Оно позволяет пользователю:

•получать выписку из ЕГРИП в отношении самого себя, а также сведения обо всех постановках на учет в налоговых органах;

•получать актуальную информацию о налоговой задолженности, суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, наличии переплат, решениях налоговых органов о зачете и возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм, об урегулированной задолженности, о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, мерах принудительного взыскания задолженности.

Также в мобильном приложении индивидуальный предприниматель может просматривать сведения о применяемой системе налогообложения, о ККТ, отслеживать информацию о прохождении своих документов и многое другое.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6851324/

Данные статистической налоговой отчетности по 14 формам за 2016 год размещены  на сайте ФНС России

На сайте ФНС России опубликованы данные статистической налоговой отчетности по 14 формам за 2016 год. Информация актуализируется ежегодно и востребована для более чем 22 тысяч финансовых органов местных администраций.

В отчетности собраны данные о налогах и сборах, формирующих региональные и местные бюджеты (по налогу на прибыль организаций, акцизам, НДПИ, налог на имущество организаций НДФЛ, ЕНВД, ЕСХН и другие), а также показатели о налоговой базе, количестве налогоплательщиков, о суммах выпадающих доходов в связи предоставлением налоговых льгот и преференций.

Такая информация необходима финансовым органам субъектов Российской Федерации и местным администрациям для прогнозирования поступлений в бюджет доходов для среднесрочного финансового планирования и составления проекта бюджета на следующий отчетный год.

Все формы налоговой отчетности формируются автоматически, что обеспечивает их точность и оперативность. Отчеты о налоговой базе и структуре начислений (в разрезе муниципальных образований) размещаются на региональных сайтах ФНС России (в разделе «Статистика и аналитика», «Данные по формам статистической налоговой отчетности») и доступны для широкого круга пользователей. Отчеты сохраняются на сайтах с 2013 года.

По состоянию на 1 июля 2017 года на сайте ФНС России размещены данные статистической налоговой отчетности за 2016 год по 14 формам (№№ 5-НДПИ, 5-ИБ, 7-НДФЛ, 5-ЕНВД, 5-ЖМ, 5-ВБР, 5-АЛ, 5-ПВ, 5-КГНМ, 1-Патент, 5-ТСМ, 5-ЕСХН, 5-УСН, 5-ПМ).

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6853858/

ФНС России поясняет, в каких случаях кредитные организации освобождаются от уплаты налога на имущество

 Жилые помещения кредитных организаций не являются основными средствами, если временно не используются в основной деятельности и получены по договорам ипотеки или отступного. Соответственно такие активы, по общему правилу, не признаются объектами налогообложения по налогу на имущество организаций (ст. 374 НК РФ) и учитываются кредитной организацией на счетах бухгалтерского учета 619 «Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности», 620 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи», 62101 «Средства труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено».

Однако из этого правила предусмотрены исключения (ст. 378.2 НК РФ).

В частности, если закон субъекта Российской Федерации допускает использование в качестве налоговой базы кадастровой стоимости жилых помещений, не учитываемых на бухгалтерском балансе в качестве основных средств, тогда такие помещения облагаются налогом исходя из кадастровой стоимости.

Получить информацию о субъектах РФ, где действуют такие законы, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Данные разъяснения соответствуют правовой позиции в письме Минфина России от 05.04.2017 № 03-05-04-01/20122, доведенном для применения налоговым органам.

https://www.nalog.ru/rn28/news/tax_doc_news/6862892/

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ МОЖНО ОПЛАТИТЬ ЧЕРЕЗ ПОРТАЛ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УСЛУГ

 Амурские налогоплательщики не уплатили в бюджет более 65 млн рублей имущественных налогов.
Узнать свою задолженность по налогам и оплатить ее в электронном виде можно как через электронный сервис сайта ФНС России nalog.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», так и через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Для этого необходимо:

1. Зарегистрироваться на www.gosuslugi.ru.

2. Выбрать услугу «Налоговая задолженность», заполнить заявку в электронном виде, внеся в нее данные ИНН, и нажать кнопку «Получить услугу».

Пользователи портала также могут подать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ, узнать свой ИНН, сформировать справку о состоянии расчётов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, получить выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков, а также осуществить регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя. Все услуги предоставляются бесплатно. 

Кроме того, при наличии учётной записи на портале госуслуг, полученной после подтверждения личности в центре обслуживания, пользователи могут воспользоваться  ею для авторизации в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

http://www.amurobl.ru/wps/portal/Main/AllNews/News/!ut/p/c5/rc_JcrJAGIXha_ECsL_GlmHJoEw20NBBYGMBSRBEoaJh8Orj_29yA6lT7_qpg3L02q0Ym7p4NP2t6FCKcumU2G_c8iwMlqwAODEnoR0dADaAjigFcorbZXCel2fUPhnwNvJoWU3U3FP_MlPKA4h3E3684m1yoG32pKY2gaLiZM92WhB85_3bCrkor7u-fKkZyuVfNSCe8U81t9SUABSM-B-q_y0CEGg61sDCOwzOljE7JDroBP7Uej1syut6qq5rWBOyUVQiKrCRAIMsoSPP7rNxp5OpGSeo58JZxA7c6pJmXtzQqF6q_Fh9fsndYJxFdaOTrG3lQfpkO-Px4DIVG9WtmeQn_X6J45Etd1lYmAeuTedZrdyzEE6CGAtpJDpqImqd4_t-eaapw0ZfvOFwuxUG8j5zfbS-Pr6FMD1IMVutkG_31w80XMdLIRRCOWmrH2ERbfE!/dl3/d3/L2dBISEvZ0FBIS9nQSEh/

ФНС России сообщила о результатах применения льготы по транспортному налогу для владельцев большегрузных автомобилей

О результатах применения льготы, освобождающей от уплаты транспортного налога владельцев большегрузных автомобилей, вносящих плату в систему «ПЛАТОН» в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автодорогам, сообщил начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащенов в комитете по транспорту и строительству Госдумы ФС РФ.

Поручения по вопросам применения указанной льготы, введенной Федеральным законом от 03.07.2016 № 249-ФЗ, дал Председатель Правительства РФ Дмитрий Медведев по итогам встречи с представителями малого и среднего бизнеса в области грузоперевозок в марте 2017 года.

Исполняя поручение Правительства РФ, налоговые органы совместно с оператором реестра системы взимания платы «ПЛАТОН» обработали сведения за 2016 год о размерах внесенной платы, на величину которой уменьшается размер транспортного налога для владельцев грузовых автомобилей грузоподъёмностью свыше 12 тонн.

Во взаимодействии с организациями Минтранса России налоговые органы провели информационную кампанию по разъяснению возможности применения льготы, предусмотренной ст. 361.1 НК РФ. По результатам работы в налоговые инспекции с заявлениями о льготах обратилось более 35 тысяч физических лиц – владельцев большегрузных автомобилей, включая индивидуальных предпринимателей.

По итогам обработки заявлений физическим лицам будут направлены уведомления по транспортному налогу с учетом размера внесенной ими платы в систему «ПЛАТОН» за соответствующий большегрузный автомобиль. Если величина указанной платы за 2016 год больше или равна сумме налога, транспортный налог не будет предъявлен к уплате.

ФНС России напоминает, что заявить о соответствующей налоговой льготе можно без посещения инспекции, воспользовавшись Личным кабинетом налогоплательщика.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6905738/

Обновлен список операторов фискальных данных

Производственная фирма «СКБ Контур» получила разрешение на обработку фискальных данных. Всего в реестре зарегистрировано 11 операторов фискальнывх данных.

Новый порядок применения ККТ предусматривает передачу данных о расчетах в электронном виде в налоговые органы через операторов фискальных данных и стал обязательным с 1 июля 2017 года (за исключением плательщиков ЕНВД, патента и сферы услуг, для которых такая обязанность наступает с 1 июля 2018 года).

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6907585/

Поводом для возбуждения уголовных дел стало выявление схем получения необоснованной налоговой выгоды

За 6 месяцев 2017 года следственными органами Амурской области возбуждено 5 уголовных дел в отношении руководителей организаций в связи с доначислением НДС в размере 26,9 млн руб.  

Поводом для начала уголовного процесса стали материалы камеральных налоговых проверок деклараций по НДС с использованием программного комплекса АСК «НДС-2», в рамках которых выявлены схемы получения необоснованной налоговой выгоды путем совершения операций с проблемным контрагентом или создания формального документооборота через цепочку однодневок.

Налогоплательщик, который не проверил своего контрагента, несет бремя неблагоприятных последствий, если поставка товаров (выполнение работ, оказание услуг) не будет осуществлена контрагентом, заявленным в документах.

В связи с этим налоговая служба области ориентирует налогоплательщиков на качественный отбор контрагентов перед заключением сделки и рекомендует руководствоваться письмами ФНС России от 24.06.2016 № ЕД-19-15/104, от 30.11.2012 № ЕД-4-3/20268@, а также проводить сверку с данными в декларации контрагента перед представлением собственной отчетности.

Так, о не проявлении должной осмотрительности могут свидетельствовать такие факты, как отсутствие личных контактов руководства, сведений о местонахождении контрагента, а также информации об участниках рынка, предлагающих идентичные товары (работы, услуги) по более низким ценам. Поэтому необходимо сохранять результаты поиска контрагента  (переписка, источники информации, рекламные материалы, деловые предложения, мониторинг рынка, критерии отбора, информация о конкретных лицах компании, оценивавших добросовестность контрагента, личные контакты, документальное обоснование выбора конкретного контрагента) и проведения переговоров и совершения сделок.

Следствием выбора налогоплательщиком недобросовестного контрагента является формирование расхождений между декларацией по НДС и представленными счетами-фактурами. При непредставлении налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, либо пояснений, которые бы устраняли сформированное расхождение, налоговый орган начинает проводить углубленную камеральную проверку с истребованием документов, проведением допросов, осмотров и т.д. Если установлен факт получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, составляется акт налоговой проверки о доначислении налога.

 Таким образом, на сегодняшний день очень важно качественно проводить отбор контрагентов перед заключением сделок и отказываться от работы с фирмами-однодневками, поскольку налоговым органом, как правило, доказывается нереальность совершения заключенных сделок налогоплательщиками-покупателями в целях снижения своих налоговых обязательств. 

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6911027/

Федеральной налоговой службой рекомендована форма договора поручительства в целях возмещения НДС

С 1 июля 2017 года вступают в силу нормы законодательства, предусматривающие возможность получения возмещения НДС в заявительном порядке, а также освобождения от уплаты акциза в случае заключения договора поручительства между налоговым органом и российской организацией, являющейся поручителем налогоплательщика.

Письмом ФНС России от 30.06.2017 №СД-4-3/12690@ разъясняется порядок действий налогового органа и поручителя для заключения соответствующего договора. В приложениях к письму приводятся рекомендуемые формы используемых документов, в том числе форма договора поручительства и заявления о заключении данного договора.

Обращаем внимание, что при представлении поручителем проекта договора поручительства по форме, не соответствующей форме согласно приложению к письму ФНС России, срок заключения договора поручительства, а также его вручения (направления) поручителю определяется налоговым органом налогоплательщика самостоятельно с учетом времени, необходимого на проверку условий представленного проекта договора, но не более 15 рабочих дней со дня получения налоговым органом налогоплательщика справки о соответствии (несоответствии) поручителя требованиям п. 2.1 ст. 176.1 и (или) п. 2.2 ст. 184 Налогового кодекса Российской Федерации.

https://www.nalog.ru/rn28/news/tax_doc_news/6911044/

Верховный Суд РФ: Если нежилое помещение использовалось ИП в предпринимательской деятельности, то выручка от его реализации облагается по УСН

Верховный суд Российской Федерации по делу № А70-7612/2016 поддержал позицию налогового органа о необходимости включать в налоговую базу по УСН доход от реализации нежилого помещения, которое использовалось налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Инспекция в рамках камеральной проверки налоговой декларации индивидуального предпринимателя по УСН, установила, что ИП занизил налоговую базу, не включив в нее доход от реализации нежилого помещения. Это помещение на момент его продажи не было предназначено для использования его в личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательскими, целях. В соответствии с договором аренды нежилого помещения предприниматель сдавал его в аренду ООО для размещения магазина.

По результатам проверки инспекция оштрафовала предпринимателя, а также доначислила ему налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, и пеню.

ИП, не согласившись с инспекцией, обратился в суд. Он ссылался на то, что нежилое помещение он приобрел как физическое лицо, то есть задолго до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Кроме того, договор купли-продажи нежилого помещения был заключен без ссылки на его статус ИП, а деньги от продажи данного помещения не поступали на его расчетный счет или в кассу.

Суды трех инстанций признали правомерными выводы налогового органа. Они указали, что, хотя объект недвижимости был приобретен и затем продан предпринимателем как физическим лицом, но при этом использовался в предпринимательской деятельности и имел статус нежилого помещения, то и полученные доходы от его реализации необходимо включать в налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Определением Верховного Суда Российской Федерации предпринимателю было отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6912153/

В Амурской области возбуждено уголовное дело по факту незаконной регистрации юридического лица

В конце мая 2017 года правоохранительными органами Амурской области возбуждено уголовное дело в отношении амурчанина, который незаконно зарегистрировал фирму по паспортным данным подставного лица.

Управление ФНС по Амурской области рекомендует гражданам быть более бдительными и остерегаться лиц, пытающихся вовлечь в регистрацию организаций без дальнейшего участия в ее финансово-хозяйственной деятельности. В основном, это касается студентов, пенсионеров, малообразованных граждан и других категорий населения, наиболее поддающихся на уговоры в связи с неблагополучным материальным содержанием.

Напоминаем, что цель регистрации юридического лица через подставных лиц  - совершать незаконные расчетные операции, обналичивать денежные средства, а также с помощью отражения фиктивных сделок занижать налоговые обязательства. В любом случае данные организации используются исключительно в целях получения необоснованной налоговой выгоды другими лицами и не созданы для осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности.

Кроме того, важно понимать, что по факту незаконной регистрации организации предусмотрена ответственность и наказание по статье 173.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, ведь добровольно предоставив свой паспорт, гражданин также становится соучастником мошеннических действий.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6912411/

ФНС России опубликует открытые данные о юридических лицах

ФНС России утвердила сроки размещения открытых данных о юридических лицах. 

Открытые данные об организациях не составляют налоговую тайну в соответствии со статьей 102 НК РФ. До внесения поправок Федеральным законом № 134-ФЗ они были недоступны для общественности. Данные сведения будут в открытом доступе три года.

Сведения об организациях будут размещаться на сайте ФНС России по определенным блокам:

·                о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору);

·                о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение;

·                о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками;

·                об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков;

·                о среднесписочной численности работников организации за календарный год;

·                о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за год;

·                об уплаченных организацией в календарном году суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом.

Информация о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение, о специальных налоговых режимах, а также об участии в консолидированной группе налогоплательщиков, будет размещаться на сайте ФНС России ежемесячно, о среднесписочной численности работников организации, о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности, об уплаченных организацией в календарном году суммах налогов и сборов – ежегодно.

Снятие налоговой тайны и обнародование данной информации даст возможность участникам рынка оценить свои риски и проявить должную осмотрительность при выборе бизнес партнеров.

Первый раз наборы открытых данных ФНС России разместит 25 июля 2017 года. Туда войдет информация о налоговых правонарушениях, решения о привлечении к ответственности, которые вступили в силу со 2 июня 2016 по 30 июня 2017 года. Сведения об уплаченных суммах страховых взносов ФНС России разместит в феврале 2018 года.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6913622/

На Координационном совете ФНС России обсудили развитие сайта Налоговой службы

В здании центрального аппарата ФНС России состоялось заседание Координационного совета Службы по совершенствованию системы налогового администрирования под председательством руководителя Федеральной налоговой службы Михаила Мишустина. Участники заседания обсудили основные вопросы по переводу технологических процессов налогового администрирования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в «облачные» технологии. «Мы закончили очередной этап создания централизованной системы учета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Завершены описание и реинжиниринг 189 технологических процессов налогового администрирования», - отметил Михаил Мишустин.

В них учтены изменения в законодательстве, связанные с возложением на службу новых полномочий, а также по улучшению процедур налогового администрирования и созданию комфортных условий для предпринимателей. Централизация баз данных позволит более эффективно обеспечивать налоговое администрирование бизнеса.

Кроме того, ФНС России начала работу по изменению сайта Службы. «С учетом появления новых требований к пользовательскому интерфейсу системы требуется использование гибких подходов и современных методик разработки программного обеспечения», - подчеркнул Михаил Мишустин.

Апробация новых подходов уже начата. После проведенного в центральном аппарате ФНС России обучения методологии Agile созданы четыре команды для работы по развитию сайта nalog.ru. В частности, идет работа по адаптации материалов по повышению налоговой грамотности для различных возрастных категорий налогоплательщиков.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6944130/

Более миллиона маркированных меховых изделий продано за зимний сезон - 2016-2017

Более 1 млн маркированных изделий из натурального меха на сумму более 56 млрд рублей продано в розницу, начиная с момента запуска ФНС Россиисистемы маркировки.

Ранее, на заседании Общественного совета при ФНС России, руководитель Службы Михаил Мишустин сообщил, что в информационной системе маркировки уже зарегистрировались 9 тыс. участников, тогда как до нововведений количество участников рынка оценивалось в 2,5 тысячи, а легальный оборот товара с начала введения системы маркировки увеличился в пять раз.

Налоговые органы совместно с Роспотребнадзором в рамках установленных полномочий ведут контроль оборота меховых изделий на территории Российской Федерации. В рамках контрольно-надзорных мероприятий с помощью системы маркировки выявлены факты оборота немаркированного товара.

Общая стоимость продукции, по сведениям Роспотребнадзора, находившейся в обороте с нарушением установленных требований, составила около 350 млн рублей. Было составлено 379 протоколов об административном правонарушении, из которых в 278 случаях судами приняты решения о привлечении виновных к административной ответственности в виде штрафа на 1,5 млн рублей, конфисковано продукции на сумму более 125 млн рублей.

Кроме того, ряд материалов направлен в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовных дел по статье 171.1 «Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт товаров и продукции без маркировки и (или) нанесения информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации» УК РФ.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6944208/

НДПИ при добыче нефти: данные для расчета коэффициента за июнь 2017 года

ФНС России сообщает значение коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц), за июнь 2017 года, применяемого в целях расчета НДПИ при добыче нефти.

Средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья – 45,41 долл. США за баррель («Российская газета» от 14.07.2017 № 154 (7320).

Среднее значение курса доллара США к рублю, устанавливаемого ЦБ РФ за все дни налогового периода – 57,8311; значение коэффициента Кц – 6,7381.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6944381/

Государственные органы могут направить налоговикам «электронный» запрос

За 1 полугодие 2017 года в УФНС России по Амурской области поступило около 2,5 тысяч запросов от государственных органов по предоставлению сведений, относящихся к компетенции налоговых органов, на бумажном носителе.

Между тем, необходимая информация может быть получена в электронном виде по одному из следующих вариантов:

1. Самостоятельно при использовании зарегистрированных и размещенных в системе межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) в рамках реализации Федерального закона от 27.07.2010 № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» сервисов ФНС России, в частности:

- «Сведения о доходах физических лиц по справкам 2-НДФЛ»;

- «Сведения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (по форме 3-НДФЛ)»;

- «Сведения о банковских счетах (вкладах) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем»;

- «Предоставление сведений об ИНН физического лица на основании полных паспортных данных по запросу органов исполнительной власти»;

- «Предоставление сведений об ИНН физического лица на основании данных о ФИО и дате рождения».

В соответствии с установленным порядком получатель сведений самостоятельно разрабатывает программное обеспечение – клиентскую часть к электронному сервису, используя Руководство пользователя и форматы, размещенные на технологическом портале СМЭВ.

2. В виде файлов передачи данных в форматах, разработанных ФНС России.

Форматы размещены на сайте ФНС России www.nalog.ru на странице «О ФНС России» в рубрике «Взаимодействие с другими государственными учреждениями РФ» в ветке «Участникам межведомственного взаимодействия» под заголовком «Форматы представления в соответствии с законодательством Российской Федерации сведений по запросам федеральных государственных органов, органов власти субъектов Российской Федерации, государственных корпораций (компаний), квалификационных коллегий судей, внебюджетных фондов социального назначения, иных юридических лиц».

В информационном письме необходимо также указать ссылку на рубрику Пользовательского меню Интернет-сайта, ключевые слова для поиска: «Форматы для госорганов», а также отметить, что для данного обмена информацией требуется специализированная программа для подготовки запросов в адрес налоговых органов и приема ответов от них, которую заявитель, как получатель сведений, должен разработать самостоятельно.

Использование одного из указанных видов электронного обмена данных исключит бумажный документооборот, значительно сократит время на получение необходимой информации, снизит трудозатраты на обработку запросов и, тем самым, повысит эффективность проводимых органами проверок.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6913191/

ФНС России предупреждает налогоплательщиков о новом виде мошенничества

Федеральной налоговой службе стало известно о случаях нового вида мошенничества, которые совершаются от имени ФНС России. Мошенники обзванивают налогоплательщиков, и автоответчик сообщает, что у гражданина есть налоговая задолженность или отсутствует декларация о доходах. Во всех случаях сообщалось о штрафных санкциях. При обратном звонке у абонентов списывались деньги с телефонного счета.

Такие случаи зафиксированы в нескольких регионах, звонки же поступают в основном из Санкт-Петербурга, Новосибирска и Республики Татарстан.

ФНС России обращает внимание, что налоговые органы не обзванивают налогоплательщиков в автоматическом режиме. Всё информирование осуществляется исключительно на официальном сайте www.nalog.ru и в операционных залах налоговых инспекций. Кроме того, получить необходимую консультацию, в том числе по налоговой задолженности можно по телефону Контакт-центра 8-800-222-22-22. Уведомления о задолженности направляются налогоплательщику Почтой России или в электронном виде с помощью Личного кабинета налогоплательщика.

При поступлении звонков от неизвестных абонентов, тем более с других регионов, не совершайте ответных звонков. В случае возникновения вопросов за всеми разъяснениями необходимо обращаться в территориальные налоговые органы.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6945603/

ФНС России разъяснила, почему услуги по обработке фискальных данных облагаются НДС

Обработка фискальных данных операторами не является операцией, освобождаемой от обложения НДС.

В ФНС России обратился налогоплательщик с вопросом о порядке обложения НДС услуг, оказываемых операторами фискальных данных на основании Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». При этом компания уточняла, имеет ли оператор фискальных данных право на льготу по НДС как при передаче программного обеспечения.

По закону обработка фискальных данных - это получение, проверка достоверности и передача в адрес налоговых органов фискальных данных, а также предоставление налоговым органам доступа к ним с помощью ряда программных и технических средств.

ФНС России пояснила, что деятельность оператора фискальных данных следует рассматривать как оказание услуг пользователям ККТ, а не передачу им программного обеспечения. Программное обеспечение используется самим оператором фискальных данных для обработки фискальных данных.

Таким образом, применение освобождения от обложения НДС, предусмотренного пп.26 п.2 ст.149 НК РФ, к услугам по обработке фискальных данных оператора не соответствует нормам законодательства о налогах и сборах.

Данная позиция доведена до территориальных налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС России от 14.07.2017 № СД-4-3/13793@.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6945201/

В Амурской области подведены итоги первого этапа перехода на применение онлайн-касс

В Амурской области подведены итоги первого этапа перехода организаций и индивидуальных предпринимателей на применение онлайн-касс. К середине июля 2017 года зарегистрировано 5 484 новых кассовых аппарата, что составляет 74% всего парка ККТ, требующего замены или модернизации. Все старые кассы, не оборудованные до 1 июля 2017 года фискальным накопителем (их в области около 2,2 тысяч), уже сняты налоговыми органами с регистрационного учета в одностороннем порядке.

Напоминаем, что бизнесмены, которые своевременно оплатили поставку кассовых аппаратов, но пока не получили их, могут использовать старые ККТ. Главное, чтобы покупателю было выдано подтверждение расчета. Такие предприниматели не будут привлечены к ответственности, если предоставят налоговикам договоры с производителями онлайн-касс и копии платежных документов.

Для информирования  владельцев магазинов и пунктов питания о требованиях действующего законодательства, работе открытых классов в области проводятся рейдовые мероприятия. В ближайшее время планируются проверки по соблюдению законодательства о ККТ с учетом разъяснений Минфина России от 30.05.2017 № 03-01-15/33121.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6945348/

Минфин России дал разъяснения по учету транспортного налога и платы в систему ПЛАТОН в составе расходов по налогу на прибыль

При расчете налога на прибыль организаций участники системы ПЛАТОН включают в состав расходов начисленную к уплате сумму транспортного налога за вычетом платежа в систему ПЛАТОН.

Если платеж в систему ПЛАТОН превышает сумму транспортного налога, то в расходах по налогу на прибыль учитывается только это превышение.

Соответствующие разъяснения Минфина России (письма от 27.06.2017 № 03-03-10/40602 и от 11.07.2017 № 03-03-10/43987) направлены в территориальные налоговые органы письмом ФНС России от 19.07.2017 № СД-4-3/14037@.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6946446/

Более 6,7 тысяч амурчан оценили работу налоговых инспекций области с помощью сервиса «QR-анкетирование»

Более 6,7 тысяч амурских налогоплательщиков в I полугодии 2017 года в режиме онлайн оценили качество обслуживания в налоговых органах области, воспользовавшись проектом ФНС России «QR-анкетирование».

Для перехода к анкете достаточно навести камеру мобильного телефона (планшета, карманного персонального компьютера) на изображение кода на информационном плакате (размещен во всех операционных залах инспекций).

 В анкете налогоплательщик может оценить качество обслуживания по следующим критериям:

- доступность информации о получении услуги;

- комфортность условий в инспекции;

- длительность ожидания в очереди;

- длительность обслуживания;

- вежливость и компетентность сотрудников.

Также налогоплательщику предоставляется возможность написать отзыв, комментарий или предложение по совершенствованию работы инспекции.

Для считывания QR-кода используется специальное приложение, которое можно бесплатно скачать в Интернете. Если скачивание программы затруднительно, налогоплательщик может вручную, с клавиатуры любого мобильного устройства, ввести текст ссылки (размещена на информационном плакате) в адресную строку браузера и перейти на страницу в сети Интернет, которая также содержит анкету налогового органа.

Все оставленные заявителем оценки и отзывы обрабатываются ежедневно. Отрицательные оценки оперативно доводятся до сведения должностных лиц налоговых инспекций, что позволяет быстро реагировать на проблемные моменты. 

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6948374/

Сергей Аракелов рассказал об изменениях в субсидиарной ответственности при банкротстве

Совет Федерации одобрил поправки в Закон о банкротстве, дополняющие механизмы субсидиарной ответственности при банкротстве. ФНС России стала главным инициатором принятия поправок, которые должны изменить ситуацию с низкой эффективностью дел о банкротстве – заявил заместитель руководителя ФНС России Сергей Аракелов в интервью газете «Коммерсантъ».

Закон ввел новую главу о субсидиарной ответственности, в которой детально описаны как основания, так и процедурные особенности процесса привлечения к субсидиарной ответственности контролирующее лицо, до тех пор, пока кредиторы не получат возмещения ущерба, в том числе и за пределами процедуры банкротства.

Закон определил признаки того, кто является контролирующим лицом. «Если кредитор в лице налоговых органов доказал, что имеются все признаки недобросовестных действий, например, если заинтересованное лицо получало имущество или выручку должника (прямо или косвенно), или просто расплачивалось со всеми кредиторами, но не платило в бюджет, или создало схему, по которой должник был центром убытков, а доходы выводились в пользу бенефициара — в таких случаях именно контролирующее лицо должно доказывать разумность своих действий, наличие у них деловой цели», - пояснил Сергей Аракелов.

Сергей Аракелов отметил расширение возможностей для выявления реальных контролирующих лиц за счет введения механизма уменьшения размера ответственности номинальных директоров в случае, если они пойдут на своеобразную сделку с кредиторами и судом и предоставят сведения о реальных бенефициарах и их активах.

Контролирующие лица, особенно те, которые не являются учредителями (участниками) должника, не смогут вести себя процессуально пассивно, поскольку на них в этом случае может быть переложено бремя доказывания того, что это не они довели предприятие до банкротства.

Сергей Аракелов также обратил внимание, что эффективная субсидиарная ответственность является лишь промежуточной целью. Важно, что возможность привлечения к ответственности лиц, получивших выгоду от противоправной деятельности, максимально усложнит использование процедур банкротства в целях списания долгов без каких-либо значимых потерь.

Новый механизм субсидиарной ответственности при банкротстве будет полезен как для экономики в целом, так и для всех добросовестных участников правоотношений, поскольку он устраняет возможности для злоупотребления и уклонения от исполнения как фискальных, так и гражданских обязательств, устраняет неконкурентные преимущества структур, видящих в банкротстве механизм минимизации платежей кредиторам и бюджету.

С полным текстом интервью заместителя Федеральной налоговой службы Сергея Аракелова «Повышается направленность банкротства на урегулирование отношений с кредиторами» можно ознакомиться на сайте газеты «Коммерсантъ» 

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6949250/

Утвержден порядок предоставления сведений из системы ПЛАТОН для администрирования транспортного налога

Утвержден Порядок предоставления налоговым органам сведений из реестра системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиненного автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн.

Приказ Минтранса России от 10.02.2017 № 46 об утверждении Порядка зарегистрирован в Минюсте России 11 июля 2017 года за № 47368.

Порядок определяет общие правила информационного взаимодействия налоговых органов и оператора системы взимания платы, а также перечень реквизитов, передаваемых в рамках информационного взаимодействия (данные о транспортном средстве, его владельце, сумме внесенной платы и т.д.).

В частности, сведения предоставляются в ФНС России в электронном виде ежегодно до 15 февраля, а также могут предоставляться по уточняющим запросам налоговых органов.

Полученная информация от оператора системы взимания платы используется налоговыми органами для расчета транспортного налога и применения налоговой льготы с учетом платы, внесенной в систему ПЛАТОН.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6949950/

Мобильное приложение поможет проверить корректность кассового чека нового образца

С помощью мобильного приложения «Проверка кассового чека» каждый желающий может получать и хранить кассовые чеки в электронном виде, проверять их легальность, корректность, добросовестность продавца, а также сообщать в Федеральную налоговую службу о нарушении правил применения контрольно-кассовой техники.

Ссылки для скачивания данной программы через магазины приложений для смартфонов на базе Android и IOS размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники».

При первом открытии мобильного приложения пользователю будет предложено персонализировать себя и заполнить визитную карточку, указав в ней имя пользователя, адрес электронной почты и номер мобильного телефона. Это необходимо для того, чтобы при покупке можно было быстро открыть приложение и, предъявив кассиру штрих-код на экране телефона, получить свой чек, не называя при этом своих персональных данных.

Если данные не внесены при первом использовании приложения, их можно  указать в дальнейшем в разделе меню «Профиль и помощь».  

Получив кассовый чек в бумажном виде, потребитель сможет проверить, передана ли информация о произведенном с ним расчете в ФНС России. Для этого нужно вручную ввести данные кассового чека в специальные поля приложения, либо сканировать QR-код чека, тем самым отправив соответствующий запрос. Сверив полученные данные с информацией автоматизированной системы учета выручки, приложение отобразит результат проверки.

В случае обнаружения расхождений в проверяемом чеке с информацией в базе данных ФНС, или отсутствия информации о произведенном расчете, мобильное приложение позволяет направить сообщение в ФНС России о допущенном нарушении.

Такое сообщение может быть направлено в следующих случаях:

- невыдачи чека;

- выдачи чека с некорректными реквизитами;

- не направления чека в электронном виде.

При этом в сообщении нужно будет указать такие данные, как:

- дата, время и место (магазин, торговый автомат, платежный терминал, интернет-магазин,      транспортное средство) совершения расчета;

- ИНН, адрес торговой точки или URL интернет-магазина;

- предмет расчета (товар, услуга, работа, ставка, выигрыш, лотерея);

- название приобретенного товара или услуги;

- тип операции (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода);

- способ оплаты (наличными, электронными средствами платежа) и сумму расчета

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6950533/

С 1 января 2018 года проценты от облигаций облагаются НДФЛ по-новому

С 1 января 2018 года изменяется порядок обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по обращающимся облигациям российских организаций.

Сейчас НДФЛ облагается вся сумма дохода, полученного по обращающимся облигациям.

В новом порядке такие доходы будут облагаться налогом как банковские вклады. Облагаться будет разница между суммой выплаты процентов (купона) и суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход.

Рассмотрим пример. Проценты по облигациям, которыми владеет налогоплательщик, выплачиваются ежегодно. Номинальная стоимость облигаций – 1 000 рублей. Ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации в течение года равнялась 9%.

В таком случае при выплате дохода облагаться НДФЛ будет 10 рублей = 1 000 * 15% - 1 000 * (9% + 5%).

При этом порядок налогообложения доходов по облигациям, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, а также по доходам, полученным налогоплательщиками от любых паевых инвестиционных фондов, не меняется.

Также остается прежним порядок налогообложения доходов, полученных по облигациям, не подпадающим под критерии, указанные в законе (например, в отношении облигаций, номинированных в иностранной валюте, либо эмитированных до 01.01.2017).

https://www.nalog.ru/rn28/news/tax_doc_news/6951024/

Более 1000 амурских налогоплательщиков представили документы на госрегистрацию через сайт ФНС России

На сайте Федеральной налоговой службы функционирует сервис «Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде», предоставляющий возможность направить в налоговый орган электронные документы для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. В 2017 году таким способом воспользовались уже 1037 амурских налогоплательщиков.

Преимущества направления документов на государственную регистрацию в электронном виде следующие:

 - документы не нужно заверять нотариально, достаточно подписать электронной подписью;

- нет необходимости представлять документы в регистрирующий орган лично или направлять по почте;

- программа проверяет наличие ошибок при заполнении формы;

- есть возможность отслеживать движение документов через Интернет;

- в электронном виде документы доставляются заявителю на e-mail, указанный в транспортном контейнере, а на бумажном носителе в порядке, указанном заявителем.

Необходимо отметить, что при формировании электронного пакета документов они должны быть отсканированы с учетом определенных технических требований, а также подписаны усиленной квалифицированной электронной цифровой подписью (ЭЦП) заявителя.

Получить ЭЦП можно в специализированных удостоверяющих центрах.

При отсутствии у налогоплательщика электронной подписи, можно обратиться к нотариусу, который сформирует необходимый пакет документов и подпишет их своей ЭЦП. В данном случае документы, являющиеся результатом государственной регистрации, будут направлены нотариусу в электронном виде, заверенные усиленной квалифицированной подписью налогового органа.

При возникновении у налогоплательщика желания зарегистрироваться именно в качестве индивидуального предпринимателя, рекомендуем воспользоваться сервисом «Подача заявки на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя» на сайте ФНС России.

В этом случае, электронной подписи не потребуется – личность заявителя будет подтверждена при визите в инспекцию за готовыми документами. Приглашение за получением документов поступит на тот адрес электронной почты, который будет указан при формирования  заявки. Сервис «Подача заявки на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя» доступен также и в виде приложения для iPad.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6951378/

«Обучение по ККТ в Инспекции»

Межрайонная ИФНС России № 7 по Амурской области в целях проведения индивидуальной разъяснительной работы по вопросу перехода на новый порядок применения ККТ приглашает индивидуальных предпринимателей и юридических лиц на обучение в открытых классах, проводимых еженедельно по вторникам и четвергам по адресу:  г.Тында,  ул. Красная Пресня, 1, актовый зал в 15 часов.

Также сообщает, что ответы на часто задаваемые вопросы по новому порядку применения ККТ» размещены  на официальном сайте ФНС России по адресу: www nalog.ru – «Новый порядок применения ККТ» - «Вопросы-ответы».

Открыта горячая линия по вопросам корректности сведений о

задолженности плательщиков страховых взносов

В Управлении ФНС России по Амурской области принимают звонки предпринимателей по фактам блокировки их счетов для урегулирования проблем, возникших после передачи ПФ РФ в налоговую службу информации о расчетах плательщиков страховых взносов с внебюджетными фондами.

            Телефоны, по которым можно сообщить свои контактные данные, а также дату, когда на лицевой счет были наложены меры принудительного воздействия – 8 (4162) 390-581, 390-565, 390-512. О результатах урегулирования ситуации предпринимателей оперативно проинформируют.

Звонки принимаются в рабочее время: с понедельника по четверг – с 9.00 до 18.00, пятницу – с 9.00 до 16.45.

Около 2 тысяч «старых» касс могут быть сняты с учета без участия налогоплательщиков 

Около 2 тысяч единиц старой кассовой техники может быть снято с регистрационного учета налоговым органом в одностороннем порядке без заявления их пользователя. Таковы требования Федерального закона от 03.07.2016 №290-ФЗ, которые будут применены к амурским налогоплательщикам, не установившим до 1 июля 2017 года онлайн-кассы.

Предпринимателям, в свою очередь, вменена обязанность при постановке на учет новой техники представить в налоговые органы области показания контрольных и суммирующих денежных счетчиков, снятых со старых ККТ, за период с момента активизации электронной кассовой ленты защищенной (ЭКЛЗ) до момента их модернизации.

В случае, если ККТ снята в одностороннем порядке, и у организаций и индивидуальных предпринимателей отсутствовала возможность установить и использовать онлайн-кассы (при наличии обстоятельств, указанных в письме Минфина России от 30.05.2017 № 03-01-15/33121), но такие ККТ применяются для выдачи покупателю бумажного подтверждения принятия от него денежных средств, указанные плательщики к административной ответственности не привлекаются.

Напоминаем, что в соответствии с письмом Минфина России от 30.05.2017 № 03-01-15/33121, налогоплательщики не будут привлекаться к административной ответственности, если доказан факт принятия ими  исчерпывающих мер по соблюдению законодательства, а именно:

- пользователем заключен договор поставки фискального накопителя на предмет соблюдения разумного временного промежутка до окончания действия блока ЭКЛЗ или до предельного срока его использования;

- имеются платежные документы, подтверждающие внесение денежных средств за приобретение фискальных накопителей. 

ФНС России и суды подтвердили правомерность проведения повторной выездной налоговой проверки

Налоговый орган вправе провести повторную выездную налоговую проверку, если налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию, в которой указал сумму налога меньше ранее заявленной. В рамках этой повторной выездной налоговой проверки проверяется только период, за который представлена уточненная налоговая декларация (п. 10 ст. 89 НК РФ).

Налогоплательщик обратился в ФНС России с жалобой на решение налогового органа о назначении повторной выездной налоговой проверки. В ходе рассмотрения жалобы ФНС России пришла к выводу, что показатели уточненной декларации необходимо сравнивать не с предыдущими корректирующими декларациями, а с суммами налога, которые являлись предметом рассмотрения при первичной выездной налоговой проверке. Иначе это может привести к манипуляциям с уточненными декларациями для избежания повторной выездной налоговой проверки и возникновению ситуаций, когда фактически происходит изъятие из бюджета суммы уплаченного налога без возможности проведения соответствующей проверки.

Довод налогоплательщика о пропуске налоговым органом срока на проведение повторной выездной налоговой проверки также оставлен без удовлетворения, так как НК РФ не определен срок ее назначения, в случае, если налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию с меньшей суммой налога.

Позиция Федеральной налоговой службы поддержана в судебных актах по делу № А40-213572/2015.

Подробнее с изложенной позицией ФНС России можно ознакомиться в рубрике «Правовой ориентир» в июньском номере журнала «Налоговая политика и практика».

https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6794092/

Александр Егоричев: все пояснения по НДС должны направляться в налоговые органы в электронной форме

С 1 января 2017 года налогоплательщики, обязанные представлять налоговую декларацию по НДС в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой декларации представляют необходимые пояснения в электронной форме по ТКС по установленному формату.

Пояснения, представленные на бумажном носителе, не считаются представленными. За непредставление пояснений, в случае, если в установленный срок не подана еще и уточненная налоговая декларация по НДС, налогоплательщик привлекается к штрафу в размере 5000 рублей. За повторное непредставление пояснений в течение календарного года штраф уже 20 000 рублей.

Формат представления пояснений к налоговой декларации по НДС в электронной форме утвержден п. 1 Приказа ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@.

Таким образом, все пояснения по НДС (как формализованные, так и неформализованные) должны направляться в налоговые органы в электронной форме. Это прямое требование п. 3 ст. 88 НК РФ.

Что касается представления пояснений (документов) по любому другому налогу (кроме НДС), то их можно передавать на бумажном носителе.

Об изменениях в администрировании НДС участникам круглого стола рассказал начальник Управления камерального контроля ФНС России А.В. Егоричев, журнал «Налоговая политика и практика», № 6/2017.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6793934/

Верховный Суд РФ подтвердил правомерность привлечения к налоговой ответственности при возмещении НДС в заявительном порядке

 Верховный Суд Российской Федерации поддержал выводы арбитражных судов в споре о привлечении к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ, когда компанией возмещается НДС из бюджета.

Общество представило в инспекцию налоговую декларацию по НДС, в которой заявило право на возмещение из бюджета налога. Сумма была возмещена на расчетный счет компании.

Впоследствии, в ходе камеральной проверки, инспекция установила, что у общества нет права на применение налоговой ставки 0% при экспорте табачной продукции, а значит и нет прав на возмещение НДС. В результате, инспекция доначислила излишне возмещенную сумму НДС к уплате в бюджет и проценты, в соответствии со статьей 176.1 НК РФ, а также оштрафовала общество на 20 % от суммы возмещенного налога.

Оспаривая решение инспекции в арбитражном суде, налогоплательщик посчитал начисление ему штрафа незаконным, отметив, что он привлекается к ответственности дважды: в виде начисления процентов и штрафа. Общество ссылалось на то, что возврат в бюджет суммы налога и процентов, начисленных за период пользования денежными средствами, является единственным возможным правовым последствием для данной ситуации.

Отказывая налогоплательщику, суды трех инстанций исходили из того, что общество, не имея правовых оснований, получило из бюджета излишний  налог, в связи с чем у него образовалась недоимка по НДС перед бюджетом, поэтому штраф начислен инспекцией правомерно.

Проценты же начислялись, так как при незаконном возмещении суммы НДС бюджет фактически кредитует компанию на эту сумму. В то же время уплата этих процентов не освобождает от уплаты штрафа налогоплательщика, так как он начислен в связи  с образованием недоимки, то есть неуплатой налога в срок.

Таким образом, двойного привлечения к ответственности в рассматриваемом случае не происходит, заключили суды.

Поддерживая выводы нижестоящих судов, Верховный Суд РФ указал, что излишне возмещенная сумма налога признается недоимкой со дня фактического получения налогоплательщиком средств, подчеркнув, что этот вывод соответствует правовой позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в Определении от 10.03.2016 № 571-О.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6795525/

Свыше 2,5 млн обращений к сервису «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» совершено с начала 2017 года

Более 380 тысяч организаций подключились к «Личному кабинету налогоплательщика юридического лица» с момента запуска в январе 2014 года. Ежедневно к сервису присоединяются более 200 компаний.

Количество посещений сервиса за полугодие текущего года составило более 2,5 млн (для сравнения в 2016 году совершено всего 2,3 млн входов в Личный кабинет).

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» позволяет налогоплательщикам – юридическим лицам получать информацию о себе из ЕГРЮЛ и ЕГРН, управлять расчетами с бюджетом, получая информацию об обязательствах по налогам, страховым взносам, о невыясненных платежах. Кроме того, с помощью сервиса можно получать различные справки: о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате обязательных платежей, извещения о принятом решении об уточнении (об отказе в уточнении) платежа и пр.

Сегодня пользователю, зарегистрированному в сервисе, также доступна информация:

о платежах, списанных с расчетного счета налогоплательщика и не поступивших в бюджет, по которым обязанность налогоплательщика признана исполненной;

об урегулированной задолженности;

о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, о мерах принудительного взыскания задолженности.

Кроме того, в личном кабинете есть возможность сохранения в файл информации о расчетах с бюджетом в разрезе открытых налоговых обязательств.

В прошлом году функционал Личных кабинетов юридического лица и индивидуального предпринимателя был расширен. Появилась возможность регистрировать и снимать с учета ККТ, пользоваться реестром субъектов среднего и малого предпринимательства. Кроме того, войти в Личный кабинет по маркировке товаров теперь также можно через ЛК ЮЛ и ИП. Все указанные функции доступны непосредственно в Личных кабинетах обеих категорий налогоплательщиков, ставших единой точкой входа для новых задач.

Также в Личных кабинетах юридического лица и индивидуального предпринимателя можно проверить сведений об ИНН, ФИО, СНИЛС для предоставления достоверных персональных данных, идентифицирующих физическое лицо в расчетах по страховым взносам и справках о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ).

Для получения доступа к сервису необходимо квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (ключ ЭП). Ключ ЭП выдается удостоверяющим центром, аккредитованным в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Для авторизации можно использовать ключи ЭП, выданные для представления налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи. Необходимо также пройти несложную процедуру регистрации, не требующую личного визита налогоплательщика в инспекцию, и подписать Соглашение о предоставлении доступа к «Личному кабинету».

Получение доступа к «Личному кабинету налогоплательщика юридического лица» осуществляется руководителем организации либо лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени организации по сведениям ЕГРЮЛ, либо лицом, имеющим действующую доверенность с полными полномочиями, либо руководителем управляющей компании.

В дальнейшем указанные лица могут подключить к «Личному кабинету налогоплательщика юридического лица» дополнительных пользователей. Количество таких пользователей не ограничено. Условием подключения является наличие у пользователя ЭП, в поле ИНН ключа ЭП должен содержаться ИНН организации.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6795553/

В отношении трех амурских продавцов меховых изделий составлены протоколы об административном правонарушении

Три амурских продавца меховых изделий попали в поле зрения органов Роспотребнадзора в связи с неверным внесением сведений в информационный ресурс markirovka.nalog.ru на сайте ФНС России.

Налогоплательщиками  были заказаны контрольные (идентификационные) знаки  (КиЗ) со способом выпуска товара в оборот от своего имени (как производитель). По результатам проверок Управлением Роспотребнадзора по Амурской области составлены протоколы об административном правонарушении по ч.2 ст. 15.12 Кодекса об административных правонарушениях. Материалы переданы для принятия решения в Мировой суд Амурской области.

Напомним, что срок действия Соглашения о реализации в 2015 - 2016 годах пилотного проекта по введению маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками по товарной позиции «Предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия, из натурального меха»  продлен  по 31.12.2018 года.

Участники пилотного проекта должны заключить договор с эмитентом АО «Гознак» и разместить в информационном ресурсе маркировки, оператором которого является ФНС России, заявление об изготовлении и выдаче КиЗ. Все взаимодействие с налоговым органом происходит только в электронном виде и не требует личного посещения.

ФНС России может отказать в направлении заявления, в частности, при наличии недоимки по налогам и сборам, задолженности по пеням и штрафам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, образовавшихся в результате осуществления предпринимательской деятельности.

Прежде чем подать заявление об изготовлении и выдаче КиЗ, необходимо проверить наличие задолженности по налогам и сборам любым удобным способом:

- в налоговой инспекции по месту постановки на учет;

-с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика (индивидуального предпринимателя и юридического лица).

Для получения более подробной информации налогоплательщики могут обращаться в Единый контакт-центр ФНС России по телефону: 8-800-222-22-22, по вопросам функционирования информационной сиситемы- в службу технической поддержки:, а также найти ответы на соответствующие вопросы на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Система маркировки изделий из натурального меха».

Обращаем внимание, что контроль за оборотом маркированных изделий из натурального меха на территории Российской Федерации осуществляется территориальными органами Роспотребнадзора в порядке, установленном Федеральным законом от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6793684/

ФНС России внедряет новый порядок информационного обмена с органами Росреестра

 Вводится в действие новый порядок информационного обмена налоговых органов с органами Росреестра сведениями об объектах недвижимости и правах на них. Порядок утвержден приказом ФНС России от 10.04.2017 № ММВ-7-21/302@ «Об утверждении формы, формата представления сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества, а также порядка заполнения формы и признании утратившими силу отдельных положений приказа Федеральной налоговой службы от 13.01.2011 № ММВ-7-11/11@».

В частности, устанавливается возможность представления сведений об адресе объекта, внесенном в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) на основании записей в Федеральной информационной адресной системе.

Согласно приказу, в налоговые органы представляются сведения о кадастровой стоимости с указанием даты её внесения в ЕГРН и даты начала применения, в т.ч. в случае изменения после исправления ошибок либо по результатам её оспаривания.

В представляемых сведениях будет указана информация о включении объекта в состав общего имущества в многоквартирном доме, а также сведения о дате снятия объекта с кадастрового учета для завершения налогового администрирования по объектам, прекратившим существование, в т.ч. снесенным, разрушенным.

Приказ устанавливает правила передачи дополнительных сведений об объектах вида «гараж», «машино-место», «объект незавершённого строительства», «единый недвижимый комплекс», «жилое строение».

Для администрирования НДФЛ Приказ предусматривает указание полной информации о цене сделки с объектом недвижимости, в т.ч. условий определения цены в натуральном выражении и размера арендной платы.

В соответствии с Приказом планируется на постоянной основе передавать в налоговые органы информацию о прекращении ранее возникших прав на земельные участки.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6795827/

Почти в каждой второй декларации по НДС зафиксированы расхождения в сведениях по отчетности продавца и покупателя

Практически в каждой второй из 5 тысяч деклараций по налогу на добавленную стоимость, направленных в налоговые органы области за I квартал 2017 года, автоматизированной системой контроля АСК «НДС-2» зафиксированы различные расхождения при сопоставлении сведений из декларации налогоплательщика с данными его поставщиков и покупателей.  

Основными ошибками, которые допускают плательщики при формировании отчетности по НДС, являются:

- неверное отражение кода 26 вида операций «Выставление счет-фактуры лицам, не являющимися плательщиками НДС» (далее – код вида операций) в разделе 9 («книга продаж») налоговой декларации по НДС. Налогоплательщики, реализовывая товар своим покупателям с НДС, отражают код 26 вместо положенного кода 01 «Отгрузка или приобретение товаров (работ, услуг)». 

- неверное отражение кодов видов операций, реквизитов, ИНН продавца при отражении таможенных деклараций. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации необходимо отражать с 20 кодом вида операций, внимательно заполняя при этом реквизиты номера ГТД (21-23 символа через косую черту без пробелов). Поля с датой, ИНН и КПП продавца остаются пустыми, поскольку продавцом будет являться иностранное лицо, а не таможенный орган.  

- неверное указание кода вида операций и ИНН контрагента при отражении авансовых платежей. Продавец, получая аванс от покупателя, выставляет счет-фактуру, отражая ее в своем разделе 9 («книга продаж») налоговой декларации с 02 кодом вида операции и ИНН покупателя. При отгрузке товара продавец в разделе 8 («книга покупок») указывает уже свой ИНН с 22 кодом вида операции.

- расхождения по контрольным соотношениям. Чаще всего налогоплательщиками допускаются ошибки по кодам 1,27 и 1,28. Это означает, что данные, отраженные в разделе 3 налоговой декларации не сходятся с данными, отраженными в книгах покупок и книгах продаж. 

- расхождения по коду вида операции 25. Код 25 вида операций используется при регистрации счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм НДС, раннее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 %, а также в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Если налогоплательщик, например, приобрел товар и отразил эту операцию в книге покупок, а затем реализовал его за рубеж, тогда в книге продаж указываются реквизиты счета-фактуры, которые отражены в книге покупок, со стоимостью в полном объеме и суммой НДС в части, относящейся к операции реализации за рубеж.

После подтверждения обоснованности применения нулевой ставки такая сделка в книге покупок отражается с кодом 25 вида операций, по счету-фактуре должны быть указаны его номер и дата (те же, что отражены в книге продаж), наименование и ИНН/КПП продавца (то есть, собственные реквизиты), полная стоимость товара по счету-фактуре с НДС, сумма НДС, которая исчислена по книге продаж. При указании в книге покупок записи с кодом 25 вида операций в книге продаж сопоставляется корреспондирующая запись с кодом 21 вида операций.

- ситуация, когда налогоплательщик-покупатель принимает сумму НДС к вычету, а контрагент-продавец не исчисляет соответствующую сумму НДС в реализации. В данном случае, прежде чем заключить сделку, рекомендуем всем налогоплательщикам качественно проводить отбор контрагентов, руководствуясь разъяснениями ФНС России, а также до направления отчетности в налоговую инспекцию проводить сверку своих данных с декларацией контрагента.

Кроме того, обращаем внимание, что по всем видам ошибок АСК «НДС-2» формируются требования о представлении пояснений. В пояснении на такое требование обязательно должны быть указаны: ошибочная запись в том виде, в котором она направлена организации (то есть, была отражена в налоговой декларации), и следующей строкой – правильная запись. Кроме того, должны быть корректно заполнены строки об ИНН, номере, дате счета-фактуры и т.д. 

За непредставление пояснений на требования налогового органа к налогоплательщику-декларанту применяется ответственность в соответствии со ст. 129.1 НК РФ «Неправомерное несообщение сведений налоговому органу» в виде штрафа.

Таким образом, во избежание дополнительных вопросов со стороны налоговых органов налогоплательщикам следует быть более внимательными при заполнении документов, своевременно исправлять ошибки и направлять необходимые пояснения по требованию налогового органа.

https://www.nalog.ru/rn28/news/tax_doc_news/6794713/

За январь - май 2017 год в консолидированный бюджет Амурской области поступило более 16,6 млрд. рублей налогов и сборов

По данным статистической налоговой отчетности за январь – май 2017 года в консолидированный бюджет Амурской области мобилизовано более 16,6 млрд рублей налогов и сборов, администрируемых Федеральной налоговой службой, что выше показателей аналогичного периода 2016 года на 1,3 млрд руб. (за пять месяцев 2016 года – около 15,3 млрд руб.). 

В бюджете области налоговые поступления распределены следующим образом: в региональный бюджет области – почти 14 млрд рублей (за аналогичный период  2016 года – около 12,6 млрд руб.), в доходы местных бюджетов – более 2,6 млрд рублей, что практически соответствует уровню поступлений за январь-май 2016 года. 

Наибольшая часть доходов областного бюджета сформирована за счет налога на прибыль организаций (34,4% или более 4,8 млрд рублей), налога на доходы физических лиц (31,3 % или около 4,4  млрд рублей) и налога на имущество организаций ( 25,7 % или около 3,6 млрд рублей).

Основная доля поступлений в местные бюджеты обеспечена налогом на доходы физических лиц (71,9% или около 2 млрд рублей), налогами, уплачиваемыми в связи с применением специальных налоговых режимов (15,1% или более 403 млн  рублей), а также земельным налогом (9,7% или более 258 млн рублей).

В связи с передачей в ФНС России функций по администрированию страховых взносов и уплатой страхователями первых платежей, в январе-мае 2017 года во внебюджетные фонды Российской Федерации поступило более 9,2 млрд рублей доходов по страховым взносам на обязательное социальное страхование.

Более подробную информацию о поступлении налогов и сборов, администрируемых ФНС России, с территории области можно посмотреть по нижеприведенным ссылкам:

- Структура и объемы налоговых платежей в федеральный бюджет;

- Структура и объемы налоговых платежей в региональный бюджет;

- Структура и объемы налоговых платежей в местный бюджет;

- Структура и объемы платежей во внебюджетные фонды Российской Федерации.

https://www.nalog.ru/rn28/news/tax_doc_news/6796186/

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 7 по Амурской области напоминает, что в связи с принятием постановления Правительства Российской Федерации от 6 августа 2015 г. № 809 «О внесении изменений в отдельные акты Правительства Российской Федерации», вступающего в силу с 18 августа 2015 года, предоставление содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) сведений о конкретном юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе (в том числе предоставление сведений юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю о самом себе) на бумажном носителе осуществляется за плату – 200 рублей (при предоставлении сведений не позднее пяти дней со дня получения регистрирующим органом соответствующего запроса) или 400 рублей (при предоставлении сведений не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления запроса в регистрирующий орган).

В то же время исходя из положений пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предоставление содержащихся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП сведений в форме электронных документов осуществляется бесплатно.

В этой связи на сайте ФНС России www.nalog.ru реализован сервис «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа», позволяющий бесплатно получить содержащиеся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП сведения о конкретном юридическом лице и индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП или справка об отсутствии запрашиваемой информации формируется в формате PDF, содержащем усиленную квалифицированную электронную подпись и её визуализацию, в том числе при распечатывании указанных выписки или справки.

При этом необходимо отметить, что исходя из положений пунктов 1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи» выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП или справка об отсутствии запрашиваемой информации в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, равнозначна выписке (справке) на бумажном носителе, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью.

Кроме того, необходимо отметить, что в соответствии с положениями пункта 2 части 1 статьи 7 Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг» органы, предоставляющие государственные и муниципальные услуги, не вправе требовать от заявителя представления выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Предоставление сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, органам, предоставляющим государственную услугу, осуществляется Федеральной налоговой службой по межведомственному запросу с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия (часть 1 статьи 7.1 Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг»).

О применении ККТ при оказании платных услуг населению образовательными учреждениями и учреждениями здравоохранения

Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области  в  связи с поступающими вопросами о  применении контрольно – кассовой техники образовательными учреждениями  и учреждениями здравоохранения при оказании платных услуг населению, разъясняет.

   В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации") (далее - Федеральный закон № 290-ФЗ) (далее - Федеральный закон № 54-ФЗ) ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ.

При этом,  в соответствии с пунктом 8 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ), до 01.07.2018.

Следовательно, образовательные учреждения и учреждения здравоохранения, оказывающие платные услуги населению вправе не применять ККТ до 01.07.2018, при условии выдачи бланков строгой отчетности.

Указанный порядок осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 № 359.

Согласно пункту 3 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 № 359, бланк строгой отчетности должен содержать следующие реквизиты:

а) наименование документа, шестизначный номер и серию;

б) наименование и организационно-правовую форму - для организации; фамилию, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя;

в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);

г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;

д) вид услуги;

е) стоимость услуги в денежном выражении;

ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;

з) дату осуществления расчета и составления документа;

и) должность, фамилию, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личную подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);

к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).

В условиях нового порядка применения ККТ БСО отводится следующая роль.

Статьей 1.1 Закона №54-ФЗ определено, что БСО – первичный учетный документ, приравненный  к кассовому чеку, сформированный  в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для БСО в момент расчета между пользователем  и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения  о расчете, подтверждающий факт его  осуществления и соответствующий требованиям законодательства о применении ККТ. При этом, автоматизированная система БСО - контрольно-кассовая техника, используемая для формирования в электронной форме БСО, а также их печати на бумажных носителях;

 Обращением внимание, что с 01.07.2018 применяются только бланки строгой отчетности, сформированные в электронной форме через автоматизированную систему для бланков строгой отчетности. Это следует из совокупности норм абз. 2, 5 ст. 1.1, п. 2 ст. 1.2, п. 2 ст. 5 Закона  № 54-ФЗ, ч. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ.

Кроме того, следует учитывать, что в столовых образовательных учреждений, обеспечивающих питанием обучающихся и работников,  контрольно-кассовая техника может не применяться. Данное положение предусмотрено пунктом 2 статьи 2 Закона № 54‑ФЗ в которой указано, что организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при оказании услуг по обеспечению питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий.

Согласно п. 5 ст. 2 Закона № 54-ФЗ аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах, и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность (амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики), расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации, могут не применять ККТ.

Таким образом, амбулатории, являющиеся обособленными подразделениями медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, и расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации, вправе не применять ККТ.

Напоминаем, что согласно  пункту 3 статьи 2  Закона № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять ККТ при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом). 
       Постановлением Правительства Амурской области  от 22.09.2016 №416 утвержден перечень отдаленных и труднодоступных местностей на территориях, которых налогоплательщики вправе не применять ККТ.

В случае торговли подакцизными товарами в амбулаториях, являющихся обособленными подразделениями медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, и расположенных, в том числе в отдаленных и труднодоступных местностях, подпадающих под действие  Постановления №416 должна применяться ККТ (п. 8 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Следует учитывать, что с 01.01.2017 перечень работ и услуг населению определяется в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утвержденными приказом Росстандарта от с 31.01.2014 № 14-ст  (с изм. и доп.).

Утверждена новая форма налоговой декларации по земельному налогу

Утверждена новая форма налоговой декларации по земельному налогу: приказ ФНС России зарегистрирован Минюстом России 01.06.2017 и опубликован на официальном портале правовой информации.

Новая форма декларации не требует обязательного заверения печатью организации и указания кодов вида экономической деятельности.

Из новой формы декларации исключены положения, относящиеся к индивидуальным предпринимателям, учитывая отсутствие у них обязанности представлять декларацию в силу действующей редакции статьи 398 НК РФ.

Приказом обновлен справочник налоговых льгот по судостроительным организациям, имеющим статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, и организациям – участникам свободной экономической зоны.

Кроме того, предусмотрена возможность заполнения декларации для определения налоговой базы в отношении земельных участков, расположенных на территориях Республики Крым или города федерального значения Севастополя на основе нормативной цены земли, установленной на 1 января соответствующего налогового периода (вплоть до 1 января года, следующего за годом утверждения на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя результатов массовой кадастровой оценки земельных участков).

Приказ действует, начиная с представления налоговой декларации по земельному налогу за налоговый период 2017 года. https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/6779729/

Михаил Мишустин: Общий эффект от введения онлайн касс и маркировки товаров позволит выйти на новый уровень контроля за денежными потоками

«Общий эффект от введения онлайн касс и маркировки товаров позволит не только выйти на новый уровень контроля за розничными продажами, но и сформировать предпосылки для создания систем мониторинга и анализа товарных потоков», - заявил руководитель ФНС России Михаил Мишустин на очередном заседании Общественного совета при ФНС России.

Глава ведомства напомнил, что проведенный ФНС России эксперимент по введению онлайн ККТ в 2014-15 годах позволил качественно отработать механизм работы. Его итоги стали основой для нового порядка передачи данных о расчетах, суть которого в том, что данные о покупках-продажах поступают в налоговые органы автоматически, в режиме онлайн. Это избавляет бизнес от лишней отчетности, делает розничную сферу торговли более прозрачной, а значит улучшает условия для здоровой конкуренции. Кроме того, добавил Михаил Мишустин, владелец бизнеса может управлять своим делом дистанционно, а для регистрации новой кассы теперь не нужно обращаться в инспекцию – все можно сделать в специальном личном кабинете на сайте ФНС России.

«25 производителей включили в реестр 76 моделей ККТ, в том числе несколько бюджетных моделей стоимостью до 18 тыс. рублей, три производителя включили в реестр четыре модели фискальных накопителей, девять организаций получили разрешения на обработку фискальных данных», - подчеркнул руководитель Налоговой службы.

Почти 130 тысяч налогоплательщиков перевели на новый порядок более 420 тысяч единиц ККТ - это треть всех кассовых аппаратов страны.

Руководитель ФНС России подчеркнул, что новая система использования онлайн касс позволяет отслеживать все розничные продажи, выдавать чеки в электронном виде и вести гражданский контроль за корректностью чеков при помощи мобильного приложения «Проверка кассового чека».

Начальник Управления обеспечения контроля оборота товаров Ольга Чепурина, в свою очередь, представила доклад о внедрении автоматизированной системы мониторинга лекарственных препаратов от производителя до конечного потребителя.

Данный проект вошел в перечень приоритетных проектов, реализуемых Советом при Президенте Российской Федерации по стратегическому развитию и приоритетным проектам, подчеркнула Ольга Чепурина: «Система маркировки лекарственных препаратов призвана противодействовать «повторному вбросу» лекарственных препаратов в оборот; нелегальному ввозу и вывозу по заниженной таможенной стоимости; производству контрафакта и фальсификата, позволит управлять поставками лекарственных препаратов и оперативно выводить из оборота недоброкачественные лекарства».

Члены Общественного совета отметили, что внедрение автоматизированной системы мониторинга движения лекарственных препаратов – это масштабное мероприятие, имеющее гуманитарное, социальное и экономическое значение.

Подводя итоги анализа государственных закупок (включая крупные) ФНС России, территориальных налоговых органов и организаций, находящихся в ведении ФНС России, в 2016 году первый заместитель генерального директора, исполнительный директор ЗАО «Интерфакс», член Общественного совета Владимир Герасимов рассказал, что система Интерфакса по анализу закупок на основании публичных сведений выявила следующие результаты:

1.                  Растет среднее количество участников торгов. До 2016 года эта цифра составляла 4,1 (не учитывая закупки у единственного поставщика), с начала 2016 года, включая 2017 год, этот показатель увеличился и достиг 5,3 на лот. В среднем по России этот показатель составляет 2,7 участника на одну процедуру.

2.                  Повышается эффективность торгов. В результате роста в 2016 году числа участников, снижения доли закупок у единственного поставщика возросла эффективность торгов. До 2016 года доля «неэффективных торгов» (с признаками «торги без снижения (0-2%) + единственный пришедший участник + единственный допущенный участник») составляла 24% в количественном и 51% в стоимостном выражении. С начала 2016 года доля таких торгов сократилась и составляет 15% от количества и 34% от стоимости.

3.                  Число лотов с жалобами, поданными в ФАС, стабильно. С 2014 года количество жалоб составляет 1%. В целом по России, по данным Минэкономразвития России, число жалоб выросло в прошлом году на 20,7% по сравнению с 2015 годом.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6792529/

Около 4 тысяч амурских налогоплательщиков могут быть освобождены от ответственности за неустановку онлайн-касс

Около 4 тысяч амурских налогоплательщиков, в случае если они не успеют до 1 июля 2017 года приобрести онлайн-кассы либо модернизировать старую технику,  могут быть освобождены от административной ответственности за неприменение кассовой техники.

Налоговая служба области напоминает, что если плательщиком было сделано все возможное для приобретения онлайн-касс, но по независящим от него причинам новая техника до 1 июля 2017 года не установлена,  меры административной ответственности к данному лицу применяться не будут. Позиция Минфина России по данному вопросу содержится в письме от 30.05.2017 №03-01-15/33121.

Чтобы доказать факт принятия налогоплательщиком исчерпывающих мер по соблюдению законодательства, налоговыми органами могут быть изучены следующие документы:

- заключенный пользователем договор поставки фискального накопителя на предмет соблюдения разумного временного промежутка до окончания действия блока электронной кассовой ленты защищенной (сегодня установлена внутри старых касс) или до предельного срока его использования;

- платежные документы, подтверждающие внесение денежных средств за приобретение фискальных накопителей. 

При отсутствии у налогоплательщика возможности применять новые кассы организации и индивидуальные предприниматели обязаны выдавать покупателю бумажное подтверждение факта денежного расчета между двумя сторонами.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6792670/

На совещании с представителями спецоператоров связи обсудили формы контроля при представлении отчетности через доверенное лицо

«В области зафиксированы случаи неправомерных действий при направлении отчетности по каналам связи. Цель нашей встречи – выработать план действий, чтобы на этапе приема доверенности  уполномоченное лицо проходило более тщательную проверку со стороны спецоператора связи», - обратился к представителям операторов электронного документооборота, действующих на территории Амурской области, заместитель руководителя Управления ФНС России по Амурской области  А.Г. Трошин.

Сотрудники Управления напомнили, что при возникновении подозрения на предмет чистоты совершенных сделок  налоговые органы на основании ст. 31, 90, 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации вправе истребовать необходимые документы у контрагента или иных лиц, располагающих информацией, касающейся деятельности проверяемого налогоплательщика, вызвать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть  известны  какие-либо  обстоятельства,  имеющие  значение  для  проведения мероприятий налогового контроля, в том числе  уполномоченных лиц налогоплательщика.

Участники встречи сошлись во мнении, что проявлять должную осмотрительность должны как удостоверяющие центры при выдаче ключей электронной цифровой подписи, так и уполномоченные бухгалтерии при отправке налоговой и бухгалтерской отчетности, так как отправитель отчетности несет административную и уголовную ответственность за каждый направленный отчет.

Представителям операторов электронного документооборота было рекомендовано во избежание спорных ситуаций:

- при оформлении  договоров с юридическим  лицом и предпринимателем осуществлять входной контроль  уполномоченного представителя налогоплательщика посредством сервиса сайта ФНС России www.nalog.ru «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента»;

- отправить всем уполномоченным бухгалтериям информационные письма с просьбой при  проверке представленных доверенностей обращать особое внимание на наличие в ней подписи доверителя (должна совпадать с подписью в паспорте), информации об обратной связи с налогоплательщиком (адрес его местонахождения, паспортные и контактные данные) и пр.

Кроме того, от операторов электронного документооборота поступило предложение составить единую форму доверенности, в которой учесть все рекомендации областной налоговой службы.

На встрече присутствовали заместители руководителя Управления А.Г. Трошин, С.А. Глущенко, начальники отраслевых отделов, представители ЗАО «Производственная фирма «СКБ Контур», ЗАО «Калуга Астрал», ЗАО «Сервер-центр»  и ООО «Компания «Тензор».

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6772007/

Участники региональных инвестиционных проектов должны подтвердить свое право на налоговые льготы

С 1 января 2017 года участники региональных инвестиционных проектов (РИП) на территории Амурской области имеют право  в соответствии с Федеральным законом от 23.05.2016 № 144-ФЗ (вступил в силу 23.06.2016):

 - в течение десяти лет реализации РИП применять ставку налога на прибыль организаций в части, зачисляемой в федеральный бюджет, в размере 0% (при соблюдении условий, предусмотренных п. 1 ст. 284.3-1 НК РФ);

- применять коэффициент, характеризующий территорию добычи полезных ископаемых к ставкам по налогу на добычу полезных ископаемых в размере от 0 до 0,8 (при соблюдении условий, предусмотренных п. 2 ст. 342.3-1 НК РФ).

Вместе с тем, двум налогоплательщикам, обратившимся с заявлениями  (форма утверждена Приказом ФНС России от 27.12.2016 № ММВ-7-3/719@) в налоговые органы Амурской области), было отказано в возможности применять пониженную ставку налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), положенную участникам региональных инвестиционных проектов (РИП).

Организациями  не соблюдался ряд требований законодательства, регулирующих деятельность РИП, в том числе отсутствовал статус участника, производство товара осуществлялось  на территории, не включенный в перечень 15 субъектов, поименованных в пп. 1 п. 1 ст. 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Напоминаем, что согласно действующему законодательству региональным инвестиционным проектом признается проект, целью которого является производство товаров и который удовлетворяет одновременно нескольким условиям:

- не производится добыча или переработка нефти, добыча природного газа или газового конденсата, производство подакцизных товаров (за исключением легковых автомобилей и мотоциклов);

- не применяется налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в размере 0 процентов;

- выполнены требования к минимальному объему и срокам осуществления капитальных вложений не менее 50 млн. руб. в течение 3-х лет (или) 500 млн. руб. в течение 5-ти лет (пп. 4.1 п. 1 ст. 25.8 НК РФ);

- производство товаров осуществляется исключительно на территории субъекта РФ, поименованного в пп.1 п. 1 ст. 25.8 НК РФ (в т. ч. Амурская область).

Для участника РИП, которому не требуется включение в реестр  (пп. 2 п. 1 ст. 25.9 НК РФ), предусмотрены следующие требования: 

- местом нахождения организации либо местом нахождения ее обособленного подразделения является территория одного из субъектов РФ, указанных в пп.1 п.1 ст. 25.8 НК РФ (15 субъектов);

- организация не применяет специальных налоговых режимов;

- организация не является участником консолидированной группы налогоплательщиков;

- организация не является резидентом особой экономической зоны или ТОСЭР;

- организация не является участником (правопреемником участника) иного реализуемого РИП.

Кроме того, для применения пониженной ставки по налогу на прибыль доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации РИП, должны составлять не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы. 

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6777644/

ФНС России разъяснила особенности расчета налога за садовые, огородные и дачные участки

В преддверии дачного сезона налогоплательщики обращаются в ФНС России с вопросами, каким образом рассчитывается налог на участок в садоводческом, огородническом или дачном объединении, а самое главное, кто должен платить за земли общего пользования.

Налоговая служба пояснила, что порядок начисления земельного налога для садоводческих, огороднических и дачных объединений граждан зависит от того, на кого оформлено право на землю.

Согласно проекту организации и застройки территории, проекту планировки или межевания территории садовые, огородные и дачные участки могут закрепляться на вещных правах за физическими лицами. В таком случае физлица являются плательщиками земельного налога (за исключением льготных категорий граждан).

Земли общего пользования (занятые общими дорогами, строениями, линейными сооружениями, противопожарными водоёмами и т.п.) могут находиться в собственности или бессрочном пользовании у садоводческих, огороднических и дачных объединений либо в общей собственности их участников.

В таком случае, соответственно, плательщиками налога является юридическое лицо либо члены некоммерческого объединения. Налоговая база (кадастровая стоимость) в отношении земельных участков в общей долевой собственности определяется для каждого из собственников пропорционально долям, а в отношении участков в общей совместной собственности – для каждого собственника в равных долях.

Расчет налога юридического лица представляется в налоговый орган в составе налоговой декларации (приказ ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@), а физическим лицам налоговые органы направляют налоговые уведомления (приказ ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@) с приложением платежных документов.

https://www.nalog.ru/rn28/news/tax_doc_news/6761129/

ФНС России начала постановку на учет самозанятых граждан

ФНС России начала учет граждан, оказывающих услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

По закону физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие услуги физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников, подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании соответствующих уведомлений.

Форма уведомления для "самозанятых" граждан утверждена приказом ФНС России  и зарегистрирована в Минюсте России.

Постановка на учет "самозанятых" граждан осуществляется по месту жительства физического лица (месту пребывания - при отсутствии у места жительства на территории Российской Федерации). При этом уведомление о деятельности по оказанию данных услуг может быть представлено физическим лицом в любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц, по своему выбору.

При постановке или снятии с учета физического лица уведомление не выдается. Вместе с тем, по просьбе физического лица на представленной им копии уведомления может проставляться отметка о приеме уведомления.

Налоговым кодексом установленыустановлены виды услуг, оказываемых "самозанятыми" гражданами:

1.                  присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

2.                  репетиторство;

3.                  уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Доходы "самозанятых" граждан, полученные в 2017 и 2018 годах от физических лиц за оказание этих услуг, освобождаются от налогообложения, в случае, если физическое лицо было поставлено на учет. ФНС России обращает внимание, что к "самозанятым" гражданам не относятся: 1) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью; 2) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6761597/

Актуализированы показатели для самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками

В Концепции системы планирования выездных налоговых проверок обновились показатели для самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками. Актуализированы значения среднеотраслевых показателей налоговой нагрузки, рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельности активов организаций по видам экономической деятельности за 2016 год. Обновление значений происходит ежегодно.

Информация размещена в разделе «Налогообложение в Российской Федерации» - «Контрольная работа» - «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок» на официальном сайте ФНС России.

Самостоятельная оценка рисков налогоплательщиком и уточнение налоговых обязательств позволяет снизить риск совершения налоговых правонарушений и избежать выездной налоговой проверки.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6762385/

Опубликован проект приказа об утверждении новой формы уведомления о контролируемых сделках

ФНС России разместила проект приказа «Об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и порядка представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме» на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов: для проведения публичных консультаций.

В частности, планируется внесение следующих изменений в проект формы уведомления о контролируемых сделках:

·                     добавление основания для признания внутрироссийских сделок контролируемыми (подпункты 6-8 пункта 2 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации);

·                     включение новых классификаторов ОКПД2 и ОКВЭД2, утвержденных приказом Росстандарта от 31.01.2014 №14-ст;

·                     замена кодов Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) вместо кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО);

·                     добавление возможности заполнения сведений о контролируемых сделках с учетом цены сделки, выраженной в валюте;

·                     добавление возможности заполнения сведений в отношении величины процентной ставки по долговым обязательствам.

Новая форма уведомления коснется сделок, совершенных в 2017 году.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6762288/

Переход на кассы нового поколения – в центре внимания всех  амурских региональных СМИ

Вопросы перехода на применение онлайн касс стали главной темой пресс-конференции для региональных СМИ в УФНС России по Амурской области.

Представители Управления еще раз уточнили цель проводимого мероприятия. «Налоговая служба области хотела бы через средства массовой информации обратиться к владельцам ККТ с просьбой проявить должную осмотрительность и своевременно заключить договоры о приобретении техники, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов в виде штрафных санкций», - указала заместитель руководителя Управления С.А. Глущенко, обращаясь к присутствующим.

Журналистам также рассказали о сроках установки кассовых аппаратов нового типа и преимуществах такого порядка, алгоритме работы онлайн-касс, поэтапных действиях, которые требуется произвести всем настоящим и будущим пользователям ККТ. Особый акцент был сделан на  информационном сопровождении кампании по переходу на применение касс нового образца и разъяснительных мероприятиях, которые проводятся для налогоплательщиков-владельцев ККТ. Не остался в стороне и вопрос о мерах  ответственности за неприменение онлайн-техники. 

С.А. Глущенко были озвучены статистические данные о переходе на применение онлайн касс. По последним данным в области зарегистрировано 1800 новых онлайн-касс, требуют замены (модернизации) еще 5600 кассовых аппаратов. Также представитель Управления подвела итоги первого этапа перехода на применение онлайн касс организациями и предпринимателями.

Светлана Александровна напомнила, что в соответствии  с Федеральным законом от 22.11.1995 №171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» лица, осуществляющие розничную продажу алкоголя, включая пиво, вне зависимости от используемой системы налогообложения обязаны применять ККТ с 31 марта 2017 года. По состоянию на 10.05.2017 из 951 налогоплательщика, осуществляющего реализацию алкогольной продукции на территории области, 48% уже зарегистрировали онлайн кассы или заключили договор и ожидают их поставки.

«К тем, кто еще не установил он-лайн кассы, налоговые органы выезжают с рейдами для информирования о требованиях действующего законодательства, проведении открытых классов и побуждения в ближайшее время заключить договоры на приобретение кассовых аппаратов», - отметила заместитель руководителя.

До представителей СМИ была доведена информация о категориях налогоплательщиков, обязанных применять онлайн ККТ уже сейчас, а также о том, на каких территориях Амурской области имеется возможность применять ККТ в автономном режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы. По данным Управления из 1800 зарегистрированных он-лайн касс около 400 или 22% работают в автономном режиме.

Заместитель руководителя Управления А.Г. Трошин обратил внимание, что  для удобства налогоплательщиков в налоговых органах области организована работа телефонов горячих линий и открытых классов (еженедельно по вторникам и четвергам, с 15.00 до 16.00 часов). На занятиях разъяснят порядок применения нового законодательства и его преимущества, возможности самостоятельной регистрации ККТ через сайт ФНС России, логистику поставок и из чего складываются цены на ККТ в регионе.

В заключение мероприятия желающие могли посмотреть вживую, как проводится такой открытый класс в Управлении. Средства массовой информации ознакомились со  специализированным разделом на сайте ФНС России www.nalog.ru, в котором размещены ответы на актуальные вопросы, наглядные видеоролики, проверка чека, реестры моделей ККТ и фискальных накопителей, форум. 

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6762666/

ПОЧТИ ПОЛОВИНА АМУРСКИХ ТОРГОВЦЕВ АЛКОГОЛЕМ ПЕРЕШЛА НА НОВЫЕ ОНЛАЙН-КАССЫ

По состоянию на 10 мая 2017 года в Приамурье зарегистрировано 1 800 новых онлайн-касс, требуют модернизации еще 5 600 кассовых аппаратов. С 31 марта предприятия, торгующие алкогольной продукцией на территории России, должны были применять только онлайн-кассы вместо традиционных.

Из 951 налогоплательщика, осуществляющего реализацию алкогольной продукции на территории Амурской области, 48 % уже зарегистрировали онлайн- кассы или заключили договор и ожидают их поставки.

К тем торговцам алкогольной продукцией, кто еще не установил новые аппараты, налоговые органы выезжают с рейдами для информирования о требованиях действующего законодательства, чтобы предприниматели успели в ближайшее время заключить договоры на их приобретение.

Требование установить онлайн-кассы с 31 марта касалось тех, кто раньше не пользовался контрольно-кассовыми аппаратами. Те, кто применял ККТ, могут пользоваться аппаратами старого образца до 1 июля 2017 года и затем перейти на онлайн-кассы.

Как сообщало Амур.инфо, контрольно-кассовая техника нового типа (онлайн-кассы) предполагает, что аппараты передают всю информацию о совершаемых сделках в режиме реального времени в налоговую службу.

Учли и те магазины, которые находятся на территориях, удаленных от средств связи. Этим предпринимателям нет необходимости передавать данные, но обзавестись новым типом касс придется все равно.

В новом оборудовании есть фискальный накопитель. Он может долгое время собирать информацию о совершенных сделках. Эта информация сохраняется и в дальнейшем передается в налоговые органы ежегодно.

Существует утвержденный перечень населенных пунктов Амурской области, на территории которых пользователи ККТ могут применять технику в автономном режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных. По состоянию на конец первой декады мая этого года, из 1 800 зарегистрированных онлайн-касс около 400 работают в автономном режиме.

Следующий важный этап начнется с 1 июля 2017 года, когда новый порядок станет обязательным для всех остальных организаций и ИП на общей и упрощенной системе налогообложения.

Заключительный этап перехода на новую систему произойдет 1 июля 2018 года. Тогда онлайн-кассы станут обязательными для ИП на патентной системе налогообложения, для организаций и ИП на ЕНВД, оказывающих услуги населению.

http://www.amur.info/news/2017/05/11/124393

В реестр фискальных накопителей внесён накопитель сроком действия до трех лет

В реестре фискальных накопителей появилась еще одна модель. На этот раз производитель ООО «РИК» представил шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных «ФН-1» в обновленной версии. Ключевое отличие от предыдущего аналога и от остальных моделей в том, что срок действия ключа фискального признака в этом накопителе составляет 36 месяцев. Таким образом, в течение трех лет предприниматель сможет применять онлайн кассу без ежегодной перерегистрации (как при использовании ЭКЛЗ).

Указанные сведения включены в реестр в соответствии с приказом ФНС России от 03.05.2017 № СА-7-20/339@.

На данный момент в реестре фискальных накопителей содержатся сведения о четырех моделях фискальных накопителей:

·                     Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1» (срок ключа 13 месяцев); 

·                     Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1» исполнение 2 (срок ключа 36 месяцев).

·                     Средство криптографической защиты фискальных данных «ФН-1» исполнение 3 версия 1 (срок ключа 13 месяцев);

·                     Средство криптографической защиты фискальных данных «ФН-1» исполнение 3 версия 2 (срок ключа 13 месяцев);

Новый порядок применения онлайн касс предусматривает передачу данных о расчетах в электронном виде в налоговые органы через операторов фискальных данных и станет обязательным с 1 июля 2017 года. Для плательщиков ЕНВД, патента и сферы услуг переход на новые кассы отложен до 1 июля 2018 года. При этом уже с 1 февраля 2017 года регистрация касс возможна только по новому порядку.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6762301/

Как представлять расчет по форме 6-НДФЛ организациям, имеющим обособленные подразделения, рассказывает журнал «Налоговая политика и практика»

Налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет по форме 6-НДФЛ на работников этих подразделений в налоговый орган по месту их учета. На физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, — в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.

Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, имеющие обособленные подразделения, заполняют расчет на работников этих подразделений по каждому обособленному подразделению и представляют его в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по месту нахождения его обособленного подразделения.

Таким образом, расчет по форме 6-НДФЛ заполняется налоговым агентом отдельно по каждому обособленному подразделению, даже если обособленные подразделения находятся в одном территориальном муниципальном образовании.

Например, если на территории одного муниципального образования (с одним и тем же ОКТМО) или на территории одного налогового органа находится несколько обособленных подразделений организации, то расчет по форме 6-НДФЛ представляется по каждому обособленному подразделению. При этом при заполнении формы расчета организацией, имеющей обособленные подразделения, в строке «КПП» следует указать КПП по месту нахождения обособленного подразделения налогоплательщика.

Глава 23 НК РФ не предоставляет налоговым агентам, имеющим обособленные подразделения, право самостоятельно выбирать обособленное подразделение, через которое производилось бы перечисление налога и, соответственно, представление расчета сумм налога.

На вопросы о налогообложении доходов физических лиц и составлении отчетности по НДФЛ журналу «Налоговая политика и практика», № 6/2017, ответил начальник отдела Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Волков.

https://www.nalog.ru/rn28/news/tax_doc_news/6778645/

НК РФ предусматривает льготу по налогу для энергоэффективных объектов недвижимости организаций

Освобождением от уплаты налога на имущество могут воспользоваться организации в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, в течение трех лет со дня постановки таких объектов на учет.

Постановлением Правительства РФ от 25.01.2011 № 18 утверждены Требования к правилам определения класса энергетической эффективности многоквартирных домов. Согласно им, многоквартирным домам, введенным в эксплуатацию, реконструированным, прошедшим капитальный ремонт или подлежащим государственному строительному надзору, присваивается класс энергоэффективности; он также может быть установлен для других зданий (строений, сооружений) по решению застройщика или собственника.

В зависимости от вида объекта капитального строительства организаций налоговая льгота применяется с учетом следующих условий:

·                     для многоквартирных домов, в том числе расположенных в них квартир и иных помещений, при наличии энергетического паспорта вновь вводимого многоквартирного дома, подтверждающего высокий класс энергоэффективности объекта;

·                     для административно-деловых и (или) торговых объектов недвижимости – если на дату постановки на бухгалтерский учет вновь вводимого объекта имелся энергетический паспорт, подтверждающий высокий класс энергоэффективности данного объекта.

Данные разъяснения совпадают с позицией Минфина России (письма от 02.02.2017 № 03-05-04-01/5599, от 05.04.2017 № 03-05-04-01/19875, от 29.05.2017 № 03-05-04-01/32877).

https://www.nalog.ru/rn28/news/tax_doc_news/6777144/

Как получить социальный налоговый вычет за медицинские услуги, оказанные индивидуальным предпринимателем

Физические лица могут вернуть себе 13% от стоимости оплаченных услуг по лечению, если оформят налоговый вычет.

Такой вычет предоставляется в том случае, если медицинские услуги оказывали организации или индивидуальные предприниматели, имеющие государственные лицензии на медицинскую деятельность.

Для оформления социального налогового вычета на лечение необходимо представить документы, подтверждающие расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги.

ФНС России обращает внимание, что к числу таких документов относится Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ. Форма и порядок выдачи этой справки налогоплательщикам утверждены совместным Приказом Минздрава России и МНС России.

Справка выдается в медицинской организации, оказывающей услуги налогоплательщику.

При этом индивидуальные предприниматели наравне с другими медицинскими организациями вправе выдавать Справки налогоплательщикам для получения ими социального налогового вычета. Поскольку согласно разъяснениям Минздрава России, индивидуальные предприниматели, осуществляющие медицинскую деятельность, приравниваются к медицинским организациям.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6773358/

Пользователи Личных кабинетов ИП получили новый способ доступа к сервису

Авторизоваться в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» теперь можно с помощью устройств Рутокен ЭЦП 2.0. Это носитель, на котором записывается сертификат квалифицированной электронной подписи с встроенными средствами криптозащиты. Устройство Рутокен ЭЦП 2.0 выпускается в следующих форм-факторах: USB-токен, microUSB-токен, смарт-карта и используется для подписания документов и их шифрования при отправке в систему ЕГАИС, а также другие информационные системы.

Так как кроме устройства JaCarta усиленная квалифицированная электронная подпись теперь может быть записана и на Рутокен ЭЦП 2.0, это позволяет бизнесу сократить свои издержки за счет использования устройств, приобретенных ранее для работы с другими информационными системами. Кроме того, пользователи, авторизованные в Личном кабинете с помощью Рутокен ЭЦП 2.0, получают те же возможности, что и при авторизации с сертификатом ключа усиленной квалифицированной электронной подписи. Налогоплательщики смогут подписывать и направлять в налоговые органы заявления по регистрации, перерегистрации и снятии с регистрационного учета контрольно-кассовой техники и других документов. При направлении документа необходимо ввести пин-код.

В настоящее время число пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» составляет более 647,5 тысяч. С помощью Рутокен ЭЦП 2.0 в Личном кабинете уже авторизовались 64 предпринимателя, которые направили в налоговые органы 84 документа. Расширение возможностей авторизации позволит увеличить аудиторию личного кабинета.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6763214/

Налоговая политика и практика: с 1 июля компании перейдут на новые счета-фактуры

С 1 июля 2017 года вводится новый формат для составления счетов-фактур в электронной форме. Новый формат становится более универсальным и может применяться с функцией счета-фактуры и (или) документа об отгрузке товаров. Нововведение позволит исключить расхождения между счетом-фактурой и первичным документом, а также сократит объем и существенно облегчит настройки электронного документооборота.

Одновременно утрачивают силу форматы товарной накладной по унифицированной форме № ТОРГ-12 и акта приемки-сдачи работ (услуг) и вводится в действие формат представления документа о передаче товаров при торговых операциях и документа о передаче результатов работ (документа об оказании услуг).

Регулярное обновление форматов электронных документов проводится ФНС России для стимулирования перехода организаций на электронный документооборот.

Разъяснения применения форматов электронных документов дала заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России М.А. Крашенинникова, журнал «Налоговая политика и практика», № 5/2017.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6768518/

«Личный кабинет индивидуального предпринимателя» теперь доступен в мобильном приложении

ФНС России запустила в эксплуатацию мобильное приложение сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя». Оно создано для платформ iOS и Андроид и доступно для скачивания в магазинах приложений AppStore и GooglePlay, а также на официальном сайте ФНС России на странице сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя».

Авторизоваться в мобильном приложении можно с помощью того же логина и пароля, что используются для входа в сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Мобильное приложение «Личного кабинета индивидуального предпринимателя» позволяет пользователю:

·                     получать выписку из ЕГРИП в отношении самого себя, а также сведения обо всех постановках на учет в налоговых органах;

·                     получать актуальную информацию о налоговой задолженности, суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, наличии переплат, решениях налоговых органов о зачете и возврате излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм, об урегулированной задолженности, о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, мерах принудительного взыскания задолженности.

Также в мобильном приложении индивидуальный предприниматель может просматривать сведения о применяемой системе налогообложения, о ККТ, отслеживать информацию о прохождении своих документов и многое другое.

Свыше 677 тысяч пользователей уже оценили преимущества «Личного кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя».

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6779610/

Репетиторы и няни не спешат заявить о себе в налоговые органы области

Репетиторы, няни и другие самозанятые амурчане не спешат заявить о своей деятельности и представить соответствующее уведомление в налоговые органы области.

Согласно поправкам, внесенным в статью 217 Налогового кодекса Российской Федерации, амурчане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие услуги физическим лицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников, подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании соответствующих уведомлений. В этом случае доходы самозанятых граждан будут освобождены от уплаты налогов и страховых взносов на 2 года (2017-2018 года).

Форма уведомления для самозанятых утверждена приказом ФНС России от 31.03.2017 №ММВ-7-14/270@.

Постановка на учет таких  лиц осуществляется по месту жительства. При этом уведомление о деятельности по оказанию данных услуг может быть представлено в любой налоговый орган по выбору.

При постановке или снятии с учета физического лица уведомление не выдается. Вместе с тем, по просьбе гражданина на представленной им копии уведомления может проставляться отметка о приеме уведомления.

Напомним, что налоговым законодательством установлены виды услуг, которые могут оказываться «самозанятыми» гражданами:

- присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

- репетиторство;

- уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

В дополнение к указанному перечню Законами субъектов РФ могут быть также установлены иные виды услуг. На данный момент соответствующих законодательных актов в Амурской области не принято. Однако амурские депутаты продвигают возможность расширить указанный перечень за счет включения таких услуг, как выпас скота, вспашка огородов, распиловка дров по индивидуальному заказу населения, письменный и устный перевод.

https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/6780123/

Налоговая служба области рекомендует пользоваться услугами Единого портала госуслуг

Управление ФНС России по Амурской области напоминает, что получить госуслуги, представляемые ФНС России в электронном виде, можно не только на сайте налогового ведомства www.nalog.ru, но и через Единый портал государственных муниципальных услуг.

Для налогоплательщиков на Портале реализована возможность проверить и оплатить налоговую задолженность, узнать свой ИНН, подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Также на Портале представлено описание других услуг ФНС России, разъяснено, как и в какие сроки их можно получить, указаны категории получателей, основания и документы, необходимые для оказания услуги.

Чтобы получить услугу через  Портал,  достаточно отправить электронное заявление и необходимый перечень документов  и наблюдать за ходом исполнения своего заявления. Подать заявление на предоставление государственной услуги можно в любое время посредством любого устройства, имеющего допуск к сети интернет. Для получения услуг необходима регистрация на портале.

Также авторизированным пользователям Единого портала госуслуг представлена право с помощью своих регистрационных данных открыть на сайте ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», в котором реализована возможность:

- просматривать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, задолженности по налогам перед бюджетом;

- получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов;

- уплачивать долги и текущие налоговые платежи, используя сервисы банков-партнеров ФНС России и т.д.

«Оцените качество работы налоговых инспекторов»

Межрайонная инспекция ФНС России № 7 по Амурской области сообщает, что оценить работу своей налоговой инспекции  можно на официальном сайте www.nalog.ru раздел Анкетирование. Уважаемые налогоплательщики, нам важно знать ваше мнение!

«Записаться на прием в налоговую инспекцию можно через Интернет»

«Межрайонная инспекция ФНС России № 7 по Амурской области сообщает: «Запишись на прием в налоговую инспекцию через Интернет Сервис «Онлайн запись на прием в инспекцию». Это позволит спланировать свой визит в налоговую инспекцию заранее и свести к минимуму время ожидания в очереди.  Телефон для справок 57-115».

Вниманию налогоплательщиков ККТ !

Межрайонная ИФНС России №  7  по Амурской области информирует.

«О  новом  порядке применения контрольно – кассовой техники» кто, в какие сроки и как должен это сделать рассказал начальник Межрайонной ИФНС России №7 по Амурской области Гаврилов Андрей Леонидович.

15 июля 2016 г. вступил в силу закон, предусматривающий переход на контрольно-кассовую технику (ККТ) нового типа с передачей информации в налоговые органы онлайн  (54-ФЗ в редакции ФЗ № 290-ФЗ от 03.07.2016). Это значит, что все организации и предприниматели, использующие ККТ старого типа, должны модернизировать или заменить свою ККТ на новую.

1. До какого времени можно применять ККТ старого образца?

Согласно закону от 22.05.2003 №54-ФЗ с изменениями, внесенными 03.07.2016 Федеральным Законом  №290-ФЗ, с 1 февраля 2017 года организации и предприниматели уже не могут регистрировать свою кассовую технику в налоговых органах по-старому - являясь к инспектору вместе с аппаратом и специалистом сервисного центра. Эта процедура  проводиться через личный кабинет в Интернете. При этом меняются требования и к самим кассам -  они должны быть оборудованы фискальным накопителем и возможностью выхода в Сеть Интернет,  так называемые онлайн-кассы.

У пользователей ККТ остаётся возможность применять контрольно – кассовую технику старого образца до 1 июля 2017 года. Устаревшее оборудование должно быть полностью выведено из эксплуатации до этой даты, а к 1 июля 2018-го обзавестись новыми аппаратами будут обязаны даже те, кто сегодня трудится вообще без ККТ: это организации и индивидуальные предприниматели:

- применяющие патентную систему налогообложения;

- являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ;

- выполняющие работы, оказывающие услуги населению;

- осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

2. Допустим, налогоплательщик  заменил ЭКЛЗ  - 17.12.2016. Сможет ли он использовать кассы с ЭКЛЗ в течение 12 месяцев, или после 01.07.2017 он обязан заменить старые кассы на новые?

В соответствии со ст. 7 Закона №290-ФЗ ККТ, зарегистрированная в налоговых органах до 01.02.2017 по старому порядку, может применяться только до 01.07.2017. После этой даты применение касс с ЭКЛЗ не допустимо. С  01.02.2017 регистрация и перерегистрация контрольно – кассовой техники  осуществляется  только по новым правилам. 

3. Расскажите про порядок перерегистрации ККТ при смене адреса установки техники после 01.07.2017 года.

При смене адреса установки ККТ необходимо снять с учета технику по старому месту осуществления деятельности и зарегистрировать ККТ нового образца по новому месту установки. 

.4. Расскажите о применении контрольно – кассовой техники в местностях, отдаленных от сетей связи

  Постановлением Правительства Амурской области от 27.01.2017 № 38 утвержден перечень населенных пунктов Амурской области,  на территории  которых пользователи ККТ (юридические лица и индивидуальные предприниматели) могут применять контрольно – кассовую технику в автономном режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных.

Следовательно, пользователи ККТ,  подпадающие  под действие Постановления № 38,  обязаны применять ККТ.

В случае, если срок действия ЭКЛЗ заканчивается в период после  01.02.2017   пользователь ККТ обязан зарегистрировать ККТ  нового образца.

5. О применении ККТ при розничной  продаже алкогольной продукции и розничной продаже алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания, включая пиво.

 В соответствии  с пунктом 10 статьи 16 Федерального закона от 22.11.1995 №171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 261-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции») розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания, включая пиво,  осуществляются с применением контрольно-кассовой техники. Указанный пункт вступает в силу с 31.03.2017. 

При этом обращаю ваше внимание, что лица, осуществляющие розничную продажу алкоголя, включая пиво, вне зависимости от используемой системы налогообложения обязаны применять ККТ с 31.03.2017 года.

В случае применения  ККТ указанной категорией налогоплательщиков  в настоящее время  может применяться  ККТ старого образца до 01.07.2017.   В случае, если ККТ не применялась ранее, то  хозяйствующий субъект  обязан зарегистрировать ККТ нового образца до 31.03.2017.

6. Хочу уточнить, обязаны ли налогоплательщики ЕНВД, осуществляющие розничную торговлю алкогольной продукцией в сельских населенных пунктах с численностью жителей менее 10 тыс. человек, переходить на применение ККТ по новому порядку до 01.07.2018 года?

Согласно поправкам, внесенным Федеральным законом от 03.07.2016 №261-ФЗ в Федеральный закон  №171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», с 31.03.2017 года розничная продажа алкогольной продукции  и  розничная продажа алкогольной продукции  при оказании услуг общественного питания, включая пиво, осуществляется с применением ККТ. При этом никаких исключений не делается.

Согласно разъяснений Пленума ВАС РФ от 11.07.2014 №47 по практике применения Закона №171-ФЗ нормы последнего устанавливают особые требования в сфере розничной продажи алкогольной продукции, в связи с чем являются специальными нормами по отношению к положениям Закона №54-ФЗ.

Таким образом, налогоплательщики ЕНВД, осуществляющие торговлю алкогольной продукцией, включая пиво в сельских населенных пунктах с любой численностью жителей, обязаны применять ККТ с 31.03.2017 года. 

7. Обязаны ли налогоплательщики, применяющие УСН или ЕСХН осуществлять наличные расчеты с применением ККТ?

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или единый сельскохозяйственный налог при осуществлении иных видов деятельности, кроме оказания услуг населению  (например, осуществляющие оптово - розничную торговлю, СМР, оказание транспортных услуг организациям и т.д.) в случае осуществления наличных денежных расчетов обязаны применять ККТ. 

8. Обязательно ли нужно приобретать  новую контрольно- кассовую технику или  можно модернизировать ККТ старого образца?

Перечень моделей  кассовых аппаратов, подлежащих модернизации,   размещен на сайте ФНС России по адресу: www.nalog.ru. И кроме того, данную информацию можно узнать у центров технического обслуживания, с которыми заключены договора на обслуживание.

9. При переходе на новый порядок нужно ли продолжать вести кассовую книгу?

При переходе на новый порядок отсутствует обязанность по ведению кассовой книги и  можно не использовать формы отчетности с №КМ-1 по КМ-9.

10. Будут ли  возмещаться расходы по замене  кассовых  аппаратов налогоплательщикам, применяющим  ЕНВД и ПСН?

  Для плательщиков ЕНВД и патентной системы налогообложения  будет предусмотрен налоговый вычет в части  понесенных расходов в связи с приобретением ККТ (законопроект №18416-7 принят Госдумой в первом чтении 07.12.2016).

11 . Что изменится  для покупателей в связи с переходом  на новую систему работы?

В соответствии со статьей 4  Закона №54-ФЗ  ККТ должна обеспечивать возможность поиска любого фискального документа, записанного в фискальный накопитель по его номеру. В связи с чем, у покупателей появится возможность:

• получать и хранить электронные чеки;

• быстро и удобно проверить чек  с целью  защиты  прав потребителя

  14. Какие меры ответственности предусмотрены за нарушение Закона №54-ФЗ? 

Меры административной ответственности за нарушения Закона №54-ФЗ предусмотрены ст. 14.5 КоАП РФ.  Перечень их расширен. Так, предусмотрена ответственность за:

- неприменение контрольно-кассовой техники;

- применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям;

- ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении контрольно-кассовой техники покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю по его требованию

- непредставление организацией или индивидуальным предпринимателем информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков.

Например, неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации случаях влечет наложение административного штрафа:

-  на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей;

- на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.

По всем вопросам Вы можете обратиться к сотрудникам Межрайонной ИФНС России № 7 по Амурской области по адресу: г.Тында, ул. Красная Пресня, 1, каб.311, а также по телефонам: 8 (41656) 57137, 57135.

В целях проведения индивидуальной разъяснительной работы по вопросу перехода на новый порядок применения ККТ приглашаем налогоплательщиков на обучение в открытых классах, проводимых еженедельно по вторникам и четвергам в Межрайонной ИФНС России № 7 по Амурской области по адресу: : г.Тында, ул. Красная Пресня, 1, актовый зал в 15 часов.